Нужно ли подавать налоговую декларацию в данном случае?

Памятка по подаче деклараций 2019

Нужно ли подавать налоговую декларацию в данном случае?

Юристы REVERA напоминают, что налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц предоставляется не позднее 1 апреля 2019 года.

Кто должен предоставлять налоговую декларацию?

Налоговую декларацию по подоходному налогу подают физические лица, которые являются налоговыми резидентами Беларуси по итогам 2018 года при получении указанных ниже доходов.

Напомним, что лицо является налоговым резидентом, если лицо в 2018 году пребывало в Республике Беларусь 183 дня и более, либо, если лицо не признано налоговым резидентом ни одной страны и при этом является гражданином Республики Беларусь или имеет вид на жительство Республики Беларусь.

Налоговую декларацию нужно подавать, если налоговый резидент Беларуси получил следующие доходы (указаны наиболее распространенные случаи):

1. Доходы от продажи транспортных средств

  • если число сидячих мест, помимо сиденья водителя, превышает восемь;
  • если технически допустимая общая масса транспортного средства превышает 3500 кг;
  • продажа второго и более автомобиля, не  соответствующего  характеристике ни одного из первых двух пунктов.

Если проданное транспортное средство было получено по наследству, такие доходы освобождаются от подоходного налога,

2. Доходы от продажи недвижимости

  • продажа второй  и более квартиры, жилого  дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места и земельного участка за последние пять лет (2013−2018 гг.).
  • продажа одного и более объекта недвижимости не соответствующего предыдущему пункту, в течение 2018 года.

Как и доходы от продажи транспортных средств, продажа недвижимости, полученной по наследству, освобождается от подоходного налога и не указывается в декларации.

3. Доходы от продажи доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу.

4. Подарки на сумму свыше 6 116 рублей в год от физических лиц.

В декларации необходимо указать сумму такого превышения. Но если подарки были получены от близких родственников и лиц, состоящих между собой в отношениях свойства, то такой доход в декларации не указывается.

Напоминаем, что к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

5. Доходы от сдачи внаем жилых и нежилых помещений

Если сумма таких доходов превышает 6 116 белорусских рублей, то физическое лицо должно их задекларировать и произвести доплату к уже уплаченному в фиксированных суммах налогу. При этом уплаченные суммы фиксированного налога подлежат зачету при исчислении налога по ставке 13%.

6. Доходы, полученные из-за границы

Например, заработная плата, выигрыш в казино или дивиденды от иностранной компании.

При этом если по месту получения дохода налог также уплачивался, при наличии подтверждающего документа, заверенного местной налоговой, в Беларуси сумму уплаченных налогов зачтут. Однако стоит помнить, что не все налоги, заплаченные в другой стране, могут быть зачтены в Беларуси. Как пример:  налоги, уплаченные в качестве ИП в РФ по УСН не могут быть зачтены в Беларуси.

Когда нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог?

С 2019 года налоговую декларацию необходимо подать не позднее 1 апреля. А уплатить подоходный налог — не позднее 1 июня (в 2019 году — не позднее 3 июня из-за выходных дней).

Каким способом можно подать декларацию?

Вариант 1. Лично посетить налоговую инспекцию и предоставить налоговую декларацию.

Вариант 2. Отправить по почте с описью вложения.

Вариант 3. Через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Учетную запись и пароль для входа нужно получить заранее в любой инспекции, предъявив паспорт.

Что будет, если не подать вовремя декларацию?

При просрочке подачи декларации плательщику грозит штраф в размере до 10 базовых величин (255 BYN).

Неуплата или неполная уплата физическим лицом суммы подоходного налога может привести к штрафу в размере до 40% от неуплаченной суммы налога.

Конкретные случаи, когда физическим лицам нужно подать декларацию

1. Резидент получает дивиденды от компании, которая зарегистрирована в Литве.

Согласно Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения, взимаемый в Литве налог не должен превышать 10% от валовой суммы дивидендов. Налог, уплаченный в Литве, может быть зачтен в Беларуси.

Поскольку в Беларуси ставка подоходного налога составляет 13%, то при наличии подтверждения об уплате налога в Литве по ставке 10%, в Беларуси нужно доплатить 3% налога.

 

Если Соглашение об избежании двойного налогообложения не будет применено, то базово с дивидендов в Литве может быть удержано 15% налога. В таком случае в Беларуси вы сможете зачесть этот налог и доплачивать его не придется. Но в Беларуси придется предоставить подтверждение об уплате налога, выданное литовской налоговой службой.

2. Гражданин Иванов Иван Иванович в течении 5-и месяцев работал по трудовому договору в Республике Польша. С полученной заработной платы удерживался налог в Польше. Тем не менее, поскольку гражданин Иванов находился на территории Республики Беларусь более 183 дней, он признается налоговым резидентом и должен подать декларацию.

Удержанная в Польше сумма налога может быть зачтена при уплате налога в Республике Беларусь при условии представления определенного пакета документов. В случае непредставления документов для зачета – налог подлежит уплате в Республике Беларусь.

Это касается и граждан иностранных государств, которые проживают в Беларуси свыше 183 дней, но при этом работают в другом государстве по трудовому договору. В данном случае они признаются налоговыми резидентами Беларуси.

