Как оформляется повышение зарплаты, при работе у частного предпринимателя?

Заработная плата

Как оформляется повышение зарплаты, при работе у частного предпринимателя?

Заработная плата – это вознаграждение, исчисленное, как правило, в денежном выражении, которое по трудовому договору работодатель выплачивает работнику за выполненную им работу. Размер заработной платы зависит от сложности и условий выполняемой работы, профессионально-деловых качеств работника, результатов его труда и хозяйственной деятельности предприятия.

Заработная плата – это вознаграждение, исчисленное, как правило, в денежном выражении, которое по трудовому договору работодатель выплачивает работнику за выполненную им работу. Размер заработной платы зависит от сложности и условий выполняемой работы, профессионально-деловых качеств работника, результатов его труда и хозяйственной деятельности предприятия.

Минимальная заработная плата – это установленный законом размер оплаты труда за выполненную работником месячную (почасовую) норму труда. Минимальная зарплата устанавливается одновременно в месячном и почасовом размере.

В соответствии со ст. 6 Закона об оплате труда минимальный должностной оклад (тарифная ставка) устанавливается в размере не менее прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц на 1 января календарного года.

Размер заплаты работника за полностью выполненную месячную норму труда не может быть ниже размера минимальной зарплаты.

Если начисленная зарплата работника, выполнившего месячную норму труда, ниже размера минимальной зарплаты, работодатель проводит доплату до ее уровня, которая выплачивается ежемесячно одновременно с выплатой зарплаты.

Доплата выплачивается ежемесячно одновременно с выплатой зарплаты. Доплата включает в себя различные надбавки, доплаты, поощрительные и компенсационные выплаты, премию, индексацию.

При исчислении размера зарплаты для обеспечения ее минимального размера не учитываются доплаты за работу в неблагоприятных условиях труда и повышенного риска для здоровья, за работу в сверхурочное время, разъездной характер работ, премии к праздничным и юбилейным датам.

При работе на условиях неполного рабочего времени минимальная зарплата выплачивается пропорционально выполненной норме труда.

Размеры минимальной зарплаты и прожиточного минимума на 2019 год

При выплате зарплаты работодатель должен сообщить работнику:

  • общую сумму зарплаты за отработанный месяц;
  • размер сумм, удержанных из зарплаты, и основания для их удержания;
  • сумму зарплаты, подлежащую выплате.

При установлении размера оклада следует учитывать:

  • объем и сложность выполняемой работы;
  • условия труда;
  • уровень ответственности;
  • образование работника и опыт работы;
  • категорию, к которой относится должность работника согласно Национальному классификатору профессий ДК 003:2010.

При установлении оклада нужно предусмотреть, чтобы у работников, занимающих разные должности, он был разный.

Зарплата начисляется на основании Табеля учета рабочего времени и тарифных ставок, установленных предпринимателем при заключении трудового договора.

Зарплата должна выплачиваться регулярно в рабочие дни, в сроки, определенные нормативным актом работодателя, согласованным с представителями трудового коллектива, но не реже двух раз в месяц через 16 календарных дней и не позднее семи дней после окончания периода, за который осуществляется выплата. То есть зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена не позднее 23-го числа текущего месяца, а за вторую половину – не позднее 7-го числа следующего месяца.

В случае если день выплаты зарплаты совпадает с выходным, праздничным или нерабочим днем, зарплата выплачивается накануне.

Размер зарплаты за первую половину месяца (аванс) определяется нормативным актом работодателя. При этом размер аванса должен быть не менее оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника.

Налогообложение

Зарплата работников является объектом налогообложения как для самого предпринимателя, так и для наемных работников.

Для предпринимателя зарплата, начисленная и выплаченная наемным работникам, является составляющей его фактических расходов.

В состав расходов включаются и начисления единого социального взноса (ЕСВ) на зарплату, которые уплачиваются за счет собственных средств предпринимателя.

При начислении зарплаты удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18% и военный сбор 1,5%. Для предпринимателей-работодателей установлена единая ставка ЕСВ в размере 22% базы начисления ЕСВ.

При начислении зарплаты база налогообложения НДФЛ может быть уменьшена на сумму налоговой социальной льготы (далее – НСЛ).

НСЛ может применяться только к начисленному месячному доходу в виде зарплаты и только по одному месту ее начисления, если ее размер не превышает размера месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн.

Налоговая социальная льгота в 2019 году

По состоянию на 1 января 2019 года размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц составляет 1 921 грн, поэтому порог для применения НСЛ в 2019 году – 2 690 грн.

Следовательно, применять НСЛ можно только к доходам, которые ниже установленного порога 2 690 грн, а такой размер дохода возможен преимущественно у работников с неполной занятостью.

Также право на применение НСЛ осталось у работников, имеющих детей, для которых установлена возможность увеличения граничного порога кратно количеству детей. НСЛ на детей предоставляется до конца года, в котором ребенок достигает 18 лет.

Доходы в виде зарплаты за время отпуска или за период временной нетрудоспособности при определении граничной суммы дохода, дающего право на применение НСЛ, необходимо относить к соответствующим налоговым периодам их начисления.

