Можно ли получить помощь в размере оклада в связи со смертью мамы?

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году: НДФЛ и оформление

Можно ли получить помощь в размере оклада в связи со смертью мамы?

В 2019 году работодатель вправе выплатить материальную помощь сотруднику, у которого погиб близкий родственник. Сумму работодатель утверждает самостоятельно. В статье вы узнаете, как оформить материальную помощь при смерти близкого родственника в 2019 году, удержать НДФЛ и заплатить взносы.

Когда считаете взносы и НДФЛ, сравнивайте матпомощь: с двумя лимитами >>

В каких случаях работодатель выплачивает материальную помощь

Выплата матпомощи – это право, а не обязанность работодателя. Чтобы получить такую выплату, сотрудник должен предоставить заявление на помощь в свободной форме.

О том, как оформить выплату материальной помощи, рассказали эксперты Системы Главбух.

Обычно денежную помощь получают к отпуску, свадьбе, рождению ребенка, на лечение, при смерти близкого родственника, в связи с чрезвычайными обстоятельствами и т.п. Заявление пишут в свободной форме. Если руководитель согласен помочь сотруднику, то бухгалтерия перечисляет деньги на карту или выдает наличными в кассе.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Кто получает материальную помощь в связи со смертью родственника

Компания вправе выплатить материальную помощь сотруднику по своему усмотрению. Независимо от степени родства погибшего и сотрудника.

Подробнее о том, в каких случаях компания вправе выплатить материальную помощь сотруднику, рассказали эксперты Системы Главбух.

Однако безопаснее закрепить во внутреннем локальном акте перечень членов семьи, при кончине которых работодатель выплачивает помощь. Это связано с особенностями определения суммы выплаты и правилами удержания НДФЛ. Также локальный акт поможет избежать споров с сотрудниками и проверяющими.

Размер матпомощи в связи со смертью

Работодатель самостоятельно определяет, какую сумму будет выдавать сотруднику. Размер закрепляют также в локальных актах. Но перед тем, как составлять списки и суммы, советуем изучить нормативку.

Перечень лиц и суммы могут устанавливать, например, в отраслевом или территориальном соглашении, которое действует в отношении организации (ч. 8, 9 ст. 45, ч. 3, 7 – 10 ст. 48 ТК РФ).

Сведения о соглашениях можно уточнить на официальном сайте Минтруда или соответствующей ГИТ субъекта РФ.

Из каких доходов компании можно выплатить материальную помощь сотрудников, рассказали эксперты Системы Главбух.

Например, для компаний из сферы энергетики в перечень членов семьи для матпомощи на случай смерти включают супругов, детей и родителей (п. 6.1.

3 Отраслевого тарифного соглашения в электроэнергетике Российской Федерации на 2019 – 2020 годы). При смерти таких членов семьи сотрудникам выплачивают 6550 руб.

Получается, работодатели, присоединившиеся к соглашению, не могут выплачивать ниже этого размера. 

Выдать материальную помощь можно за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет. Узнайте, как выплатить материальную помощь в этих случаях >>

Как получить материальную помощь

Для выплаты вам понадобится первый главный документ – заявление от работника. Оформить его можно в произвольной форме, так как в законодательстве нет утвержденного бланка. Также работодатель может разработать единую для всех работников форму. Главное, чтобы в заявлении были следующие данные:

  • Ф.И.О. и должность работника;
  • просьба о выплате материальной помощи;
  • событие – основание для выплаты. То есть работник пишет, что просит выдать деньги в связи со смертью члена семьи или родственника и приводит его статус (супруг, ребенок, родитель и т.д.).

О том, как составить заявление на выплату материальной помощи, в деталях рассказали эксперты Системы Главбух.

К заявлению запросите подтверждающие документы. В законодательстве нет четкого перечня таких бумаг. Чаще всего прикладывают:

  • свидетельство о смерти члена семьи (родственника);
  • документ, подтверждающий родство умершего с работником. Например, свидетельство о заключении брака.

НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2019 году

Единовременная выплата в виде материальной помощи, которую компания выплачивает сотруднику в связи со смертью близкого родственника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Причем не важно, какую суммы выдали работнику, – удерживать налог не надо со всего размера выплаты.

