Нужно ли будет платить взносы в ПФР и ФСС как ИП?

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Нужно ли будет платить взносы в ПФР и ФСС как ИП?

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, то взносы, тем не менее, нужно уплатить. А если индивидуальный предприниматель нанял сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Сумма страховых взносов в 2019 году

Размеры страховых взносов ИП на 2019 год установлены п. 1 ст. 430 НК РФ. Отметим, что страховые платежи индивидуального предпринимателя за себя с 2018 года нужно рассчитывать по обновленным правилам. Так, страховые взносы сейчас не привязаны к МРОТ. Величина страховых взносов на 2019 год установлена в фиксированном размере:

1.На обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 руб.

2. На обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 руб.

По-прежнему вдобавок к фиксированным страховым взносам нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру фиксированного страхового взноса в ПФР.

Для 2019 года предельно допустимая величина – 234 832 руб.

Вид взноса Сумма
Взнос в ПФР, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб.29 354 руб.
Взнос в ПФР, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб.29 354 руб. + 1% от суммы превышает , но не более 234 832 руб. (29 354 руб. х 8)
Взнос в ФОМС6 884 руб.

Таким образом, всего страховых взносов каждый ИП должен будет заплатить:

  • минимум в сумме 36 238 руб. (29 354 руб. + 6 884 руб.) при усло­вии, что он будет зарегистрирован в качестве предпринимателя весь 2019 год;
  • максимум в сумме 241 716 руб. (234 832 руб. + 6 884 руб.).

Соответственно, максимально возможная сумма 1%-х взносов ИП составит 205 478 руб. (234 832 руб. – 29 354 руб.). На такие пенсионные взносы ИП выйдет при сумме годового дохода более 20,5 млн.

Пример.

В 2019 году ИП заработал 2 млн. рублей.

Рассчитаем страховые взносы.

Фиксированная часть:

36 238 руб.= 6 884 руб. (в ФОМС) + 29 354 руб. (в ПФР)

1% с превышения: (2 000 000 руб. — 300 000 руб.) x 1 % = 17 000 руб.

Сумма страховых взносов всего: 53 238 руб. -36 238 руб. + 17 000 руб.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Если ИП работает неполный год

Согласно 5 ст. 430 НК РФ:

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды – взносы рассчитываются только за время фактической деятельности.

Пример.

Дата потери статуса ИП — 21 мая 2019 года.

Доходы -120 000 руб.

Рассчитаем поправочный коэффициент, учитывающий период пребывания физического лица в статусе ИП:

К= (4 полных месяца + 21 день мая/ 31 день в мае))/12=0,389784946

Тогда страховые взносы с учетом поправочного коэффициента:

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

29 354 руб. х 0,389784946= 11 441,75 руб.

Фиксированный платеж на медицинское страхование:

6 884 руб. х 0,389784946= 2 683,28 руб.

Сроки уплаты страховых платежей

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/strakhovye_vznosy_ip.html

Изменения для ИП в 2020 году: налоги, страховые взносы в ПФР и ФСС

Нужно ли будет платить взносы в ПФР и ФСС как ИП?

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с предпринимателями и с налоговой политикой в ближайшее время. В этом документе можно отметить несколько ключевых моментов:

  • В рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» государство намерено увеличивать число занятых в сфере малого и среднего предпринимательства.
  • В части налоговых мер предполагается осуществить присоединение ряда субъектов к участию в эксперименте по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), а также предоставить право применять НПД физическим лицам — гражданам стран СНГ, не являющимся членами ЕАЭС.
  • Также ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» хотят избавить от лишней административной нагрузки за счет отмены представления налоговых деклараций. Сейчас они в обязательном порядке применяют ККТ, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы — и этого достаточно для того, чтобы упразднить для них декларацию.
  • Еще в планах ввести переходный налоговый режим для налогоплательщиков, превысивших ограничения на применение УСН в виде максимального уровня доходов или среднесписочной численности работников. Такая мера освободила бы их от необходимости восстановления налогового учета и обязательств по уплате налогов, от которых они были освобождены в связи с применением УСН.
  • Налогоплательщикам патентной системы налогообложения планируется предоставить права уменьшать сумму исчисленного налога на уплаченные страховые взносы (по аналогии с другими спецрежимами).

Коэффициенты-дефляторы в 2020 году

Приказ Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 № 684 утвердил коэффициенты-дефляторы на 2020 год.

Увеличение МРОТ в 2020 году

Госдума поддержала принятие в первом чтении поправки в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда».