НДФЛ и военный сбор уплачиваются (перечисляются) при выплате зарплаты (как за первую, так и за вторую половину месяца). Банки принимают платежные документы на выплату дохода только при условии одновременного представления расчетного документа на перечисление налога и сбора в бюджет.

То есть налог уплачивается в бюджет в день получения средств в банке на выплату зарплаты.

Если зарплата выплачивается из выручки или в неденежной форме, НДФЛ и сбор уплачиваются (перечисляются) в бюджет в течение трех банковских дней, следующих за днем такого начисления (выплаты, предоставления).

Если работодатель начислил зарплату работнику, но не выплатил ее, то НДФЛ и военный сбор следует уплатить в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем месяца, за который начислена, но не выплачена зарплата.

Если предприниматель не начислит, не удержит и/или не уплатит НДФЛ до или во время выплаты доходов своим работникам, к нему может быть применен штраф, установленный ст. 127 НКУ. За первое нарушение его размер составляет 25% суммы налога, подлежащего перечислению; за второе на протяжении 1 095 дней – 50% суммы налога; за третье и более в течение 1 095 дней – 75%.

Источник: http://chp.com.ua/naemnye-rabotniki/zarplata

Скупой платит дважды: почему так важно правильно оформить наемного сотрудника

Как оформляется повышение зарплаты, при работе у частного предпринимателя?

«Я потеряю много денег, если буду платить все налоги!», «Хочу сэкономить на налогах, поэтому не буду официально трудоустраивать сотрудника». Так аргументируют свою позицию украинские предприниматели, не желающие брать людей в штат. Чем они рискуют?

Многие работодатели на сегодняшний день обходят официальное оформление сотрудников разными путями – ФОП, зарплата в конвертах, «белые» выплаты только минимального оклада. Татьяна Соловьева, старший юрист АО Juscutum рассказала о последствиях таких обходных путей и поделилась рекомендациями по оформлению взаимоотношений с физлицами.

Почему тема актуальна

  • Штрафы за нарушение трудового законодательства довольно высокие
  • Государство всерьез занялось вопросом неоформленных сотрудников/скрытых трудовых отношений
  • Мораторий на проведение проверок не распространяется на проверки трудовых отношений

Последнее время вопрос оформления сотрудников стоит как никогда остро. 2018 год тому не исключение, ведь повышение заработной платы в 2018 г. автоматически привело и к повышению санкций в трудовой сфере.

Вот какими могут быть штрафы за нарушение трудового законодательства (ст. 265 Кодекса законов о труде)

*МЗП – минимальная заработная плата (3723,00 грн на 1 января 2018 г.)

Выше приведены санкции за нарушение трудового законодательства, предусмотренные КЗоТ (финансовая ответственность). Помимо этого, существует административная и уголовная ответственность.

Сколько налогов нужно платить

Вариант 1. Ваш сотрудник работает по трудовому договору

Предположим, его зарплата составляет 3 723 грн. Какие налоги должен уплатить работодатель?

НДФЛВоенный сборЕСВ
18 %1,5 %22 %

В данном случае важно понимать, что со своих денег работодатель платит в бюджет только ЕСВ. НДФЛ и военный сбор уплачивается работодателем за счет дохода сотрудника. То есть, с заработной платы 3 723 грн удерживается 725,99 грн налогов. К выплате работнику сумма будет составлять 2997,01 грн.

*НДФЛ – Налог на доходы физических лиц; ЕСВ – Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование.

Вариант 2. Вы наняли человека на условиях работы по ГПХ-договору

В этом случае налоги будут такими же, как и «зарплатные налоги». Есть, правда, одно небольшое различие.

В случае выплаты зарплаты сотруднику, который работает по основному месту работы в размере менее 3 723 грн, ЕСВ будет уплачиваться все равно с 3 723 грн. Но такое правило не применяется к договорам ГПХ.

База для начисления ЕСВ является размером вознаграждения по гражданскому договору (может быть меньше МЗП).

Вариант 3. Вы работаете по ГПХ договору с предпринимателем-физлицом

Использование ФЛП (физическое лицо-предприниматель) в бизнес-структурах — достаточно популярное явление в Украине. Не зря ФЛП на упрощенной системе налогообложения называют настоящим украинским внутренним офшором.

Компания-заказчик работ не принимает участие в удержании/уплаты налога в бюджет при взаимодействии с таким ФЛП.

Более того, такая компания может уменьшить сумму налога на прибыль, поставив себе в расходы оплаты за выполненную работу ФЛП (если компания является плательщиком налога на прибыль).

Но, если предприятие маскирует трудовые отношения под работу с ФЛП-субъектом предпринимательства, оно может играть с огнем. Один неверный шаг и прекрасная налоговая сказка может закончиться не хеппи-эндом.

Неоформление сотрудника и подмена трудовых отношений гражданскими. Чем рискует компания?

Споры с наемными лицами. Человек, который фактически выполняет на предприятии трудовую функцию, может подать иск об установлении факта наличия трудовых отношений и внесения соответствующей записи в трудовую книжку.

