Нужно ли продавцу выплачивать налог в данном случае?

В каких случаях людям, продавшим в прошлом году квартиру или автомобиль, нужно платить налог и..

Нужно ли продавцу выплачивать налог в данном случае?

Декларационная кампания в этом году продлится до 2 мая включительно

Налоговый год страна встретила очередным новшеством — новой формой декларации о доходах. И это при том, что в 2017 году бланк декларации уже был значительно обновлен. Как же разобраться во всех новшествах, «ФАКТАМ» рассказал директор Департамента налогов и сборов с физических лиц Павел Дроняк.

— Павел Томович, декларацию изменили в 2017 году, и вот теперь анонсировали изменения в бланке и на 2018 год. Почему?

— Понимаете, меняется законодательство, упрощается отчетность, и мы не можем отставать.

— С какими новшествами нам придется иметь дело?

— Напомню, что в прошлом году для удобства граждан была упрощена форма бланка налоговой декларации о доходах и имуществе.

— Что конкретно в ней изменилось?

— Количество приложений к декларации было уменьшено с четырех до двух, поскольку с 2016 года вместо двух ставок налога (15 и 20 процентов) была введена единая ставка — 18 процентов.

Так что и в 2017-м, и в 2018-м людям, которые работали на двух работах, уже не нужно подавать декларацию для дальнейшего перерасчета.

Кроме того, в 2017 году для удобства граждан было отменено дополнение к декларации, в котором они осуществляли расчет налога на иностранные доходы. Теперь эти данные отражаются в самой декларации — без заполнения отдельного приложения.

— А какие приложения к декларации остались?

— Их два: для доходов, налог на которые начисляется с учетом понесенных расходов. Первое — при определении размера инвестиционной прибыли (приложение Ф1). Второе — при расчете налоговых обязательств самозанятыми лицами (приложение Ф2).

— А что изменилось в 2018 году?

— Во-первых, были сделаны некоторые изменения для физических лиц — предпринимателей (например, в части прекращения их деятельности).

Во-вторых, для физических лиц, которые заявляют право на рассрочку налоговых обязательств по дополнительному благу, декларация была дополнена отдельной строкой.

Кроме того, для таких плательщиков введен отдельный раздел — в нем отображается наличие дополнительных документов, которые плательщик прилагает к декларации.

— То есть ничего существенного. Тогда давайте напомним, кто и когда должен подать декларацию в этом году?

— Декларационная кампания в этом году началась в январе и, в соответствии с Налоговым кодексом, продлится до 2 мая включительно. При этом в 2018 году человек должен подать декларацию о доходах, полученных в 2017 году.

— Куда нужно подавать декларацию?

— В Центр обслуживания налогоплательщиков по месту проживания, где человек становится на учет как плательщик налогов.

— А если я зарегистрирована в одном городе, но живу в другом?

— Есть несколько вариантов. Во-первых, вы можете переслать заполненную декларацию по почте. Обращаю внимание читателей, что документы в таком случае нужно отправлять с уведомлением о вручении и с описью о вложении. Причем не позднее чем за пять дней до истечения предельного срока.

Во-вторых, вы можете заполнить декларацию в онлайн режиме на сайте Государственной фискальной службы Украины в сервисе «Электронный кабинет налогоплательщика».

Я советую воспользоваться этим сервисом, потому что это очень удобно, так как сокращает время на подачу декларации, а самое главное — при заполнении декларации в сервисе «Электронный кабинет налогоплательщика» есть возможность произвести авторасчет и проверку правильности заполнения декларации.

— Ничего себе, до чего дошел прогресс!

— При этом, если декларация подается в электронной форме, ее нужно отправить не позднее окончания последнего часа последнего дня декларационной кампании.

Отмечу, что подать декларацию в «Электронном кабинете налогоплательщика» могут только те граждане, которые уже получили электронную цифровую подпись.

И наконец, заполненную декларацию может подать и уполномоченное вами лицо.

* Подать сведения о доходах в электронном виде смогут те, кто получил электронную цифровую подпись

— Как заполнять эту декларацию? Есть какие-то инструкции?

— Конечно. Инструкция утверждена приказом Министерства финансов. В ней содержится детальное описание порядка оформления и заполнения налоговой декларации и приложений к ней.