Согласно законопроекту, предлагается установить МРОТ с 1 января 2020 года в сумме 12 130 руб. в месяц, и это на 7,5 % больше, чем сейчас (11 280 руб.).

Стоит отметить, что повышение МРОТ с начала года — ежегодная практика. Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ внес изменения в вопрос повышения МРОТ до прожиточного минимума трудоспособного населения.

В связи с этим начиная с 1 января 2019 года и затем ежегодно с первого дня нового года МРОТ устанавливается в размере 100 % величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года.

Установлению МРОТ посвящена ст. 133 ТК РФ. В ней уточняется, что на всей территории РФ одновременно устанавливается единый МРОТ. При этом субъекты РФ, с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения, вправе соглашением о минимальной заработной плате устанавливать свой размер минимальной заработной платы.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году станут последними

Предстоящий год станет последним, когда впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН смогут применять нулевые налоговые ставки. С 1 января 2021 года налоговые каникулы прекратятся, если чиновники не захотят их продлить.

Налоговые каникулы касаются только налога, уплачиваемого при УСН и ПСН, но при этом ИП не освобождаются от уплаты акцизов, земельного налога и др. Им также придется уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Кроме того, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, ИП должен соответствовать ряду условий:

  • он должен быть зарегистрирован впервые;
  • его деятельность должна быть связана с производством, социальной сферой или наукой (подробности нужно уточнять по субъектам);
  • доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70 % от общего дохода;
  • воспользоваться налоговыми каникулами можно не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

Со списком субъектов, где действуют налоговые каникулы, можно ознакомиться в этой статье.

Платформа сервисов для начинающего бизнеса. Банк, бухгалтерия и отчетность — от 0 ₽.

Узнать больше

Страховые взносы вырастут в 2020 году

В 2020 году сумма фиксированных взносов в пенсионный фонд, при условии, что величина дохода не превышает лимита в 300 000 руб., составит 32 448 руб., а на медицинское страхование — 8 426 руб.

В итоге общая сумма страховых взносов ИП «за себя» в 2020 году составит 40 874 руб. = 32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС. Подробнее об этом читайте в отдельной статье.

Предельные базы для исчисления страховых взносов в 2020 году

Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством устанавливается сумма, не превышающая 912 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование — сумма, не превышающая 1 292 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Вводится новая форма расчета по страховым взносам

Ее нужно будет использовать с отчетности за 1-й квартал 2020 года. Вышел соответствующий Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Важно обратить внимание на то, что некоторым предпринимателям придется перейти на электронный порядок сдачи расчета.

Теперь подавать в ФНС расчет РСВ на бумаге смогут только те, у кого средняя численность работников не превышает 10 человек.

Хотя они на свой выбор вправе представлять расчеты по страховым взносам в электронном виде. Все остальные плательщики переходят на электронную форму в обязательном порядке.

НДФЛ в 2020 году

Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, со следующего года порог минимальной численности работников, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме, будет снижен — с 25 до 10 человек.

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ за 2019 год: не позднее 2 марта 2020 года по формам — справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ.

ИП избавлены от обязанности декларировать предполагаемый доход по форме 4-НДФЛ (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Также в 2020 году изменится порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСН — считать авансы по НДФЛ надо будет не от предполагаемых доходов, а на основе реально полученных.

Срок уплаты авансовых платежей: не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Квартальной отчетности по НДФЛ со своих доходов у ИП не будет.

Самозанятых станет больше в 2020 году

По официальным данным, в 2019 году в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане, где проходит эксперимент по применению налога на профессиональный доход, зарегистрировалось более 240 000 самозанятых.

В 2020 году их, вероятно, станет в несколько раз больше, так как с 1 января эксперимент расширяется еще на 19 регионов. К нему подключатся Санкт-Петербург, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Воронежская и другие области.

Те, кто зарегистрируется в качестве самозанятых, будут платить 4 % от дохода при оказании услуг физлицам и 6 % при работе с юрлицами.

Турагентов и туроператоров могут заставить формировать электронные путевки

Все идет к тому, что с 1 апреля 2020 года туристические продукты можно будет продавать только с электронными путевками. Нарушителям пообещали санкции в виде исключения из Единого федерального реестра туроператоров.

Известно, что законопроект с соответствующими поправками в Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ уже внесен в Госдуму.

В пояснительной записке обозначены три главные цели поправок: наведение порядка на туристическом рынке путем правового регулирования, защита интересов потребителей и повышение качества услуг.