Споры с контролирующими органами. Тандем, состоящий из Государственной службы по вопросам труда (далее – Гоструда) и Государственной Фискальной Службы (далее – ГФС), может проверить предприятие в аспекте трудовых взаимоотношений. Гоструда обеспечивает контроль за соблюдением трудового законодательства, ГФС – за соблюдением трудового в целях проверки соблюдения налогового законодательства.

Ожидаемые последствия могут быть такие:

  1. доначисления среднего заработка сотруднику на основании ст. 233, 235 КЗоТ (в случае подачи иска сотрудником)
  2. применения штрафных санкций за нарушение трудового законодательства на основании ст. 265 КЗоТ и к его должностным лицам — на основании ст. 41 КУоАП.
  3. доначисление НДФЛ, военного сбора, ЕСВ + штрафные санкции за нарушение налогового законодательства. И стоит помнить, что в спорах, связанных с начислением ЕСВ, нет срока исковой давности.

Когда могут быть выявлены правонарушения

Выявить неоформленных сотрудников или переквалифицировать отношения гражданско-правового характера на трудовые отношения контролеры могут после проведения проверок – если проверяет ГФС или инспекционных посещений – если проверяет Гоструда.

Если к плановой проверке можно подготовится заранее, то при фактической налоговой проверке или осуществлении инспекционного посещения Гоструда реагировать придется очень оперативно, так как контролеры могут прийти в любое время без предупреждений.

Что важно знать: при фактической налоговой проверке контролеры могут начать взаимодействовать и с вашими сотрудниками. Например, выяснять условия работы, размер выплачиваемого вознаграждения и пр.

Что выходит на практике

О чем отчитывается Гоструда?

  1. 1 млн 440 000 гривен – сумма штрафа, наложенная на строительную компанию в Харьковской области за неоформленных сотрудников.
  2. 384 000 гривен – сумма штрафа, наложенная на владельцев цеха по изготовлению женской обуви г. Днепра за неоформленных сотрудников. При этом такие сотрудники были иностранцами. Здесь у беспечного работодателя джек-пот – так как для работников-иностранцев следует оформлять разрешение на трудоустройство. Штраф за отсутствие такого разрешения – 64 000 грн за каждого сотрудника + санкции за неоформление трудового договора.
  3. 387 200 грн — сумма штрафа, наложенная на дорожно-транспортную компанию (г. Хмельницкий) за попытку заменить легальное трудоустройство «стажировкой». Здесь хотелось бы обратить внимание, что понятие стажировка относится исключительно к взаимоотношениям между работодателем и учебным заведения, в рамках которых на предприятие может быть направлен на стажировку студент. Если компания хочет для себя определить подходит ли ей сотрудник, в таком случае речь идет об испытательном сроке. При приеме сотрудника на испытательный срок должен заключаться трудовой договор.
  4. 684 800 грн – сумма штрафа, наложенная на транспортную компанию за неоформленных водителей (Львовская область).

Дела судебные

Рассмотрим реальные кейсы в сфере скрытых трудовых отношений, связанные с доначислением налогов фискальными органами и применением штрафов органами Гоструда.

  1. Фабула. Налоговым органом в ходе проверки установлено, что предприятие осуществляет деятельность в сфере консультирования по вопросам информатизации, обработки данных, деятельности в сфере разработки программного обеспечения. Предприятие заключило ГПХ договор на техобслуживание с ФЛП, при этом такой ФЛП одновременно являлся сотрудникам предприятия. Суд пришел к выводу, что отношения между предприятием и ФЛП носят именно характер трудовых отношений. Суд постановил, что предприятие заведомо пользуется услугами ФЛП для уменьшения фонда оплаты труда и уклонения от уплаты соответствующих налогов. Суд признал ГПХ договор мнимым, и который заключено сторонами для сокрытия другой сделки (трудовой).

Итог: предприятием проиграны все инстанции. Доначислено НДФЛ на суму 80 351,01 грн (Дело № 2а-15178/12/2670)

  1. Фабула. Предприятием были заключены ГПХ договора с физ. лицами, предметом которых являются услуги инструктора производственного обучения и услуги сторожа. Также в самих договорах нигде не указывается, какой именно конкретно результат работы должен передать подрядчик заказчику, не определен перечень работ, объемы, виды. Оформленные таким образом ГПХ договора сыграли для предприятия злую шутку. Суд признал отношения по таким договорам трудовыми отношениями

Итог: первая и апелляционная инстанции проиграны предприятием. Наложен штраф на предприятие в размере 87 000 грн (Дело № 823/1167/16)

В заключение, хотелось бы привести рекомендации, которые помогли бы избежать неприятных сюрпризов:

  1. Перед началом сотрудничества с физическим лицом взвешенно оцените, какой формат взаимоотношений будет уместен в конкретном случае: оформление сотрудника на полное/неполное рабочее время, заключение ГПХ договора с ФЛП. Здесь нужно обратить внимание на вид выполняемой работы, ее продолжительность, есть ли в штате должность, на которую претендует ФЛП, существует ли отношения подчинения и контроля и пр.
  2. Если вы трудоустраиваете к себе сотрудника, уделите должное внимание самому процессу оформления. Корректно оформленный приказ о приеме на работу, письменный трудовой договор и уведомление в ГФС – must have при приеме на работу. В противном случае вас ожидают штрафы.
  3. Если вы заключаете гражданско-правовой договор, стоит уделить должное внимание определению предмета договора. Ведь предмет договора считай главное условие, которое отделяет ГПХ договор от трудовых договоров. Нельзя прописывать в таком договоре положения, которые свойственны трудовому договору. Необходимо четко прописывать в договоре все существенные условия, касающиеся объема работ, сроков их выполнения, размеров и порядка оплаты.
  4. Если вы нашли себя в списке «счастливчиков» плана графика плановых проверок, проведите аудит документации и исправьте недочеты.