Поэтому нужно подать налоговую декларацию до 1 апреля 2019 года, указав в ней доходы, полученные за пределами Беларуси. Налоги с дохода, которые были удержаны, будут зачтены в Беларуси.

Для этого вам нужно представить документы, подтверждающие получение дохода и суммы уплаченного налога, заверенные компетентным органом иностранного государства.

3. Налоговый нерезидент продает автомобиль на территории Республики Беларусь.

Так, в рассматриваемой ситуации до заключения с резидентом договора купли-продажи нерезидент обязан подать декларацию в налоговый орган по месту предполагаемого получения дохода с указанием размера ожидаемого дохода.

Обращаем внимание, что налог уплачивается с задекларированной суммы до продажи автомобиля на основании извещения налогового органа.

После совершении сделки купли-продажи доли нерезидент в течении 5-и рабочих дней подает декларацию с указанием полученной суммы.

Если сумма фактически полученного дохода больше суммы предполагаемого, то нерезидент обязан доплатить налог с части, превышаемой указанной ранее суммы. Если сумма фактически полученного дохода меньше предполагаемого, то по заявлению лица будет произведен возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Налоговый резидент Республики Беларусь сдает внаем жилое помещение (квартиру) физическому лицу с 1 февраля 2018 года до настоящего время. Размер арендой платы – 600 BYN в месяц. Соответственно, за 2018 год доход от сдачи в наем жилого помещения составил 6 600 BYN.

Поскольку такой доход за 2018 год превысил 6 116 рублей, арендодателю нужно подать налоговую декларацию до 1 апреля 2019. После подачи декларации налоговые органы рассчитают сумму налога к доплате. Она определяется следующим образом.

Еще до сдачи помещения каждый арендодатель должен уплатить налог по фиксированной ставке (она зависит от числа жилых комнат и др.). Уплачивать налог по фиксированной ставке можно ежемесячно, за год или за срок действия договора найма.

Если доход от сдачи жилья превысил 6 116 рублей за 2018 год, он облагается  налогом по ставке 13%, а затем из полученной суммы налога вычитаются суммы, которые были уплачены ранее.

Отметим, что со следующего года такое правило действовать не будет, и за сдачу в наем жилых помещений необходимо будет платить только налог по фиксированным ставкам.

Подпишитесь на наши новости в и получайте полезную информацию в удобной форме  

Источник: http://revera.by/analytical_materials-pamyatka_po_podache_deklaratsiy_2019.html

Как рассчитывается налоговая декларация 3-НДФЛ

Нужно ли подавать налоговую декларацию в данном случае?

Дабы лишний раз не встречаться с сотрудниками налоговой службы, необходимо до 30 апреля 2014 года представить налоговую декларацию на доходы, которые были получены за 2013 год, но по каким-либо причинам не попали под внимание налоговиков. В данном материале речь пойдет о тех доходах, налоговая декларация на которые должна в обязательном порядке лежать на столе сотрудника налоговой службы.    

3-НДФЛ

Для начала определимся с тем, что же представляет собой налоговая декларация. Каждый гражданин (физическое лицо) обязан отчитываться по налогам со своих доходов.

В качестве документа, подтверждающего факт представления сведений о своих доходах, выступает налоговая декларация 3-НДФЛ, которая заполняется в соответствии с установленной формой.

Кроме того, данная декларация также подается в тех случаях, когда изъявляется желание получить налоговый вычет, к примеру, с покупки квартиры.

Другими словами, налоговая декларация подается в двух случаях:

  1. Если в течение года был получен доход, с которого не производились налоговые отчисления.
  2. Если имеется желание получить имущественный или социальный налоговые вычеты.

Важно знать. Налог на доходы физических лиц уплачивается со всех видов доходов, которые были получены за календарный год. Самыми распространенными доходами являются: зарплата, премиальные выплаты, продажа имущества, выигрыши и подарки. Если Вы владеете движимым или недвижимым имуществом более трех лет, то при его продаже подавать налоговую декларацию (3-НДФЛ) нет необходимости.

Уплата налога с дохода является обязательным действием, но получение имущественного или социального налоговых вычетов – дело добровольное.

То есть, при покупке или продаже имущества можно не опасаться, что к Вам явятся судебные приставы и насильно заставят взять у них деньги, принадлежащие Вам в качестве имущественного налогового вычета.

Однако если Вы не заплатили обязательный налог, увидеть на своем пороге судебных приставов – вопрос времени.

Кроме декларации 3-НДФЛ потребуется представить еще ряд документов. Так, для того чтобы подтвердить свои доходы необходима справка по форме 2-НДФЛ, выдача которой осуществляется работодателем по требованию работника. Кроме того, в справке 2-НДФЛ содержится информация о размере доходов, вычетах и размере налога, удержанном работодателем – данные, необходимые для заполнения декларации 3-НДФЛ.

В некоторых случаях сотрудниками налоговой службы могут быть затребованы справки 2-НДФЛ тех работодателей, которые осуществляли выплаты средств налогоплательщику в течение года.