ИП запретят парковать машины во дворах многоквартирных домов  

Запрет коснется коммерческого транспорта, который принадлежит ИП и юрлицам. Он начнет действовать с 1 января 2020 года в связи со вступлением в силу норм Приказа Минтранса от 17.05.2018 № 199 и распространится на крупные города — Москву, Санкт-Петербург и Севастополь.

Кадровые документы станут электронными

С 1 января по 31 декабря 2020 года планируется провести эксперимент по постепенному переводу документов, которые связаны с отношениями работодателя с персоналом, в электронный вид.

Это касается и трудовых договоров, и договора о материальной ответственности, и ученического договора, и ряда других документов. Конкретные виды бумаг будут определены по итогам эксперимента.

Работодатели примут в нем участие на добровольных началах, так же как и их сотрудники.

Почему важно знать об инициативах Минтруда заранее? Потому что для перевода в электронный документооборот бумаг, которые разрешены Трудовым кодексом, потребуется электронная подпись. Необходимый вид электронной подписи будет тоже озвучен по итогам эксперимента.

Но уже известно, что для подписания таких документов, как трудовой договор, договор о материальной ответственности, ученический договор, а также для внесения в них изменений работодателю потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

Кроме того, на него лягут расходы, связанные с ведением кадровых документов в электронном виде.

Нужна электронная подпись? Подберите сертификат под вашу задачу. 

УСН в 2020 году: планируется увеличение лимита, грядет отмена деклараций

Для применения «упрощенки» установлены лимиты дохода и количества наемных работников. Таким образом, если предприниматель хочет воспользоваться этим спецрежимом, то он должен соответствовать следующим требованиям: сейчас это не более 100 наемных сотрудников и доход не более 150 млн руб.

Но в 2020 году планируется ввести второй уровень лимитов — не более 130 наемных сотрудников и доход в 200 млн руб.

Идея законодателей такова, что если предприниматель в течение года выйдет за рамки нижнего уровня лимитов, то он не утратит право применения УСН, но должен будет уплачивать повышенную налоговую ставку:

  • для УСН «доходы» — 8 %;
  • для УСН «доходы минус расходы» — 20 %.

Возможность применять УСН предприниматель потеряет в случае нарушения лимитов второго уровня.

Также для предпринимателей на УСН, которые применяют онлайн-кассы, готовится отмена обязанности по сдаче деклараций. Благодаря ККТ информацию о доходах налоговики получают автоматически. Поэтому декларация по сути не нужна, так как она дублирует функцию.

Отмена декларации не коснется ИП на УСН «доходы минус расходы» и тех, кто работает без онлайн-касс.

ЕНВД в 2020 году: последний год действия спецрежима и запрет для торгующих маркированными товарами

новость заключается в том, что предстоящий год станет последним для «вмененки» — спецрежим будет упразднен с 1 января 2021 года. Поэтому предпринимателям, которые его применяют сейчас, надо будет уже в 2020 году определиться, на какой налоговый режим переходить.   

Тем, кто торгует товарами, подлежащими обязательной маркировке — лекарствами, обувью, предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, — придется отказаться от ЕНВД на год раньше и перейти на другой режим налогообложения с 1 января 2020 года. Об этом мы ранее писали в отдельной статье.  

Вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД легко и без ошибок.

Узнать больше

ПСН в 2020 году: расширение возможностей местных властей и один патент вместо нескольких

С 1 января 2020 года предприниматели, которые продают некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке (а именно лекарства, обувь, одежду, шубы и прочие изделия из натурального меха), лишаются права применять ПСН. Здесь действует такое же ограничение, как в случае с ЕНВД.

Кроме того, поправки в ст. 346.51 НК РФ расширяют возможности местных властей — они смогут ограничивать применение ПСН в зависимости от различных факторов: от торговых площадей, наемных работников, количества транспортных средств и т.д.

Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ внес поправки в п. 8 ст. 346.43 НК РФ, согласно которым региональные власти наделяются правом устанавливать потенциальный доход по ПСН для групп (подгрупп) видов деятельности, а не для одного вида.

Если они установят один потенциальный доход для группы видов деятельности, то вместо нескольких патентов предприниматели смогут оформлять один патент на похожие виды деятельности.

Однако изменения относятся только дополнительного перечня видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, которые могут добавлять власти на местах.

Действует отсрочка по применению ККТ

Предприниматели без сотрудников, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги, вправе до 2021 года не использовать онлайн-кассу. От них даже не требуется выдача документов о расчете.