Татьяна Соловьева, старший юрист Juscutum

Источник: https://minfin.com.ua/2018/02/09/32253071/

Флп и наемные работники: обо всем в деталях

Как оформляется повышение зарплаты, при работе у частного предпринимателя?

В последнее время увеличился контроль госорганов по официальному трудоустройством работников и за нарушением условий пребывания работников в трудовых отношениях с ЧП.

В связи с этим хочу максимально доступно описать весь процесс работы с наемным работником — от принятия до увольнения.

Материал очень важен, ведь за нарушение трудового законодательства юридические и физические лица — предприниматели, использующие наемный труд, несут финансовую ответственность в следующих размерах:

— 30 минимальных зарплат за каждого работника, это 125 190 грн (если минимальная зарплата 4173 грн) за следующие нарушения:

  • фактического допуска работника к работе без оформления трудового договора;
  • оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время;
  • выплату заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты единого взноса.

— 10 минимальных зарплат за каждого работника, это 41 730 грн (если минимальная зарплата 4173 грн) за несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда (например, за неоплату работы в ночное время, работу в выходной или праздничный день, сверхурочную работу и другие вопросы оплаты труда);

— 3 минимальные зарплаты, — это 12 519 грн (если минимальная зарплата 4173 грн) за такие виды нарушений:

  • нарушение установленных сроков выплаты заработной платы работникам, других выплат, предусмотренных законодательством о труде, более чем за один месяц,
  • выплата их не в полном объеме.

— 10 минимальных зарплат за каждого работника, это 41 730 грн (если минимальная зарплата 4173 грн) за несоблюдение установленных законом гарантий и льгот работникам, привлекаемым к исполнению обязанностей, предусмотренных законами Украины «О воинской обязанности и военной службе», «Об альтернативной (невоенной) службе», «О мобилизационной подготовке и мобилизации».

— 1 минимальная зарплата (4173 грн) за нарушение других требований трудового законодательства, кроме предусмотренных выше.

Итак работодателю надо уделить очень большое внимание относительно правильного оформления приказов о приеме работников на работу, поскольку возможным признание недействительной приказа работодателю грозит штраф в размере 125 190 грн.

Если приказ оформлен правильно, но работодатель несвоевременно сообщил фискальную службу о приеме работника на работу, то такое нарушение будет стоить работодателю 4173 грн. Штрафы накладывает Управление Гоструда на основании вынесенных постановлений в ходе плановой или внеплановой проверки работодателя.

Выполнение этих постановлений возлагается на Государственную исполнительную службу.

Так как правильно оформить работника, чтобы не иметь проблем с законом и не получить штраф? Материала будет много, но вы уже убедились, что соблюдать нормы законодательства придется, поэтому начнем с самого начала.

Сначала хочу отметить, что согласно НКУ п. 4 ст. 291ФОП на 2-й группе упрощенной системы налогообложения может иметь не более 10 наемных работников; ФЛП на 3-й группе по ФЛП на общей системе налогообложения — ограничений по количеству наемных работников нет.

Нормы законодательства о труде распространяются и на предпринимателя. Первичной учетной документации являются: приказ о приеме на работу, об увольнении, о предоставлении отпуска, табель учета рабочего времени и расчета заработной платы (п.1.

6 Инструкции по статистике количества работников, утвержденной приказом Госкомстата от 28.09.2005р. № 286). Согласно данным документов необходимо составление штатного расписания. Поэтому сначала надо составить штатное расписание и выдать приказ на его утверждение.

Штатное расписание следует менять при повышении заработной платы и изменении количества вакансий. Об утверждении нового штатного расписания опять же нужно издать приказ, в котором одновременно следует отметить, что предыдущий штатное расписание утратил силу.

Поскольку ФЛП должен вести кадровую документацию, то ему еще нужно вести журнал учета приказов, в котором необходимо регистрировать все выданные им приказы.

Кадровая документация:

Работник может быть допущен к работе (согл. Ст. 24 КЗоТ) только после:

  • оформление приказа о принятии на работу. Приказ оформляется на основании поданного работником заявления и работник обязательно должен быть с ним знаком;
  • сообщение органа ДФС хотя бы за один день до начала работы;
  • заключение трудового договора. Трудовой договор с физическим лицом заключается в письменном виде (п.6 ч.1 ст. 24 КЗоТ). В трудовом договоре нужно указать условия труда: размер должностного оклада, срок отпуска, график работы.