В каких случаях необходимо подавать декларацию

Для физических лиц установлены следующие ситуации, при которых следует подавать налоговую декларацию:

  • при получении дохода, с которого работодателем (налоговым агентом) не производились налоговые отчисления (13%);
  • при получении вознаграждения от тех лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • при получении дохода от продажи имущества, которое находится в собственности менее 3-х лет;
  • при получении дохода, который был получен от физических или юридических лиц, находящихся заграницей;
  • при получении дохода от лотерейных и иных выигрышей (игровые автоматы, тотализаторы);
  • при желании вернуть ранее уплаченный налог (имущественный или социальный налоговые вычеты).

Те ситуации, когда подача налоговой декларации необходима, проще рассмотреть на простых (бытовых) примерах.

Самым скрываем доходом в России, считается доход, полученный от сдачи жилья в аренду. В последнее время налоговыми органами предпринимаются решительные шаги для исправления данной ситуации, поэтому лучше не пытать удачу и заплатить подоходный налог, если, конечно же, Вы являетесь арендодателем.

Далее рейтинг сокрытия доходов «подхватывают» продажи автотранспортных средств. При продаже автомобиля, который находился во владении менее трех лет, придется заплатить подоходный налог. В данном случае, подав налоговую декларацию, Вы не только заплатите обязательный налог, но и сможете рассчитывать на получение налогового вычета.

Если транспортное средство находилось во владении более трех лет, то подавать декларацию нет необходимости – действует то же правило что и на продажу недвижимого имущества. Если транспортное средство было получено в качестве подарка, то подавать декларацию необходимо, кроме тех случаев, когда подарок сделал близкий родственник.

Ставки НДФЛ

Самая распространенная ставка НДФЛ составляет 13% – ставка, которая удерживается с работника его работодателем, являющимся в данном случае налоговым агентом.

Аналогичная ставка (13%) удерживается с продавца квартиры или иного имущества, если владение им не превышает трех лет.

Если налог с заработной платы удерживается работодателем, то в случае с продажей имущества подавать декларацию придется самостоятельно.  

Но в России действует целый ряд других ставок. Так, если Вы имеете доход с дивидендов, являясь обладателем доли в какой-либо организации (долевое участие), то налоговая ставка составит 9%.

Самая большая налоговая ставка установлена для выигрышей и призов – 35%, которые придется уплатить, если стоимость выигрыша или приза превысит сумму в 4 000 рублей.    

Срок подачи декларации

Если имеется доход, с которого не были произведены налоговые отчисления, то необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию по месту, где была осуществлена постановка на налоговый учет. Срок подачи декларации не должен превышать даты 30 апреля, следующего за годом получения дохода.

Штрафные санкции по отношению к неплательщикам довольно строгие. Так, минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, максимальный размер штрафа не может превышать 30% от суммы, с которой берется налог.

Рассчитать полный размер «причитающихся» штрафов дело не сложное. К примеру, если Вы не смогли представить декларацию до 30 апреля, то возможных вариантов развития событий будет два:

Важно знать. Для того чтобы получить имущественный налоговый вычет с продажи квартиры, то представить налоговую декларацию необходимо строго до 30 апреля. В противном случае получить вычет с продажи будет невозможно, а вот налог уплатить придется, да, еще и со штрафом за просрочку.

Узнать о правилах заполнения формы 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС

Источник: http://fingramota.org/lichnye-finansy/nalogi/item/339-nalogovaya-deklaratsiya-3-ndfl

Вас ожидает налоговая. Кому необходимо подавать декларацию и что будет, если это не сделать

Нужно ли подавать налоговую декларацию в данном случае?

Традиционно весной наступает время подачи налоговых деклараций по подоходному налогу. В связи с этим возникает множество вопросов, особенно в связи с действием новой редакции Налогового кодекса. Юристы компании REVERA рассказали пошагово, кто и когда должен подавать налоговую декларацию.

Налоговую декларацию по подоходному налогу подают физические лица, которые являются налоговыми резидентами Беларуси по итогам 2018 года при получении указанных ниже доходов.

Напомним, что налоговое резидентство зависит от количества дней, проведенных в Беларуси, и не зависит от гражданства.

Если лицо в 2018 году пребывало в Республике Беларусь 183 дня и более, оно признается налоговым резидентом Беларуси.

Также согласно новой редакции Налогового кодекса если физическое лицо не признается налоговым резидентом ни в одной стране мира, то при наличии белорусского гражданства такое лицо является налоговым резидентом Беларуси.

Налоговую декларацию нужно подавать, если налоговый резидент Беларуси получил следующие доходы (перечень не исчерпывающий, указаны наиболее распространенные случаи):

1. Доходы от продажи транспортных средств

Обычно облагается налогом доход от продажи второго транспортного средства за год.

Но если число сидячих мест, помимо сиденья водителя, превышает восемь либо технически допустимая общая масса транспортного средства превышает 3500 кг, то налог уплачивается и с продажи первого транспортного средства.

При этом такие доходы освобождаются от подоходного налога, если проданное транспортное средство было получено по наследству.

2. Доходы от продажи недвижимости

По общему правилу декларируется доход от отчуждения одного и более объекта недвижимости в течение 2018 года.

Исключениями являются случаи, когда лицо впервые за последние пять лет (2013−2018 гг.) отчуждает одну квартиру, жилой дом, дачу, садовый домик, гараж, машино-место и земельный участок, принадлежащие ему на праве собственности (долю в праве собственности на указанное имущество).