В случае, когда покупателю все же нужен документ, подтверждающий расчет, можно использовать обычный типографский бланк (БСО), сформированный без применения ККТ (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). 

Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую службу в соответствии c изменениями в 54-ФЗ.

Узнать больше

Надзорные каникулы продолжаются

5 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, который продлевает запрет на плановые проверки малых предприятий до 31 декабря 2020 года. Власти, таким образом, пытаются расширить опыт предыдущих лет и поддержать бизнес.

Правда, чтобы избежать плановых неналоговых проверок, нужно действительно соответствовать критериям малого бизнеса и входить в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Источник: https://kontur.ru/articles/1324

Страховые взносы ИП

Нужно ли будет платить взносы в ПФР и ФСС как ИП?

Если налоги предприниматель должен платить только тогда, когда у него появляются доходы, то платить страховые взносы в ПФР ИП должны уже по факту своего существования. Точнее, уже не напрямую в ПФР, а в налоговую инспекцию, т.к. с 2017 года администрирование этих взносов вернули в ФНС.

Из этой статьи вы узнаете, когда и в каком размере должен делать страховые взносы индивидуальный предприниматель, а также как с их помощью сэкономить на налогах.

Это фиксированная сумма, которая не зависит от размера доходов. До 2018 года ее рассчитывали исходя из МРОТ, а теперь просто установили определенную сумму взносов, которую каждый год будут индексировать.

В течение 2019 года каждый индивидуальный предприниматель должен заплатить в налоговую инспекцию за себя 36 238 рублей, из них 29 354 – это взносы на пенсионное страхование, 6 884 – на медицинское.

Крайний срок платежа – 31 декабря.

Пункт 7 статьи 430 НК РФ дает право в некоторых ситуациях не платить взносы.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Это уход за ребенком до полутора лет, военная служба, уход за инвалидом, проживание с супругом-дипломатом за границей или с супругом-военнослужащим в местах, где невозможно вести деятельность. Для того, чтобы получить освобождение, нужно отнести в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.

Освобождение действует только в том случае, если предприниматель не вел бизнес. Если деятельность велась, даже при наличии перечисленных факторов платить взносы он обязан.

Сформировать рассчет по страховым взносам ИП онлайн

Их платят те предприниматели, которым посчастливилось в течение года заработать больше 300 тысяч рублей. С той суммы, которая превышает 300 тысяч, нужно дополнительно перечислить в бюджет 1%.

Срок перечисления дополнительных взносов – до 1 июля следующего после отчетного года.

База для расчета дополнительных взносов зависит от системы налогообложения:

  1. На ОСНО берут доходы за минусом расходов.
  2. На УСН «Доходы» – вся выручка.
  3. На ЕНВД и ПСН – не фактический, а потенциально возможный доход, с которого рассчитывается налог.

А вот как считать, если применяется УСН «Доходы минус расходы» до сих пор непонятно. По логике и справедливости считать нужно так же, как при ОСНО, то есть вычислять 1% с разницы между выручкой и расходами.

Однако позиция Минфина и Верховного суда по этому вопросу расходятся. Минфин считает, что брать нужно всю выручку целиком, а судебная практика периодически говорит в поьзу налогоплательщиков.

Безопаснее пока отчислять 1% со всей выручки, если не готовы по этому поводу судиться с налоговыми органами.

За счет взносов можно уменьшить рассчитанный налог или авансовый платеж:

  1. На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» уплаченные взносы включают в состав расходов и тем самым уменьшают налогооблагаемую базу.

  2. На ЕНВД и УСН «Доходы» взносы вычитают из рассчитанного налога. Так, если сумма взносов окажется больше, чем налог, предпринимателю и вовсе не нужно будет ничего отчислять в бюджет, при условии, что у него нет работников. Если работники есть, то налог можно уменьшить только до 50%, т.е. половину нужно будет заплатить в любом случае.

Если предприниматель применяет патентную систему налогообложения, то сократить стоимость патента за счет страховых взносов он не сможет. Придется платить и взносы, и всю стоимость патента.

Например, вы применяете УСН «Доходы» и в первом квартале заработали 150 тысяч рублей. В марте вы внесли страховой взнос на 10 тысяч. Налог с доходов составил 150 х 6% = 9 тыс.руб. Страховой взнос полностью покрыл авансовый платеж, поэтому по итогам трех месяцев в бюджет вы больше ничего не должны.