В случае необходимости плательщики смогут получить бесплатные консультации и помощь в заполнении декларации в Центрах по обслуживанию налогоплательщиков. Отмечу, что бланки деклараций предоставляются налогоплательщикам бесплатно.

— Понятно. Расскажите, кто должен подавать декларацию?

— Все случаи, при которых налогоплательщик обязан подать по итогам года декларацию о доходах, четко описаны в Налоговом кодексе. Пожалуй, самый важный — когда человек получал доходы без участия налоговых агентов.

— Что это за налоговые агенты?

— Это все предприятия, предприниматели, а также лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью (адвокаты, нотариусы и так далее), которые начисляют и выплачивают физическим лицам доходы в виде зарплаты, гонораров, вознаграждений за разовую работу, дивидендов, премий и так далее. Такие налоговые агенты, согласно Налоговому кодексу, несут ответственность за начисление и уплату налога на доходы физических лиц в бюджет.

Так вот, если человек в 2017 году получал доходы только при участии налоговых агентов, он не должен подавать декларацию. А если доходы получены без их участия, то обязан подать декларацию.

— И какие доходы можно получить без налоговых агентов?

— В первую очередь это вознаграждения, выплачиваемые людям, работающим по найму у частных лиц: домработницам, садовникам, няням, гувернанткам, строителям, водителям и так далее.

Во-вторых, это суммы, которые люди получают, сдавая свое имущество в аренду физическим лицам.

— Дома и квартиры?

— Не только. Налог уплачивается при сдаче не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков. Налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи в аренду автотранспорта и другого движимого имущества.

Кстати, тут есть нюанс: если недвижимость или другое имущество арендует юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то налоговым агентом является именно арендатор. Он и обязан удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 18 процентов и военный сбор в размере 1,5 процента.

В случае, если имущество сдается в аренду физическому лицу, налог и военный сбор платит арендодатель — человек, сдающий такое имущество.

— А если заверить договор аренды у нотариуса, тогда он станет налоговым агентом?

— В данном случае нет. Нотариус может только заверить договор аренды имущества. Правильность уплаты налога он не проверяет.

— Ну, в принципе, большинство людей никаких договоров не заключают. И как вы их отследите?

— Для выявления таких лиц мы работаем с органами исполнительной власти, жэками, консьержами, дворниками, поселковыми и уличными комитетами, беседуем с соседями, родственниками. Кроме того, информация о том, что человек нелегально сдает квартиру или дом в аренду, поступает от других граждан.

— Допустим, человек квартиру не сдавал, а продал. Он обязан подавать декларацию?

— В первую очередь хочу отметить, что при продаже на протяжении года не больше одного жилого дома, квартиры или их частей, комнаты, дачного домика, а также земельного участка в размере, предусмотренном Земельным кодексом для бесплатной приватизации, человек не платит налог. При условии, что такое имущество находилось в его собственности дольше трех лет!

— То есть если я куплю квартиру и продам ее не через три года, а через год, то заплачу налог?

— Да. Зато у нас не облагается налогом доход, полученный от продажи унаследованного имущества. Так вот, значительное количество граждан как раз продают именно такое жилье.

— А если все-таки человек продал вторую за год квартиру?

— В таком случае он должен уплатить налог на доходы физических лиц и полуторапроцентный военный сбор.

При этом кодекс обязывает нотариусов проверять уплату налога перед заверением сделки. То есть нотариус может заверить договор купли-продажи или обмена только при наличии оценочной стоимости недвижимости и документа об уплате налога. К тому же все нотариусы ежеквартально подают информацию о подобных договорах (включая стоимость недвижимости и сумму уплаченного налога) в налоговые органы.

Таким образом, после нотариального заверения сделки налог считается уплаченным и декларацию людям подавать не нужно.

— А если человек продал не квартиру, а мебель, одежду, картину…

— Это еще один случай, который обязывает при получении дохода подавать декларацию, но при условии, что продажа была осуществлена другому физическому лицу (не налоговому агенту). Суммы, полученные от продажи движимого имущества, в том числе мебели, шуб, украшений, произведений искусства и так далее, подлежат налогообложению.

— По какой ставке?