Такой доход облагаться налогом не будет и, следовательно, декларировать его не нужно. В ситуации, когда лицо в 2018 году продает вторую квартиру за пять лет — доход от продажи второй квартиры необходимо указывать в декларации.

Если же в 2018 году был продан жилой дом, гараж и квартира и такие же объекты не отчуждались в 2013−2018 гг., то указывать такие доходы в декларации не нужно.

Аналогичным образом, если лицо в 2015 году продало дом, а в 2018-м квартиру, обязанности декларировать доход не возникает, так как это первое отчуждение данного наименования объекта недвижимости за последние пять лет.

Как и доходы от продажи транспортных средств, продажа недвижимости, полученной по наследству, освобождается от подоходного налога и не указывается в декларации.

3. Доходы от продажи доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу

Поскольку в данном случае возможности удержать налог с дохода от продажи доли у покупателя нет, продавец — физическое лицо должен самостоятельно подать декларацию и заплатить подоходный налог. Но если доля продана по номинальной стоимости (расходы на ее получение, пересчитанные в доллары, не превышают доход от ее продажи), то подавать декларацию и уплачивать налог не нужно.

4. Подарки на сумму свыше 6 116 рублей в год от физических лиц

При получении в течение 2018 года в дар от физических лиц денежных средств или иного имущества на общую сумму более 6 116 белорусских рублей необходимо указать в декларации сумму такого превышения.

Но если подарки были получены от близких родственников и лиц, состоящих между собой в отношениях свойства, то такой доход в декларации не указывается.

Напоминаем, что к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

5. Доходы от сдачи внаем жилых и нежилых помещений

Доходы от сдачи жилых и нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Беларуси, облагаются подоходным налогом в фиксированных суммах. Но если сумма таких доходов превышает 6 116 белорусских рублей, то у физического лица возникает обязанность их задекларировать и произвести доплату налога.

Налог пересчитывают по ставке 13%, при этом суммы подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченные за 2018 год, подлежат зачету при исчислении налога по ставке 13%. Такой порядок уплаты налога содержался в старой редакции Налогового кодекса, действующей в 2018 году.

Поэтому к указанным доходам 2018 года применяются правила редакции Налогового кодекса 2018 года.

Новая редакция Кодекса не предусматривает обязанность доплаты налога, поэтому если изменения не будут приняты, доплачивать налог по доходам от сдачи в аренду помещений за 2019 год не придется.

6. Доходы, полученные из-за границы

Если налоговый резидент Беларуси работал за границей в 2018 году, выиграл в казино или получил дивиденды от своей иностранной компании — в Беларуси такие доходы нужно указать в декларации и уплатить по ним подоходный налог.

При этом если по месту получения дохода вы уже заплатили налоги, то при наличии подтверждающего документа, заверенного местной налоговой, в Беларуси сумму уплаченных налогов зачтут.

Если уплаченный в иностранном государстве налог составит менее 13% от дохода, то с разницы нужно будет доплатить налог в Беларуси.

Но важно понимать, что не все налоги, заплаченные в другой стране, могут быть зачтены в Беларуси — налоги, уплаченные в качестве ИП в РФ по УСН не могут быть зачтены в Беларуси.

С 2019 года новая редакция НК предоставила физическим лицам дополнительный месяц для подачи декларации. Теперь налоговую декларацию необходимо подать не позднее 1 апреля. А уплатить подоходный налог — не позднее 1 июня (в 2019 году — не позднее 3 июня из-за нерабочих дней).

1. Лично посетить налоговую инспекцию и предоставить налоговую декларацию (при этом форму декларации лучше распечатать дома).

2. Отправить по почте с описью вложения.

В таком случае днем ее представления считается день отправки почтового отправления.

3. Через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Учетную запись и пароль для входа нужно получить заранее в любой инспекции с паспортом.

при просрочке не более 3 рабочих днейпредупреждение или наложение штрафа в размере до 1 базовой величины
при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 3 рабочих дней либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 12 месяцевналожение штрафа в размере 2 базовых величин с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин

Неуплата или неполная уплата физическим лицом суммы подоходного налога:

по неосторожности, если неуплаченная или неполностью уплаченная сумма налога превышает 1 базовую величинуналожение штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины
умышленноналожение штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин, возможно также привлечение к уголовной ответственности

Напоминаем, что с 1 января 2019 года размер базовой величины составляет 25,5 рубля.

Источник: https://news.tut.by/economics/629280.html

Весна для фискальной службы — время декларационной кампании. Многие наши сограждане подают декларацию ежегодно. Кто-то будет вынужден в 2015 году сделать это впервые.

Поэтому «ФАКТЫ» вместе с директором департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александром Ревчуком решили напомнить, кому в нынешнем году нужно до 1 мая посетить налоговую инспекцию.

И начнем мы с относительно новой нормы, касающейся людей, которые работают на двух и более предприятиях…

— Говорят, что теперь всем совместителям нужно подавать декларацию о доходах. Это правда?

— Не совсем так. На самом деле подать декларацию о доходах за 2014 год должны все люди, которые получали доходы на двух и более местах работы, если общий годовой доход превысил установленный законодательством порог — 120 минимальных зарплат.

— Сколько это в гривнях?