Если не будете платить в течение года и всю сумму страховых взносов перечислите разом в декабре, то на УСН вы сможете вычесть страховые отчисления полностью из годового налога (тогда с учетом уже выплаченных авансов может образоваться переплата по УСН, которую можно зачесть), а вот на ЕНВД сможете сделать вычет только в пределах налога за 4 квартал, остальное пропадет. Поэтому на ЕНВД особенно важно делать отчисления взносов поквартально.

Пример:

ИП без работников на ЕНВД платил в течение года каждый квартал налог на сумму 15 тысяч рублей, а страховые взносы перечислил только в 4 квартале – все 36 238 руб. одним платежом. Тогда в 4 квартале платить он ничего не должен, т.к.

36 238 рублей перекрывают 15 000, но остаток сгорает, ведь ЕНВД за первые 3 квартала уже уплачен, декларации сданы, и ничего вернуть нельзя. А вот если бы эти 36 238 рублей ИП распределил по кварталам и платил бы каждый квартал по 9 060 руб.

, налог бы каждый раз составлял 15 000 – 8 096 = 5 940 руб.

Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то помимо отчислений за себя, он должен платить взносы еще и за работников с начисленной заработной платы.

Ставки взносов в 2019 году такие:

  • 22% – пенсионное страхование;
  • 5,1% – медицинское страхование;
  • 2,9% – социальное страхование.

В статье 427 НК РФ перечислены льготные ставки для некоторых категорий работодателей.

Есть еще взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев. Ставка взносов зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности и колеблется от 0,2 до 8,5%.

Все это работодатель перечисляет до 15 числа после месяца начисления зарплаты.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Вам будет интересно

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/vznosy-v-pfr-dlya-ip

Страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН — Контур.Бухгалтерия

Нужно ли будет платить взносы в ПФР и ФСС как ИП?

В нашей стране немало плательщиков страховых взносов, которые совмещают два спецрежима — упрощенку и вмененку. В этой ситуации появляются некоторые нюансы. Расскажем, когда можно платить по пониженным тарифам, как правильно учесть  страховые отчисления и как можно снизить налоговую нагрузку за счет вычета. 

Применение пониженных тарифов при совмещении режимов

Закон разрешает совмещать упрощенную систему налогообложения и спецрежим в виде ЕНВД. Однако платить страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН по пониженным тарифам  было можно только в период с 2017 по 2018 год.

В 2019 году льгота перестала действовать. Теперь бизнесмены платят взносы по общеустановленному тарифу. Раньше общая доля страховых взносов лиц на УСН, перечисленных в ст.

427 НК РФ, и имеющих выручку не более 79 млн рублей в год, составляла 20%, теперь увеличилась до 30%.

В 2019 году действуют следующие тарифы:

  • в ПФР — 22%;
  • в ФСС — 2,9%;
  • в ФФОМС — 5,1%.

Пониженные тарифы в размере 20% взносов в ПФР и по 0% в ФСС и ФФОМС до 2025 года могут применять некоммерческие организации, которые ведут социально значимую деятельность в сфере обслуживания населения, науки, здравоохранения, спорта, образования и благотворительности.

Страховые взносы у ИП

ИП платят страховые взносы за себя и за своих наемных работников. За себя предприниматели уплачивают взносы в фиксированном размере только в ПФР и ФФОМС. Платить взносы в ФСС можно добровольно, но нужно учитывать, что они не будут уменьшать налоги.

ФНС определила размер отчислений ИП за себя, больше он не связан с МРОТ. В 2019 году размер платежа в ФОМС равен 6 884 рублей. В ПФР — 29 354 рублей, если ваш доход составляет не более 300 000 рублей.

Если же доход выше, то вы должны выплачивать в ПФР фиксированную часть 29 354 рублей и 1% от превышающей суммы, но не более чем 234 832 рубля (29 354 рублей в восьмикратном размере). Также определены размеры отчислений на 2020-2021 годы, ищите их на официальном сайте налоговой службы.

Рассчитать взносы за неполный год можно с помощью нашего бесплатного онлайн-калькулятора.

За своих работников предприниматель, как и любая организация, должен осуществлять платежи в ПФР, в ФФОМС, в ФСС. 

Распределяйте «страховые» расходы

Если вы ведете несколько видов деятельности и совмещаете упрощенку и вмененку, то учет доходов и расходов нужно вести раздельно по спецрежимам. Это касается и расходов на страхование. Страховые платежи распределяйте по видам деятельности: часть из них будет учитываться при расчете единого упрощенного налога, а другая при расчете вмененного.

Отчисления за работников распределяйте в зависимости от вида деятельности, в котором они заняты. Если же работник задействован сразу в двух, нужно разделить платежи пропорционально получаемым доходам по каждому виду деятельности.