— В данном случае кодекс относит такие доходы к так называемым другим, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 18 процентов. Если человек продал из рук в руки какое-либо имущество (кроме недвижимости и автотранспортных средств) и получил деньги, то по закону он обязан подать декларацию и уплатить налог в размере 18 процентов и военный сбор — 1,5 процента.

— Допустим, человек продал в 2017 году автомобиль. Считаются ли налоговыми агентами комиссионные площадки, через которые люди реализуют машины?

— Прежде всего хочу отметить, что если человек продал в течение года один легковой автомобиль, мотоцикл, мопед, то налог в данном случае не взимается.

И декларацию продавцу такого автотранспорта подавать тоже не нужно.

А вот при каждой последующей сделке на протяжении календарного года ему уже придется платить налог на доходы физических лиц по ставке пять процентов и военный сбор — 1,5 процента.

— Значит, если человек продал за год несколько легковых автомобилей, то только после продажи второй (третьей и так далее) машины ему нужно будет заплатить пятипроцентный налог с доходов плюс полуторапроцентный военный сбор?

— Да.

— Предположим, человек продал в прошлом году один легковой автомобиль и один мотоцикл.

— Доходы от реализации и первого автомобиля, и первого мотоцикла не облагаются налогом.

Важно знать, что средства от продажи других автотранспортных средств (кроме легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда) облагаются налогом и сбором независимо от количества сделок в году.

— Декларацию продавцу второго и последующих автомобилей подавать придется?

— Если сделка была оформлена через посредника — налогового агента или непосредственно в органе регистрации транспортных средств (сервисном центе МВС), но без регистрации у нотариуса, то такой посредник обязан ежеквартально подавать информацию о договорах (включая стоимость автотранспортного средства и сумму уплаченного налога) в налоговые органы.

Но при этом продавец должен подать декларацию, поскольку посредник является налоговым агентом только в части информирования налоговых органов о сделке. Обязанность об уплате налога и сбора в таком случае возлагается на продавца автотранспорта.

— А если сделку оформили у нотариуса, он считается налоговым агентом?

— Что касается всего движимого имущества.

Нотариус удостоверяет соответствующий договор купли-продажи или обмена объектов движимого имущества (кроме первой продажи легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов) только при наличии документа о его оценке и документа об уплате в бюджет продавцом или сторонами договора мены налога и сбора, исчисленного исходя из цены, указанной в договоре, но не ниже среднерыночной стоимости имущества.

— То есть сначала человек платит налог и только потом может заверить его у нотариуса?

— Совершенно верно.

— И нотариус проверит сумму?

— Именно так.

— А декларацию продавцу нужно подавать?

— В случае заверения сделки нотариусом — нет.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

О том, какими налогами облагается наследство, должны ли подавать декларацию лица, получавшие проценты по банковским депозитам, мы расскажем в одном из следующих номеров.

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: https://fakty.ua/257919-v-kakih-sluchayah-lyudyam-prodavshim-v-proshlom-godu-kvartiru-ili-avtomobil-nuzhno-platit-nalog-i-podavat-deklaraciyu-o-dohodah

Почему ФНС требует уплачивать налог за проданный автомобиль?

Нужно ли продавцу выплачивать налог в данном случае?

О том, как не платить за авто вместо нового владельца и вернуть уже уплаченные суммы

Для ответа на этот вопрос прежде всего надо определить, когда именно была продана машина. Зачастую в конце года приходит уведомление об уплате налога не за полный год владения автомобилем, а за те месяцы, пока машина была в собственности налогоплательщика. Соответственно, и сумма налога будет меньше уплачиваемой ранее.

Кроме того, часто новые владельцы после подписания договора купли-продажи, передаточного акта и передачи автомобиля не ставят его на учет.

Например, порой покупатель не считает нужным это делать, если автомобиль он приобрел для дальнейшей разборки на запасные части или если сразу после приобретения авто ломается и требует дорогостоящего ремонта.

В результате формально автомобиль все еще принадлежит прежнему хозяину, и транспортный налог начисляется именно ему.

Также требование об уплате транспортного налога на давно проданный автомобиль может быть следствием ошибки, допущенной в органах ГИБДД или ФНС при постановке на учет автомобиля или при направлении сведений из одного ведомства в другое.