— Размер ограничения рассчитывается на каждый год отдельно и определяется исходя из минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года. В 2014-м минимальная зарплата была утверждена на уровне 1218 гривен. Значит, человек должен подать декларацию, если его доход за 2014 год превысил 146 тысяч 160 гривен.

— Помню, раньше говорили о том, что посетить налоговую обязаны люди, у которых доход был выше десяти минимальных зарплат в любом месяце. То есть, если человек хотя бы раз за год получил более 12 тысяч 180 гривен, он должен подать декларацию. Или нет?

— Норма, «измеряющая» ограничение в «помесячном» размере, действительно ранее действовала. Но с 2013 года подавать декларацию нужно только тем гражданам, кто получал доходы в виде зарплаты от двух и более налоговых агентов и у которых общая годовая сумма таких доходов за год превысила 120 минимальных зарплат.

— То есть если я работаю на двух предприятиях и в мае получу на одном из них премию в 20 тысяч, но в целом мой доход за 2014 год окажется ниже 146 тысяч 160 гривен, то декларацию мне подавать не нужно?

— Именно так.

— Кстати, напомните, почему людям следует подавать декларацию.

— После вступления в 2011 году в силу Налогового кодекса появилась новая ставка налога на доходы физических лиц. До 31 декабря 2014 года она составляла 17 процентов, а с 1 января 2015 года была увеличена до 20 процентов. Эта ставка применяется к доходам, которые превышают десять минимальных зарплат в месяц, установленных на 1 января отчетного года.

— Хочу сразу уточнить: если доход человека превысит этот порог, ему придется платить налог по ставке 17 процентов за 2014 год с суммы превышения или со всего дохода?

— Только с суммы превышения. Например, если гражданин на протяжении 2014 года ежемесячно получал зарплату меньше 12 тысяч 180 гривен, то она облагалась по ставке 15 процентов. А если доход этого человека, к примеру, в мае 2014-го составил 15 тысяч гривен, то с 12 тысяч 180 гривен он уплатил налог по ставке 15 процентов, а с суммы превышения — 17 процентов.

— Человек сам должен все пересчитать?

— Сейчас расскажу. Кстати, так мы и объясним, почему одним нужно подавать декларацию, а другим нет.

Так вот, если у гражданина одно место работы и он не имеет других источников доходов, то за правильность начисления и удержания налога отвечает его работодатель — налоговый агент.

Значит, когда месячный доход, начисленный работодателем, превысит сумму в десять минимальных зарплат, предприятие само рассчитает налог и вычтет увеличенные проценты из суммы превышения.

А вот если человек работал на двух предприятиях, тогда и возникает сложность: бухгалтер каждой фирмы рассчитает обычный налог, исходя из заработной платы. Например, на одном предприятии человек получает 7 тысяч гривен в месяц.

Значит, данная сумма, поскольку она ниже порога, облагается 15-процентным налогом. Зарплата у второго работодателя 6 тысяч гривен, налог тоже 15-процентный. Но ведь общие доходы этого человека по итогам года превысят 120 минимальных зарплат.

Следовательно, сумма превышения облагается по ставке 17 процентов.

— Бухгалтерии предприятий не должны как-то скоординировать свои расчеты, выяснить, одно место работы у человека или он еще где-то подрабатывает, не превысили ли его доходы порог?

— Нет. На каждом предприятии ему рассчитают тот налог, который полагается уплатить с выплаченных доходов. А для того, чтобы он смог полностью выполнить свои обязательства перед бюджетом, и проводится декларационная кампания.

Таким образом, гражданин, получающий доходы в виде зарплаты, в том числе на основании хозяйственно-правовых договоров, обязан самостоятельно вести учет своих заработков. И если общая годовая сумма таких доходов превысила 120 минимальных зарплат, тогда по итогам года он должен подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию, сам рассчитать сумму налога к доплате и внести ее в бюджет.

— То есть если я работаю на двух фирмах, то должна следить за тем, превысили мои доходы порог или нет?

— Именно так. Налоговый кодекс возложил эту обязанность на налогоплательщика — физическое лицо. Но и фискальные органы по своим базам данных осуществляют контроль доходов граждан.

Более того, Налоговый кодекс обязывает граждан Украины, которые получают доходы из нескольких источников, вести их учет именно для того, чтобы знать, нужно подавать декларацию или нет и сколько необходимо доплатить в бюджет в случае превышения годового порога.

— Но не все знали, что надо вести учет! Где теперь людям брать сведения о своих доходах за 2014 год?

— Чтобы узнать о размерах заработков за 2014 год, о суммах удержанного налога на доходы физических лиц и единого социального взноса, необходимо обратиться за справкой на предприятия, которые начисляли и выплачивали такие доходы.

— Тогда давайте поговорим о том, как будет проводиться перерасчет. Учтут ли те налоги, которые уже уплачены в бюджет?

— Конечно. При подаче декларации человек указывает полученные суммы дохода, а также уплаченные налог и единый социальный взнос. С учетом этих сумм он должен рассчитать налог, который необходимо доплатить в бюджет.

— Допустим, я учет вела. Но нужно ли мне какими-то документами подтверждать указанные в декларации доходы?

— Нет. Следует просто подать декларацию. В то же время органы налоговой службы при необходимости имеют право обратиться к плательщику налога с запросом о предоставлении информации, необходимой для подтверждения данных, указанных в декларации.