О том, в каких случаях нужно удержать НДФЛ с материальной помощи сотруднику, рассказали эксперты Системы Главбух.

Важно учесть, что согласно Семейному Кодексу членами семьи являются:

  • муж;
  • жена;
  • родители;
  • дети;
  • усыновители и усыновленные.

Эксперты на примерах разобрали, как выплатить материальную помощь. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Страховые взносы с помощи при смерти членов семьи

С единовременной матпомощи не платите взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по временной нетрудоспособности и материнству, если умерший родственник – член семьи (ст. 422 НК).

Подробнее о том, облагается ли страховыми взносами материальная помощь сотруднику, рассказали эксперты Системы Главбух.

Ограничений для выплаты в кодексе нет. Для определения степени родства ориентируйтесь также как и в случае с НДФЛ на Семейный кодекс.  Для выплат, которые связаны со смертью иных родственников, действует иное правило. С таких средств работодатель считает взносы в общем порядке.

Дорогой коллега, дарим кофеварку за подписку на «Главбух»!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/83634-materialnaya-pomoshch-2019

Матпомощь в связи со смертью: особенности исчисления

Можно ли получить помощь в размере оклада в связи со смертью мамы?

Организации могут оказывать материальную помощь работникам / бывшим работникам в связи со смертью их родственников, в том числе близких. Материальная помощь также может выплачиваться в связи со смертью работников / бывших работников их родным и близким.

Предоставление организацией материальной помощи такого рода, как правило, оговаривается в ЛНПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении об оказании материальной помощи, трудовом договоре).

Для ее получения следует обратиться в организацию с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими основания для ее выплаты (в случае необходимости).

При исчислении подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах такая матпомощь может льготироваться. Применение льгот зависит от того, кем выплачивается помощь, кому и по случаю чьей смерти она выплачивается, кто относится к категории близких родственников.

Рассмотрим порядок исчисления «зарплатных» налогов и льготы, применяемые в различных ситуациях.

1. Материальная помощь в связи со смертью, оказываемая работникам:

Характеристика матпомощиПодоходный налогСтраховые взносы
в ФСЗНв Белгосстрах
в связи со смертью близких родственников:
по месту основной работыне облагаетсяне начисляютсяне начисляются 
совместителюне облагается в пределах 122 руб.
в связи со смертью родственников, не являющихся близкими:
по месту основной работыне облагается в пределах 1847 руб.начисляютсяначисляются
совместителюне облагается в пределах 122 руб.

2. Материальная помощь в связи со смертью, оказываемая бывшим работникам:

Характеристика матпомощиПодоходный налогСтраховые взносы
в ФСЗНв Белгосстрах
пенсионеру в связи со смертью близких родственников:
по бывшему месту основной работыне облагаетсяне начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию 
бывшему совместителюне облагается в пределах 122 руб.
пенсионеру в связи со смертью родственников, не являющихся близкими:
по бывшему месту основной работыне облагается в пределах 1847 руб.не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию 
бывшему совместителюне облагается в пределах 122 руб.
не пенсионеру в связи со смертью родственников, в том числе близких:
по любому месту работыне облагается в пределах 122 руб.не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию 

3. Матпомощь, выплачиваемая в связи со смертью работника / бывшего работника:

Материальная помощьПодоходный налогСтраховые взносы
в ФСЗНв Белгосстрах
в связи со смертью работника / бывшего работника — пенсионера:
по месту основной работы / по бывшему месту основной работы:не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованиюне начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию
близким родственникамне облагается 
иным лицамне облагается в пределах 122 руб.
совместителя / бывшего совместителя:
любым лицамне облагается в пределах 122 руб.
в связи со смертью бывшего работника — не пенсионера:
по любому месту работы любым лицамне облагается в пределах 122 руб.не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию

При применении указанных норм важно понимать, кто относится к близким родственникам и тождественно ли это понятие для целей исчисления подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах.

Законодательство (трудовое, семейное, жилищное, гражданское, уголовное и др.) дает разные определения этого понятия.

Для целей исчисления подоходного налога понятие близкого родства устанавливает Налоговый кодекс — абз. 2 ч. 2 подп. 2.1 ст. 153 НК.