Для заключения трудового договора работник должен подать следующие документы:

  • Трудовую книжку при наличии;
  • Заявление о приеме на работу, в которой нужно указать должность, дату принятия, вид работы (основная, по совместительству и т.п.);
  • Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • Идентификационный код;
  • Документы об образовании (специальность, квалификация);
  • Документ о состоянии здоровья;
  • Другие документы (например, военный билет) в случаях, предусмотренных законодательством.

Оформление работника:

При приеме на работу ФЛП должен внести запись в трудовую книжку, если работник работает по основному месту работы.

Часто предприниматели спрашивают, как быть с тем, что работнику нужно сначала пройти испытательный срок, так как не всегда можно с уверенностью сказать, что он 100% справится с поставленной задачей ?! Однозначно работника нужно официально оформлять до начала работы, так как по допуск к работе без официального трудоустройства штраф в размере 30 минимальных зарплат (в 2019 году эта сумма составляет 125190грн). Вы можете в приказе отметить, что работник принят на работу с испытанием сроком на 3 месяца. Срок испытания не может превышать 3-х месяцев, поскольку тогда это уже будет нарушением трудового законодательства (ст. 7 КЗоТ).

Итак, вы приняли на работу работника, дальше ?!

Согласно законодательству (ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г..

№ 108/95-ВР) заработная плата должна выплачиваться в рабочие дни два раза в месяц: аванс и основная выплата, через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней. Если выплата приходится на выходной день, то она должна быть осуществлена ​​накануне.

Грaнични сроки выплаты зарплаты — нe позднее 22 числа за первую половину текущего месяца и не позднее 7 чиcле следующего месяца — за вторую половину.

Если у вас работник работает на полную ставку, то его заработная плата не может быть ниже, чем установленный минимум (в 2019 году — 4173 грн.). Работник может также работать у вас на полставки, или по совместительству.

При выплате аванса или основной части зарплаты начисляется ЕСВ (единый социальный взнос) в размере 22% на сумму выплаты, и содержатся НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 18% от суммы выплаты; в / с (военный сбор) в размере 1,5%.

Следует отметить, что при наличии работника, работающего по совместительству при этом он не основной работы, или на неполную ставку — налоги рассчитываются от суммы выплаты, кроме ЕСВ. ЕСВ нужно платить с суммы не меньшей, чем размер установленной минимальной зарплаты.

Исключением является лишь тогда, когда работник имеет основную работу, на которой ему оплачивают с полной ставки ЕСВ у вас он работает по совместительству на неполную ставку. Тогда ЕСВ будет начисляться на сумму выплаты.

Например, вы приняли на работу трех работников с окладом 4200.00грн .: Иваненко — на полную ставку на основное место работы; Петренко — на 0,5 ставки на неполный рабочий день; Сидоренко — на 0,25 ставки по совместительству, он имеет основную работу на другом предприятии, тогда вам нужно оплатить:

  1. Иваненко: ЕСВ=4200,0*22,0%=924,0грн., ПНФЛ=4200,0*18,0%=756,0грн., в/с=4200,0*1,5%=63,0грн. На руки Иваненко получит: 4200,0–756,0–63,0=3381,0 грн. Напоминаю, что ПНФЛ и в/с удерживаются из зарплаты, а ЕСВ начисляется на зарплату. Всего налогов будет уплачено: 924,0+756,0+63,0=1743,0 грн.
  2. Петренко: 0,5 ставки=4200,0*0,5=2100,0 грн. ЕСВ=4173,0*22,0%=918,06 грн. (с минимальной зарплаты), ПНФЛ=2100,0*18,0%=378,0 грн., в/с=2100,0*1,5%=31,5 грн. На руки Петренко получит: 2100,0–378,0–31,5=1690,5 грн. Всего налогов будет уплачено: 918,06+378,0+31,5=1327,56 грн.
  3. Сидоренко: 0,25 ставки по совместительству=4200,0*0,25=1050,0 грн.ЕСВ=1050*22,0%=231,0 грн. (из сумы выплаты), ПНФЛ=1050,0*18,0%=189,0 грн., в/с=1050,0*1,5%=15,75 грн. На руки Сидоренко получит: 1050,0–189,0–15,75=845,25 грн. Всего налогов будет уплачено: 231,0+189+15,75=435,75 грн.

Работодателю нужно вести следующие документы:

  • Табель учета рабочего времени, где нужно указать количество отработанных дней, количество дней отпуска, больничных, без сохранения оплаты труда;
  • Расчетную ведомость выплаты заработной платы, в которой надо указать сумму начисленной заработной платы (аванса и основной части), отпуска, налогов;
  • Платежные ведомости на выплату аванса и основной части зарплаты, в которых следует указывать суммы к выплате за минусом налогов.

Начисление заработной платы:

Заработную плату выплачивать или наличными и тогда нужно чтобы работник расписался в платежной ведомости за полученную сумму, либо путем зарплатного проекта, тогда работник получает пособие на платежную карточку.

Согласно трудового законодательства работнику нужно предоставлять ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней. Отпуск может предоставляться после отработки шести месяцев.

На предоставление отпуска нужно издать приказ на основе заявления работника, которую работник должен написать не позднее чем за 2 недели до начала отпуска. С приказом работник должен быть ознакомлен, о чем должна быть сделана запись в приказе.