Это же касается всех расходов, которые невозможно распределить. Чтобы сопоставить доходы от упрощенки и вмененки, нужно считать их за весь год нарастающим итогом. ИП помимо отчислений за работников также распределяет собственные взносы.

Уменьшение налогов ИП без сотрудников

ИП может уменьшить налоги на сумму страховых отчислений — это его фиксированные взносы. Предприниматель может уменьшить налог по УСН на вычет, уменьшить вмененный налог, либо распределить страховые взносы между ЕНВД и УСН.

Учтите: ИП упрощенец с объектом «доходы» снижает налог на взносы, а с объектом «доходы минус расходы» страховые отчисления уменьшают налоговую базу. Налоги можно снизить вплоть до нуля, но только в том квартале, когда уплачены взносы. Поэтому уплачивайте ежеквартально суммы страховых отчислений. 

Уменьшения налога при «доходной» УСН и ЕНВД с работниками

Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить сумму вмененного и упрощенного налогов вдвое за счет страховых взносов, уплачиваемых за себя и за наемных работников. Однако при совмещении ЕНВД и УСН «доходы» возникают некоторые особенности:

  1. Если работники заняты только в деятельности на вмененке. В таком случае за счет взносов, уплаченных за всех работников, вмененный налог можно уменьшить на 50%. УСН уменьшается без ограничений за счет взносов, уплаченных за ИП.
  2. Если работники заняты только в деятельности на упрощенке. Тогда вы сможете снизить налог по УСН до половины за счет взносов за сотрудников. ЕНВД в таком случае можно снижать на взносы ИП за себя.
  3. Если работники участвуют во всех видах деятельности. Тогда и вмененный и упрощенный налог можно снизить вполовину согласно ограничению. УСН за счет взносов, уплаченных за работников и за ИП. ЕНВД — за счет взносов, оплаченных за работников. Сумма взносов, выплаченная за сотрудников, делится с учетом распределения работников по применяемым режимам, а в случае невозможности — пропорционально доходам.

Учет страховых отчислений  при УСН «доходы минус расходы» и ЕНВД с работниками

В этом случае сумму вмененного налога также можно снизить до 50% на сумму отчислений за наемных работников. А что касается упрощенки, то снижается уже не сумма налога, а страховые отчисления учитываются как расходы.

  1. Если работники задействованы везде, то расходы на страхование себя и сотрудников попадают в расходы УСН в полном объеме, пропорционально размеру полученного дохода. ЕНВД уменьшается согласно ограничению наполовину взносов, уплаченных за часть работников и в фиксированном размере пропорционально доходу. Распределяйте взносы грамотно. 
  2. При участии работников только в деятельности, облагаемой вмененным налогом, его также можно снизить вдвое за счет взносов за сотрудников, а доход по УСН уменьшается на всю сумму фиксированных платежей за ИП.
  3. При занятости работников только в деятельности на упрощенке учитывайте все платежи за сотрудников и за себя, относящиеся к этой деятельности, в составе расходов по УСН. Уменьшить ЕНВД можно только на фиксированные взносы за себя.

Любовь Евграфова

Если вы совмещаете режимы — работайте в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система сама рассчитает налоги и поможет распределить взносы, составит отчеты на основании бухучета. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет и консультации наших экспертов. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Раздельный учет необходим, если организация ведет виды деятельности, облагаемые различными системами. В статье мы рассмотрим раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД.

Перед организацией или ИП может возникнуть необходимость перехода с упрощенки на вмененку или совмещения этих режимов. В статье расскажем, когда такой переход возможен, какие документы для этого понадобятся и куда с ними обратиться.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/531-strahovye-vznosy-pri-sovmeshchenii-envd-i-usn

Страховые взносы ИП 2019

Нужно ли будет платить взносы в ПФР и ФСС как ИП?

Страховые взносы – это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус – как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом – военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. 

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное – о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование— р.Уплатить до 31 декабря 2019 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование— р.Уплатить до 1 июля 2020 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование— р.Уплатить до 31 декабря 2019 года

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  38 354 руб.
  • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

  • В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Бесплатная консультация по налогообложению

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате. 

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным).

Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.

Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате. 

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. 

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников  ОПС – 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование  ОСС – 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование  ОМС – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются. 

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Бесплатный подбор видов деятельности

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя. 

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е.

ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников. 

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов, т.е.

только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года).

Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 – 36 238

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

Округ закона
Добавить комментарий