— Какие доходы учитываются при применении повышенной ставки, а какие нет? Например, человек работает на предприятии, ему платят 6 тысяч гривен в месяц. И параллельно он получает пенсию — еще 5 тысяч гривен… Должен он подавать декларацию?

— Пенсии по нашему законодательству не учитываются при перерасчете налога на доходы физических лиц. То есть в данном случае суммировать пенсию и зарплату не нужно. И декларацию при этом подавать не придется.

— Предположим, человек работает на предприятии, получает 8 тысяч гривен в месяц. На день рождения друзья подарили ему стиральную машину стоимостью 8 тысяч гривен.

— В кодексе предусмотрена отдельная процедура налогообложения подарков. То же касается и полученного наследства. Поэтому при определении порога не принимаются во внимание ни подарки, ни наследство.

В то же время всем людям, получившим наследство или подарки от другого физического лица, не являющегося родственником первой степени родства, Налоговый кодекс предписывает подать декларацию и уплатить налог (о том, как облагаются налогом подарки и наследство, «ФАКТЫ» расскажут в следующих номерах. — Авт.). Поэтому таким гражданам тоже необходимо посетить налоговую инспекцию.

— А если человеку стиральную машину подарили на работе?

— Для таких случаев в кодексе есть отдельная норма, которая предусматривает льготу: если стоимость подарка не превышает 50 процентов одной минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2014 году — 609 гривен), то подарок не облагается налогом. Если его цена выше, как в нашем случае, то налогом облагается разница.

Причем это считается не подарком, а дополнительным благом, полученным от работодателя. Значит, сумма дохода такого работника на данном предприятии за месяц составит 16 тысяч гривен. Это выше предельного размера, поэтому в тот месяц, когда ему подарят машину, 12 тысяч 180 гривен будут обложены 15-процентным налогом, а остальная сумма — 17-процентным.

Но подавать декларацию не нужно, ведь это доход из одного источника.

— Допустим, в мае мне выплатили на предприятии материальную помощь в размере 20 тысяч гривен.

— Предприятие само посчитает налог и удержит его. Подавать декларацию в этом случае тоже не надо.

— Вот еще один важный момент: на предприятии произошло сокращение штатов и человека уволили, выплатив выходное пособие в размере трех месячных заработков — 15 тысяч гривен. Однако в это время он уже устроился на другую работу и получил там зарплату. Выходит, что ему в одном месяце выплатили деньги сразу два предприятия.

— Но ведь в целом его общегодовой доход не превысит 120 минимальных зарплат? Значит, декларацию такому человеку подавать не придется.

Между тем его выходное пособие будет обложено налогом по ставкам 15 (до 12 тысяч 180 гривен) и 17 процентов (все, что окажется выше 12 тысяч 180 гривен). Этот налог обязано удержать предприятие, где гражданин работал.

— А что, если он положил крупную сумму на депозит и в декабре ему выплатили проценты — 20 тысяч гривен? При этом он получал зарплату…

— В Налоговом кодексе определена отдельная процедура налогообложения процентов по текущим и депозитным счетам, доходов от именных сберегательных сертификатов, ипотечных ценных бумаг, дивидендов, процентов по вкладам членов кредитного союза и так далее. Так что такие доходы при определении порога не учитываются, и декларацию при их получении подавать не нужно.

— Следующая ситуация: человек работает, имеет зарплату в размере 7 тысяч гривен и одновременно сдает квартиру вна­ем, получая арендную плату — 5 тысяч гривен. Он должен подавать декларацию?

— Есть в Налоговом кодексе отдельная норма по налогообложению доходов от аренды недвижимости. Все зависит от того, кому сдается квартира. Если предприятию или предпринимателю, то подавать декларацию не нужно, налоговый агент сам удержит налог и перечислит в бюджет.

А если физическому лицу, то подачи декларации не избежать. Но порядок уплаты налога здесь отдельный. Налог такой гражданин рассчитывает самостоятельно и платит в бюджет в течение 40 календарных дней с последнего дня отчетного квартала.

Сумма полученного дохода и уплаченного налога отображается в годовой декларации.

— Такая ситуация: в августе 2014 года мужчина продал за 150 тысяч гривен машину. При этом он получал зарплату…

— Доходы от продажи автотранспорта при определении порога также не учитываются. Дело в том, что реализацию транспортных средств регулирует отдельная норма кодекса. Если машина реализуется при посредничестве любого юридического лица или физического лица — предпринимателя, то он является налоговым агентом и обязан по закону удержать налог с суммы сделки.

Если же продажа автомобиля происходит через нотариуса, то он в данном случае проверяет уплату налога до нотариального заверения сделки. Но следует заметить: в Налоговом кодексе предусмотрено, что если на протяжении года проведена единственная сделка по продаже легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда, то такой доход не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Так что в данном случае мужчина не должен подавать декларацию.

— А продажа квартиры?

— Доходы от продажи недвижимости также облагаются по отдельной процедуре, четко описанной в Налоговом кодексе. Причем нотариус, заверяющий сделку, проверяет уплату налога в бюджет и только после этого заверяет договор. Подобные доходы при определении порога не учитываются.