Сумма отпускных рассчитывается по формуле: отпускные = средняя зарплата за 1 календарный день * количество календарных дней отпуска.

Источник: https://bip.net.ua/fop-i-naymani-pratcivniky/

Наемные работники у предпринимателей: трудовые договоры, трудовые книжки, больничные, оплата труда и другие вопросы

Как оформляется повышение зарплаты, при работе у частного предпринимателя?

   У предпринимателей, использующих наемный труд, или тех, кто планирует принять наемных работников, очень часто возникают вопросы относительно заключения трудового договора, начисления заработной платы, составления документации, налогообложения и других моментов. Ознакомиться с заданными вопросами и ответами на них можно в данной публикации.   

ВОПРОСОТВЕТ
12
Если работник принимается с испытательным сроком, то какой должна быть его продолжительность? Обязательно ли регистрировать в этом случае трудовой договор? Как уволить работника, если он не подойдет?Если работник принимается на работу с испытательным сроком, то регистрация трудового договора на этот период является обязательной. Он может длиться не более одного месяца для рабочих и не более трех месяцев для остальных работников.Обратите внимание, что для некоторых работников испытательный срок вообще не устанавливается согласно статье 26 КЗоТ, в частности для: — лиц до 18 лет; — работников после окончания профессиональных учебно-воспитательных заведений; — молодых специалистов после окончания вузов; — лиц, уволенных в запас с военной или альтернативной службы; — инвалидов, направленных на работу по рекомендации МСЭК;— и в некоторых других случаях, установленных законодательством (например, для сезонных работников).Для того чтобы испытательный срок был установлен законно, упоминание о нем должно содержаться, в первую очередь, в трудовом договоре.Если в течение испытательного срока предприниматель поймет, что работник не подошел, то достаточно издать распоряжение об его увольнении по этой причине, сделать ссылку на статью 28 КЗоТ и снять с регистрации договор в центре занятости. Если при приеме заполнялась трудовая книжка (основное место работы), то основание увольнения формулируется так: уволен в связи с установлением несоответствия занимаемой должности во время испытательного срока, статья 28 КЗоТ
Предприниматель прописан в Харькове, но живет и занимается бизнесом в Киеве. Где ему регистрировать трудовой договор с работником?Трудовой договор регистрируется в недельный срок с момента фактического допуска работника к работе в центре занятости по месту жительства предпринимателя. На сегодняшний день для государственных органов место жительства определяется по прописке или регистрации, а следовательно, для предпринимателя это будет город Харьков.Вместе с тем Порядок № 260 дает возможность регистрировать трудовой договор без присутствия работника и даже без работодателя, если вместо него в центр занятости придет доверенное лицо.На представителя должна быть оформлена заверенная у нотариуса доверенность, а согласие работника согласно пункту 4 Порядка№ 260 должно подтверждаться его подписью на договоре, заверенной у нотариуса.Однако на практике у работодателей может возникнуть сложность такого рода. Нотариусы отказываются заверять подпись на трудовом договоре, считая, что это выходит за рамки их полномочий. Поэтому велика вероятность, что работнику все равно придется ехать в город, где прописан его работодатель
Работник трудится у предпринимателя по совместительству и по основному месту на предприятии. Он попросил сделать ему запись в трудовую книжку о работе. Может ли предприниматель ее сделать? Что он должен записать и нужно ли идти в центр занятости?Запись в трудовой книжке о работе по совместительству делается по основному месту работы, причем после того, как работник уволится с места совместительства (пункты 1.1 и 2.14 Инструкции № 58). Предприниматель-работодатель для внесения данной записи должен выдать работнику справку с указанием периода работы и должности.Запись о совместительстве будет вноситься так, как это практикует кадровая служба предприятия
Нужно ли предпринимателю на едином налоге отдельно сообщать в налоговую о том, что он принял нового работника?Нет, не нужно, так как с 01.01.2012 г. предпринимателям-единоналожникам не нужно получать трудовые справки на работников в своей ГНИ и делать за них 50 % доплаты единого налога. Нормами других законов специальное уведомление ГНИ также не предусмотрено. Кроме того, после регистрации трудового договора центр занятости передаст необходимые сведения в налоговый орган, Пенсионный и социальные фонды

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-28990.html

Приказ о повышении зарплаты в связи с повышением МРОТ: образец 2019 года

Как оформляется повышение зарплаты, при работе у частного предпринимателя?

Минимальный размер оплаты труда, или МРОТ, устанавливается на федеральном уровне, а на региональном муниципальные власти корректируют ставку. задача работодателей после утверждения новой минималки — повысить оклад сотрудников, составив приказ о повышении зарплаты в связи с повышением МРОТ. Образец 2019 года представлен ниже.

Определение приказа о повышении зарплаты

Приказ о повышении заработной платы — документация, обосновывающая повышение оклада. К указу прилагают штатное расписание, которое на законодательном уровне составлять необязательно, но иногда расписание проверяют ФСС, ИФНС.

При отсутствии документа штрафа не будет: наличие расписания — решение директора. Для штатного расписания существует унифицированная форма, а указ работодатель вправе составить самостоятельно на фирменном бланке или простом листе.

Так как приказ об изменении штатного расписания в связи с увеличением МРОТ утвержден законодательно, у него есть соответствующий код — 0301017.