Источник: https://ilex.by/matpomoshh-v-svyazi-so-smertyu-osobennosti-ischisleniya-zarplatnyh-nalogov/

Оказание материальной помощи в связи со смертью

Можно ли получить помощь в размере оклада в связи со смертью мамы?

Физические лица в случае смерти их близких вправе получить материальную помощь от организации или индивидуального предпринимателя, у которых они работают или работали до выхода на пенсию. Такая материальная помощь при соблюдении определенных правил освобождается от  подоходного налога с физических лиц.

В Налоговом кодексе РБ (далее – НК) эта льгота определена подп. 1.8 п. 1 ст. 163 (далее – льгота).

Так, от подоходного налога с физических лиц освобождаются суммы единовременной материальной помощи, оказываемой организациями (индивидуальными предпринимателями) по месту основной работы (службы, учебы) умершего работника, в т.ч. пенсионера, ранее работавшего в этих организациях и (или) у этих индивидуальных предпринимателей:

·        одному из лиц, состоящих с умершим работником в отношениях близкого родства;

·        работникам, в т.ч. пенсионерам, ранее работавшим в этих организациях (у этих индивидуальных предпринимателей), в связи со смертью лиц, состоящих с работником в отношениях близкого родства (НК).

Основанием для применения этой льготы являются: копия справки (свидетельства) о смерти, документы, подтверждающие близкое родство (например, свидетельство о рождении), копия трудовой книжки (выписка из приказа, подтверждающая увольнение).

Чтобы правильно применить льготу, организация должна соблюсти 4 определенных условия.

1. Материальная помощь должна быть выдана организацией (индивидуальным предпринимателем) работнику, в т.ч.

пенсионеру, ранее работавшему в этой организации (у этого индивидуального предпринимателя), в связи со смертью его близкого родственника либо лицу, состоящему с умершим работником в отношениях близкого родства, в т.ч.

пенсионером, ранее работавшим в этой организации (у этого индивидуального предпринимателя).

2. Организация (индивидуальный предприниматель), оказывающая материальную помощь, должна являться (являлась) для работника (умершего работника), в т.ч. пенсионера, ранее работавшего в этой организации (у этого индивидуального предпринимателя), местом основной работы (службы, учебы).

Местом основной работы признают нанимателя, которому в соответствии с законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора и у которого ведется трудовая книжка работника, а также организации, которыми в соответствии с законодательством осуществляются обязательное привлечение к труду или трудовая терапия (реабилитация) физических лиц, территориальные коллегии адвокатов (для адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность в юридической консультации) и адвокатские бюро (для адвокатов, являющихся его учредителями (участниками)).

Местом основной службы признают организацию, в которой плательщик согласно законодательству проходит военную службу, службу в органах и подразделениях по чрезвычайным ситуациям, органах внутренних дел, Следственном комитете Республики Беларусь и органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь.

Местом основной учебы признают учреждение образования (организацию, реализующую образовательные программы послевузовского образования), в котором плательщик получает в дневной форме получения образования основное образование (подп. 2.14 п. 2 ст. 153 НК).

3. Льгота может быть применима только в отношении материальной помощи, оказываемой организацией (индивидуальным предпринимателем) лишь одному из лиц, состоящих с умершим работником в отношениях близкого родства, в т.ч. пенсионером, ранее работавшим в этой организации (у этого индивидуального предпринимателя).

4. Льгота может быть применима только при условии, что оказываемая организацией (индивидуальным предпринимателем) материальная помощь носит единовременный характер.

Пример

Министерством своему сотруднику, для которого оно является местом основной работы, в апреле 2013 г. оказана материальная помощь в связи со смертью сестры в размере 5 000 000 руб. Этому же сотруднику, как близкому родственнику, в апреле 2013 г. также оказана материальная помощь по месту основной работы сестры в размере 3 000 000 руб.

С учетом того что каждой из организаций материальная помощь оказывалась 1 раз, она в обоих случаях не подлежит обложению подоходным налогом.

Отметим, что в отношении комментируемой льготы не установлена предельная льготируемая величина.

Источник: https://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/okazanie-materialnoi-pomoshchi-v-svyazi

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Можно ли получить помощь в размере оклада в связи со смертью мамы?