— То есть людям, которые, работая, получили деньги от продажи дома или квартиры, подавать декларацию не надо? Тогда поговорим о продаже других вещей. Допустим, человек реализует картину, мебель, ковер…

— Если он продает имущество другому человеку, что называется, с рук на руки, тогда это считается доходом, полученным без участия налогового агента, и обязательно нужно будет подавать декларацию, даже когда порог не превышен. А если продажа была совершена через налогового агента (например, он продал картину при посредничестве галереи— юридического лица), агент должен удержать налог. И в этом случае подавать декларацию не следует.

Фото Сергея Даценко, «ФАКТЫ»

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: https://fakty.ua/197413-fakty-vyyasnili-kto-dolzhen-do-1-maya-podat-nalogovuyu-deklaraciyu

В каких случаях нужно подавать налоговую декларацию?

Нужно ли подавать налоговую декларацию в данном случае?

Существуют различные ситуации, в результате которых по итогам прошедшего года необходимо подавать налоговую декларацию.

В ряде случаев это нужно будет делать обязательно, вне зависимости от того, придется ли потом платить НДФЛ или нет. При этом подать декларацию нужно будет в ограниченный срок — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

В свою очередь, в некоторых случаях декларацию также необходимо будет подавать, однако срок подачи при этом не будет ограничен 30 апреля.

Ниже представлены некоторые наиболее распространенные случаи, когда инвестору придется самостоятельно подавать налоговую декларацию.

Декларацию нужно подавать обязательно, срок подачи ограничен 30 апреля, если:

— была продана недвижимость, при этом в собственности она находилась менее минимально установленного срока

При продаже недвижимости сразу должно возникать два вопроса:

1) в какому году была приобретена продаваемая недвижимость?

2) каков срок владения недвижимостью на момент продажи?

Если недвижимость приобреталась до 1 января 2016 г., тогда не нужно будет подавать декларацию, а также рассчитывать или платить НДФЛ, в случае, если недвижимость находилась в собственности более 3 лет.

Для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г., стандартный минимальный срок владения, после которого не придется беспокоиться о декларации и НДФЛ, был увеличен до 5 лет.

Правда, есть некоторые ситуации, для которых минимальный срок владения по-прежнему составляет 3 года  (например, при наследовании недвижимости или при получении ее в дар от члена семьи и/или близкого родственника и др.).

Однако если недвижимость была продана и при этом находилась в собственности менее 3 лет (или менее 5 лет в большинстве случаев для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г.), налоговую декларацию нужно будет подавать обязательно (вне зависимости от того, будет ли получена ли какая-либо прибыль от продажи недвижимости или нет).

— продавались драгоценные металлы (монеты, слитки, металл на обезличенном металлическом счете (ОМС)), срок владения которыми составляет  менее 3 лет

В соответствии с российским законодательством, драгоценные металлы считаются имуществом. В результате к ним применяются те же правила, что и при продаже любого другого имущества (за исключением недвижимости).

По сути, в данной ситуации также есть свой минимальный срок владения, который составляет 3 года.

Соответственно, если драгоценные металлы (в любом виде – монеты, слитки и т.д.) находились в собственности инвестора более 3 лет, тогда при их продаже не нужно будет подавать декларацию и платить НДФЛ, даже если в итоге от продажи драгоценных металлов была получена прибыль.

Однако если срок владения драгоценными металлами составил менее 3 лет, и они были проданы, тогда, даже если такая продажа оказалась убыточной, налоговую декларацию нужно будет подавать обязательно.

Обращаю внимание, что все это относится и к обезличенным металлическим счетам (ОМС). Банки, в которых открываются ОМС, не будут являться налоговыми агентами по операциям на ОМС. Поэтому в данном случае инвестору придется самостоятельно решать вопрос с налогами.

— при получении дохода от сдачи недвижимости в аренду

Здесь нужно сделать несколько оговорок. Главным образом, имеется в виду ситуация, если владелец недвижимости сдает ее в аренду и, соответственно, получается доход как физическое лицо. С точки зрения Налогового кодекса, при получении такого дохода налогоплательщику-физическому лицу необходимо будет по итогам года подать налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с полученного дохода по ставке 13%.

Можно сдавать недвижимость в аренду как индивидуальный предприниматель. Декларацию тогда нужно будет подавать в любом случае (как ИП), однако ставка налога будет зависеть от выбранного режима налогообложения для ИП.

Кроме того, с 2019 г. в 4 регионах России (Москва, Московская область, Татарстан, Калужской область) в качестве своеобразного эксперимента был введен налог на профессиональный доход или , как его еще неофициально называют, «налог для самозанятых».

Зарегистрировавшись через налоговую инспекцию как «самозанятый», можно, например, сдавать в аренду квартиру, платить налог по ставке 4% (при получении дохода от физических лиц) или 6% (при получении дохода от юридических лиц), и при этом будет не нужно подавать налоговую декларацию.

Однако если сдавать недвижимость в аренду именно как физическое лицо, а не как «самозанятый», формально декларацию нужно будет подавать обязательно.

при получении дохода на счет, открытый в зарубежном банке и у зарубежного брокера

При использовании счетов у зарубежных брокеров или в зарубежных банках, с точки зрения налогообложения, не важно, выводятся ли какие-либо средства с этих счетов в Россию или нет. Это никак не влияет на необходимость подачи декларации или расчета налогов.