В штатном расписании прописаны показатели, влияющие на формирование заработка служащего. В соответствующих столбцах указываются надбавки, сумма оклада и количество штатных единиц. В последних графах сложение всех сумм.

Внесение изменений в штатное расписание в связи с увеличением МРОТ не отражается в бухучете и налоги согласно ему не начисляются. Поэтому можно использовать не утвержденный бланк, а составить индивидуальный.

Главное соблюсти наличие основных сведений:

  • название, номер документа;
  • должность, количество работников, занятых на ней;
  • сумму оклада, надбавок;
  • общую сумму (полный заработок, принятый к начислению без учета НДФЛ.

Если для какого-то пункта есть примечание, то последний нужно указать. Расписание разрешено составить в виде таблицы или текста.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Независимо от причины поднятия оплаты работы, приказ содержит одну и ту же информацию. Поэтому повышение зарплаты в связи с повышением МРОТ регистрируется в стандартном формате.

Повышение заработной платы после повышения МРОТ

Если предприятие открылось недавно, то руководителю трудно представить, как оформить повышение оклада сотруднику в связи с повышением МРОТ.

После принятия решения об увеличении ставки, руководство документирует процедуру в соответствующем приказе, штатном расписании. Но кроме составления документов, у работодателя есть дополнительные обязанности, связанные с увеличением заработка.

Директор организации вправе поднять зарплату служащему двумя способами:

  • доплата до объявленного МРОТ;
  • новый оклад.

При оформлении доплаты приказ можно не составлять, можно просто внести правки в действующее дополнительное соглашение и штатное расписание. Если для повышения используется второй метод, то оформляется указ о повышении оплаты труда. В дополнении указывается обоснование повышения: «…в связи с повышением минимального размера оплаты труда».

Чтобы не составлять указы при каждом увеличении минималки, достаточно откорректировать положение об оплате рабочего времени. Нужно указать, что при каждом повышении минимальной ставки для исчисления платы, оклад будет увеличиваться до нормы действующего МРОТ.

Дополнительные обязанности

После составления приказа, директор или кадровый специалист знакомит с документом служащих. Каждый работник подписывает бумагу напротив своей фамилии или должности. Далее на основании штатного расписания или приказа о поднятии оплаты работы, формируется дополнительное соглашение к трудовому договору. В допсоглашении указывается новый заработок и бумага прикрепляется к ТД.

Оформление дополнительного соглашения и подпись бумаги работниками — важный шаг, потому что при заключении трудового договора заработная плата документируется в ТД.

Составляя приказ, важно чтобы оклад был увеличен раньше, чем закон о повышении минималки вступит в силу. Иначе получится, что закон действовал, а работники получали меньшую зарплату. Это грозит работодателю штрафом.

Можно ли не повышать заработную плату

Увеличение минималки подразумевает под собой и повышение заработка. Но если работник получал оклад не меньше установленной суммы, а на 2019 год это 11 280 рублей, то директор вправе не поднимать ставку. По закону служащий должен получать зарплату не меньше действующего МРОТ.

Законодательно сотрудник вправе зарабатывать сумму равную или больше минималки, если он отрабатывает полный рабочий день и выполняет месячную норму труда. Поэтому, если служащего интересует вопрос может ли оклад быть меньше МРОТ 2019 года, можно ответить — да, может. Это касается следующих категорий работников:

  • несовершеннолетние;
  • беременные;
  • сотрудники на полставки;
  • инвалиды.

По закону рабочие часы у этих групп ограничены, но часы оплачиваются по стандартной ставке.

Приказ об изменении штатного расписания

Если увеличивается зарплата у сотрудников, то штатное расписание составляется снова, а изменения указываются в приказе. Несмотря на то, что формат приказа о поднятии оплаты труда не унифицирован, указ должен включать:

  • номер и название документа;
  • дату составления;
  • список должностей, оклад которых повышается;
  • сумму зарплаты;
  • номер штатного расписания, если таковой планируется;
  • дата вступления в силу приказа;
  • должность руководителя;
  • подпись руководителя.

Образец о поднятии заработка работникам и изменениях штатного расписания.

Если штатное расписание не оформляли, то в названии указа слова «…и утверждении штатного расписания», а также второй пункт переписывают, как вступление в силу просто указа.

Ниже приведен уже составленный Приказ о повышении оклада в связи с повышением МРОТ. Образец 2019 года содержит краткое обоснование увеличения оклада.

Повышая зарплату работникам, каждое действие обосновывается для понимания того на каком основании сотрудник получает зарплату больше.

Если другой служащий на этой должности будет зарабатывать меньше, то это основание объяснит ситуацию. В другом случае работник вправе обратиться в трудовую инспекцию с жалобой.

Приказ об увеличении зарплаты для ИП

Указ, обосновывающий увеличение зарплаты после повышения минималки для индивидуального предпринимателя отличается от стандартного тем, что в шапке документа нужно написать название компании в соответствующем формате: Ф.И.О. владельца и название, если таковое имеется. Также прописывают правовую форму компании (ИП). указа для бизнесмена то же самое: название, приказ, обоснование, должности, размер зарплаты и подписи.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/prikaz-o-povysenii-oklada-v-svazi-s-povyseniem-mrot-obrazec-2019-goda

Как не индексировать зарплату: легальные пути

Как оформляется повышение зарплаты, при работе у частного предпринимателя?