Скачать образец заявления на получение матпомощи

Скачать образец заявления на получение пособия на погребение

Материальная помощь предоставляется по разным причинам: на рождение и смерть. Когда умирает родственник или близкий человек, законодательство РФ гарантирует лицам, устраивающим похороны, материальную помощь.

От государства выплачивается пособие на погребение. Дополнительную матпомощь в связи со смертью родственника есть возможность получить от организации-работодателя, своего или где трудился усопший.

В случае близкого родства материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ не облагается.

Если у умершего сотрудника нет родственников, государственный материальный взнос на погребение выплачивается человеку, организовавшему его за собственный счет. Это предусмотрено законом «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, ч. 2 ст. 10.

Выплата пособия производится через работодателя, но средства выделяются государственными фондами соцстрахования и региональным бюджетом. От государства размер материальной помощи при смерти близкого родственника в 2019 г. на погребение составляет 5701,31 руб. (с учетом индексации).

В некоторых субъектах РФ сумма выплаты повышается с учетом локального коэффициента региона проживания.

Когда полагается матпомощь по смерти близкого

Помимо государственного пособия на погребение, дополнительная материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника выплачивается компанией-работодателем, для которой такой материальный расход не является обязательным. Основанием для выплаты является локальный нормативный акт компании или, например, страховой договор.

Первое средство получить матпомощь — написать заявление руководителю компании-работодателя с приложением копии свидетельства о смерти родственника и документа, подтверждающего родство. Выплачивается материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя в случае смерти сотрудника организации или если умирает член его семьи.

Важная особенность — степень родства умершего и получателя матпомощи. От этого зависит, облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника на работе налогом. Если умерший являлся членом семьи работника, то вся сумма выплаты от уплаты налога освобождается. По Семейному кодексу РФ, семья и ближайшие родственники:

  • супруг или супруга;
  • дети, в том числе усыновленные;
  • родители;
  • бабушки, дедушки;
  • братья и сестры.

Налоговый вычет и отметки в 1С

Организация-работодатель вправе устанавливать размер матпомощи самостоятельно. Не взимается НДФЛ с матпомощи в связи со смертью родственника в 2019 году, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации.

Если наступает смерть дальнего родственника, то материальная помощь на погребение НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и суммой выплаты.

Для отображения в справках 2- и 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника у материальной помощи на погребение коды дохода и вычета отдельные:

  • код дохода — 2760. Материальная помощь работникам от организации-работодателя;
  • код вычета — 503. Необлагаемый налогом вычет из суммы матпомощи.

Этот денежный расход обязательно отражается в электронной бухгалтерии. Существуют несколько способов, как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника, в зависимости от версии программы.

Как получить пособие на погребение

Выплачивается материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019 году разными организациями. В зависимости от статуса умершего, обращаются:

  • в Пенсионный фонд — если он являлся пенсионером. Дополнительно понадобятся копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения;
  • к работодателю умершего — если официально трудоустроен;
  • в орган соцзащиты населения — если умерший или заявитель безработные. В этом случае дополнительно потребуются выписка со счета ПФР покойного и справка с места жительства;
  • материальная помощь на погребение в 2019 году выплачивается военкоматом по смерти действующего военного или ветерана при наличии удостоверения;
  • через работодателя заявителя выплачивается пособие при смерти несовершеннолетнего члена семьи. Необходимо предоставить свидетельство о рождении и копии паспортов родителей.

Помимо вышеперечисленных документов, необходимо написать заявление на выплату пособия, приложить свидетельство, подтверждающее смерть, и справку, выданную органами ЗАГС. Также необходимы копии удостоверения личности заявителя.

Сроки выплаты

От нанимателя материальная помощь при смерти близкого родственника выплачивается в ближайшее время — с зарплатой в следующем после обращения месяце.

При выплате пособия работодатель не ждет возмещения от государства, а обязан находить возможность, чтобы эта материальная помощь в связи со смертью сотрудника выплачивалась максимально быстро. И уже после подавать документы на ее возмещение от государства.

При обращении в госорганы пособие выплачивается в течение шести месяцев с момента, когда наступила смерть.

Источник: https://clubtk.ru/materialnaya-pomoshch-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika

Округ закона
Добавить комментарий