Однако если на счет в зарубежном банке или у зарубежного брокера был получен какой-либо доход (к примеру, были зачислены дивиденды или проданы какие-то ценные бумаги), это автоматически будет означать, что по итогам  года обязательно нужно будет подавать налоговую декларацию.

При этом не имеет значения, к примеру, были ли сделки по продаже ценных бумаг убыточны или прибыльны. Если сами по себе сделки были, и доход от продажи бумаг был зачислен на счет, значит в любом случае нужно будет подавать декларацию (хотя в итоге вполне может оказаться, что никакого НДФЛ от продажи бумаг не возникнет).

— в ряде случаев – при выводе денежных средств со счета в зарубежной страховой компании

Налогообложение полисов страхования unit-linked является определенным неоднозначным моментом. Иногда можно встретить мнение, что подобные полисы всегда и полностью освобождают от НДФЛ. Однако, с точки зрения Налогового кодекса, это не совсем так.

Действительно, в рамках полисов unit-linked до момента вывода денежных средств из-за рубежа в Россию, никаких деклараций и расчета НДФЛ не потребуется.

Однако если срок действия полиса закончился, и средства выводятся в Россию, тогда от НДФЛ будет освобождена только та прибыль (полученная сумма выплаты от страховой компании минус сумма внесенных инвестором взносов), которая в процентном выражении не превышает среднегодовую ставку рефинансирования за все время действия полиса.

Прибыль, превышающая эту ставку, с точки зрения Налогового кодекса, обязательно должен быть задекларирована и с нее необходимо будет уплатить НДФЛ.

— в ряде случаев – при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, паев

Если какое-либо из данного имущества (недвижимость, транспортные средства, акции, паи) было получено в дар не от члена семьи или близкого родственника (которые определяются в соответствии с Семейным кодексом), тогда тот, кому подарили это имущество, по итогам года должен будет задекларировать данный «подарок» и уплатить с него НДФЛ.

Теперь рассмотрим ряд случаев, когда декларацию подать нужно, однако срок подачи не ограничен. Данные ситуации, главным образом, связаны с получением различных налоговых вычетов и уменьшением иди возвратом излишне уплаченного НДФЛ.

Декларацию необходимо подать, однако срок подачи при этом не ограничен 30 апреля, если:

— при получении через налоговый орган имущественного налогового вычета при строительстве/приобретении недвижимости, стандартных, социальных налоговых вычетов, а также  при получении инвестиционного вычета на взносы на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Если налогоплательщик хочет получить через налоговую инспекцию какие-либо налоговые вычеты, право на которые у него есть, необходимо будет подавать налоговую декларацию.

Это можно сделать по итогам того года, в котором возникло право на вычет (например, была приобретена недвижимость, внесены средства на ИИС, оплачено обучение и т.п.). При этом налоговую декларацию не обязательно подавать строго до 30 апреля – это можно сделать в любое время в течение текущего года.

Более того, это можно будет сделать еще в течение двух лет. Однако по окончании 3 лет с того года, когда возникло право на налоговый вычет, подать декларацию уже будет нельзя.

Срок, в течение которого можно вернуть излишне уплаченный НДФЛ, составляет 3 года, при этом на другие годы большинство налоговых вычетов не переносится.

Единственное исключение  — это получение имущественного вычета при приобретении/строительстве недвижимости. Этот вычет не сгорает и его можно переносить на будущие годы. Поэтому, если есть такая необходимость, с его получением можно не торопиться и оформить его в любой год после приобретения недвижимости.

— при переносе убытков прошлых лет по операциям с ценными бумагами и производными инструментами или при суммировании результатов по разным налоговым агентам (брокерам/управляющим компаниям)

Если в рамках одного года у одного брокера, например, по операциям с ценными бумагами была получена прибыль, а у другого брокера – убыток, эти результаты можно просуммировать между собой и вернуть часть или весь НДФЛ, который был удержан у одного из брокеров.

Однако сами брокеры (налоговые агенты) суммированием результатов клиента с его же результатами у других налоговых агентов заниматься не будут. Инвестору это придется делать самостоятельно:  собрать подтверждающие документы об удержанном налоге и полученных убытках у всех налоговых агентов, подготовить и подать в налоговую инспекцию  декларацию вместе с подтверждающими документам.

Срок подачи декларации при этом также не ограничен 30 апреля.

Идентичная ситуация будет и в том случае, если инвестор захочет уменьшить полученную прибыль, например,  от операций с ценными бумагами, на сумму убытков, полученных в предыдущие годы. Это также нужно будет только делать через подачу налоговой декларации.

Таким образом, существуют различные ситуации, при которых инвестору придется подавать налоговую декларацию. Главное знать, в каких случаях это нужно будет делать, и как именно подготовить налоговую декларацию.

* * * 

Ближайшие вебинары:

11 декабря (среда) —  «Как снизить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании в России» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России

12 декабря (четверг) – «Как снизить НДФЛ и отчитаться перед налоговой при инвестировании за рубежом» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании за рубежом

Источник: https://sergeynaumov.com/vkakikh-sluchayakh-nuzhno-podavat-nalogovuyu-deklaratsiyu/

Округ закона
Добавить комментарий