Как известно, у работодателя есть обязанность индексировать зарплату. Вместе с тем в последнее время инфляция растет небывалыми темпами.

Поэтому у работодателей растут расходы не только на оплату труда (в части сумм индексации), но и на все «зарплатные» налоги.

То есть на суммы индексации нужно в общепринятом порядке начислить ЕСВ «сверху» и удержать НДФЛ, военный сбор и ЕСВ «снизу».

Напомним, избежать индексации(до трех месяцев)поможет увеличение зарплаты, сумма повышениякоторой больше или равна сумме расчетной индексации.

Если зарплату повысить на сумму, которая меньше, чем положенная в таком месяце индексация, то придется начислять индексацию с учетом суммы повышения.

То есть определить фиксированную сумму индексации, которая равна разнице между расчетной индексацией и суммой повышения зарплаты.

Добавим, что в любом случае месяц повышения зарплаты становится базовым, а именно: тем, по которому определяют величину прироста индекса потребительских цен (то есть коэффициентом индексации) в текущем месяце.

Однако одно только повышение зарплаты не принесет экономии, поэтому далее поговорим о более действенных методах.

Первый метод — уволить и снова принять работника.

Если так поступить подобным образом, то с момента приема работника индексация будет рассчитываться «с нуля» без учета старых индексов инфляции. Базовым месяцем станет месяц, предшествующий приему на работу.

Например, за июль 2015 года сумма текущей индексации для работника составила 437,26 грн. (35,9%) (базовый месяц — январь 2015 года). 31 июля 2015 года Вы его увольняете, а в августе — принимаете обратно.

Базовым месяцем становится июль 2015 года, а значит, в августе 2015 года зарплату индексировать не нужно (коэффициент для индексации равен 0).

Если бы работника не уволили, то сумма индексации за август была бы также 437,26 грн. (35,9%).

Однако минус данного метода в том, что работник может не захотеть пойти на это. Например, подумает, что Вы нашли удобный предлог, чтоб от него избавиться.

Или не захочет, чтобы в его трудовой книжке стояла запись о увольнении­приеме. Будет считать, что это негативно скажется при поступлении на новую работу.

Что подумает новый работодатель о причинах резкого увольнения и приема? Поверят ли работнику?

Если же работник согласится, то ему следует написать заявление об увольнении по собственному желанию согласно ст. 38 Кодекса законов о труде Украины (далее — КЗоТ).

При этом сделать это нужно за две недели до планируемой даты увольнения. Ускорить процесс может уважительная причина. Затем, по прошествии небольшого срока, например, недели после увольнения, этот же работник опять может написать заявление о приеме на работу.

Работодателю следует внимательно подойти к документальному оформлению данного метода, а именно:

  • оформлять приказы об увольнении и приеме на работу;
  • сделать соответствующие записи в трудовой книжке (если работник устраивается по основному месту работы);
  • отразить информацию об увольнении и приеме на работу в ф. № 1ДФ и ЕСВ-­отчете (форма № Д4);
  • подать дополнительно Уведомление о приеме работника на работу;
  • снять с регистрации трудовой договор при увольнении работника (если он был заключен до 01.01.2015 г.);
  • заключить новый трудовой договор в письменном виде (его не нужно регистрировать в службе занятости).

К недостаткам данного метода можно отнести  следующий момент.

Если у работодателя много работников, то для проверяющих будет подозрительна ситуация, когда все работники сначала уволились, а потом снова были приняты на работу.

Хотя с другой стороны, если есть согласие работников, которое документально зафиксировано заявлениями об увольнении и приеме на работу, то к работодателю, по идее, не должно быть претензий.

Несмотря на множество недостатков, в этом методе есть большой плюс — большая экономия на зарплате и налогах.

Обратите внимание!Фокус с приемом­увольнением лучше всего применить один раз, чтобы «обнулить счетчик». Далее, чтобы  избегать индексации, используйте третий метод (см. ниже). А частые увольнения­приемы могут вызвать вопросы у инспекции по вопросам труда и налоговиков.

Плюсы

  • 1. Можно существенно сэкономить на суммах индексации и «зарплатных» налогах.

Минусы

  • 1. Следует получить согласие работника.
  • 2. Работника придется вначале уволить, а потом принять. Данные факты нужно отразить в отчетности (ф. № 1ДФ и ЕСВ­отчет по форме № Д4). Также нужно подать Уведомление о приеме работника на работу.
  • 3. Нужно четко и правильно документально оформить увольнение и прием.
  • 4. Проверяющие могут не поверить в данный маневр, поэтому если Вы на его решитесь, документы должны быть оформлены так, чтобы «комар носа не подточил».

Газета “Консультант частного предпринимателя” №16, 2015 год

Источник: http://kchp.com.ua/dlja-vseh-dlja-chastnuh-predprinimateley/kak-ne-indeksirovat-zarplatu-legalnue-puti.html

Округ закона
Добавить комментарий