На территории Российской Федерации действует единый административный регламент, касающийся постановки и снятия с регистрационного учета транспорта в ГИБДД. Он был утвержден Приказом МВД России от 7 августа 2013 г. № 605 и существенно упростил процедуру продажи.

Теперь перерегистрация автомобиля занимает не больше часа. Новому собственнику необходимо обратиться в любое отделение ГИБДД (МРЭО) и внести изменения в регистрационные данные, указав себя в качестве владельца автомобиля. При себе он должен иметь:

  • паспорт или иной документ, подтверждающий личность;
  • заявление о постановке на учет (внесение изменений в регистрационные данные); форма заявления размещена в свободном доступе на сайте ГИБДД, она является единой для всех обращений (при заполнении заявления при перерегистрации необходимо подчеркнуть нужные пункты и заполнить сведения об автомобиле1);
  • копию договора купли-продажи или иного документа, являющего основание получения права собственности на автомобиль;
  • страховой полис ОСАГО.

Присутствие продавца на данном этапе необходимо только в случае, если он хочет оставить прежние номерные знаки для установки на новое авто.

1 Форма заявления: https://гибдд.рф/upload/site1000/folder/original/avtovladeltsam/files/zayavlenie_ts.pdf.

После введения действующего регламента появились риски, связанные с недобросовестностью приобретателей.

Как уже отмечалось ранее, если новый собственник не осуществит своевременную постановку на учет (по закону на это отведено 10 суток), прежнему владельцу будет начислен к уплате транспортный налог.

Кроме того, если новый владелец нарушит ПДД и это зафиксируют камеры дорожного движения, требование об уплате штрафа придет продавцу.

Учитывая эти риски, продавцу следует внимательнее отнестись к процедуре передачи автомобиля – в частности, предусмотреть в договоре обязанность покупателя перерегистрировать автомобиль на себя в отделении ГИБДД (МРЭО) в течение 10 дней и составить акт приема-передачи автомобиля.

Есть два способа. Первый – запросить через сайт ГИБДД историю перерегистрации транспортного средства. Если данный ресурс сведений о настоящем собственнике не предоставит, то можно отследить периоды регистрации. Для этого понадобится VIN-код, номер кузова или номер шасси автомобиля. Исходя из полученной информации можно будет сделать вывод о том, была ли осуществлена перерегистрация авто.

Второй способ – по истечении 10 дней после передачи машины новому владельцу обратиться в органы ГИБДД с паспортом и договором купли-продажи транспортного средства в целях проверки факта перерегистрации автомобиля.

Для этого необходимо обратиться в органы ГИБДД с заявлением о снятии авто с учета по причине продажи, экземпляром договора, актом приема-передачи транспортного средства и документом, удостоверяющим личность. Дополнительно следует запросить в ГИБДД справку или иной документ, подтверждающий, что автомобиль на продавца больше не зарегистрирован.

После снятия автомобиля с учета следует написать обращение в органы ФНС. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика в сети «Интернет» или при личном посещении инспекции.

Уклонение от уплаты налога будет иметь серьезные последствия. Если пришло уведомление об уплате налога на проданную машину, вопрос нужно решить незамедлительно. В противном случае уплачивать пошлину придется в течение месяца после получения уведомления. Своевременное устранение проблемы поможет бывшему хозяину авто отстоять свои права.

За неуплату налогов законодательством РФ предусмотрено два типа санкций: пени, которые начисляются с первого дня просрочки, и штрафы. Размер штрафа составляет 20% от суммы налога. Если налоговыми органами будет установлена умышленность нарушения, размер штрафа составит 40% от суммы налога.

При наличии существенной задолженности налоговые органы в кооперации с другими ведомствами могут списать необходимую сумму с зарплатного счета должника или запретить выезд за пределы России до того момента, пока задолженность не будет погашена.

Кроме того, можно прогнозировать ужесточение ответственности за неуплату транспортного налога. Так, в 2017 г. депутаты Курултая Республики Башкортостан уже выходили с инициативой о внесении изменений в законодательство2 с целью ограничения права должников на управление транспортным средством. По их мнению, ежегодно бюджет недополучает свыше 2 млрд руб. из-за неуплаты транспортного налога.

2 Законопроект № 110755-7 «О внесении изменения в статью 67.1 Федерального закона “Об исполнительном производстве” (в части применения временного ограничения на пользование специальным правом к должникам по исполнительным документам о взыскании транспортного налога)».

Для этого сначала следует обратиться в ГИБДД с заявлением о снятии автомобиля с учета и необходимыми для такой процедуры документами, указанными выше.

Затем нужно обратиться в налоговый орган с заявлением о пересчете налога, приложив договор купли-продажи и справку, полученную в ГИБДД.

Если новый владелец согласился переоформить транспортное средство на себя (данное согласие стоит предусмотреть в договоре в качестве обязанности покупателя о перерегистрации авто), то возврат уплаченного ранее налога через налоговые органы не должен повлечь каких-либо трудностей.

Источник: https://www.advgazeta.ru/ag-expert/advices/pochemu-fns-trebuet-uplachivat-nalog-za-prodannyy-avtomobil/

Подоходный налог при продаже квартиры (комнаты)

Нужно ли продавцу выплачивать налог в данном случае?

Если же срок владения проданной недвижимостью составил менее чем пять лет (для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г. – менее 3-х лет), из полученного дохода вычитается 1 млн. рублей или по выбору сумма документально подтвержденных расходов на ее приобретение, и из оставшейся суммы выплачивается 13-ти процентный подоходный налог.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ Вы обладаете правом на имущественный.

налоговый вычет в сумме, полученной от продажи квартиры, при условии, что она находилась в вашей собственности менее 5-ти лет (для квартиры, купленной до 1 января 2016 г. – менее 3-х лет), но не более 1 млн. руб.

Таким образом, если квартира продается по цене, превышающей указанный лимит, то с данного превышения вам необходимо будет уплатить налог (НДФЛ) по ставке 13%.

Налоговые льготы

Продажа квартиры, даже с целью покупки другого жилья, считается получением доходов и облагается подоходным налогом в 13%. Согласно Налоговому Кодексу РФ действуют следующие правила взимания налога и освобождение от него:

Продавец

Продавец жилья полностью освобождается от уплаты налога, если он является собственником этого жилья не менее 5-ти лет (для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г. – 3-х лет).

Не имеет значения, каким образом Вы стали владельцем квартиры – купили, приватизировали, получили по наследству.

Чтобы получить налоговую льготу, нужно написать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации, иначе вас могут вынудить заплатить как сам налог, так штраф и пени, если Вы не сделаете этого вовремя (до 1 мая следующего года после регистрации сделки).

Если продавец является собственником квартиры менее пяти лет (для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г. – менее 3-х лет), он обязан заплатить подоходный налог в размере 13% с суммы, превышающей 1 миллион рублей, полученной в результате продажи квартиры.

Даже если вы прожили в квартире по договору социального найма несколько десятков лет, а затем приватизировали ее, но с момента приватизации прошло менее 5-ти лет (для недвижимости, оформленной в собственность до 1 января 2016 г.

– менее 3-х лет), то при продаже недвижимости вы будете обязаны заплатить подоходный налог. Если квартира досталась вам по наследству или по договору дарения, и вы решили ее продать до истечения пятилетнего срока (для недвижимости, оформленной в собственность – до 1 января 2016 г.

– 3-х летнего срока, вы также будете должны заплатить подоходный налог.

Покупатель

Покупатель имеет право на освобождение от уплаты подоходного налога с суммы не более чем два миллиона рублей. Т.е.

, купив квартиру (дом, земельный участок или долю в них) за два миллиона рублей и дороже, по вашему заявлению в налоговую инспекцию с суммы два миллиона рублей вам будет предоставлен налоговый вычет.

Такая возможность у человека есть всего один раз в жизни. При действующей налоговой ставке подоходного налога 13%, покупатель может вернуть себе максимум 260 тысяч рублей.

Если стоимость квартиры или строительства дома оказались меньше двух миллионов рублей, то освобождение от уплаты подоходного налога будет распространяться на размер потраченной суммы. Полмиллиона рублей потрачено, значит, вычет будет с 500 тысяч рублей и составит 65 тысяч рублей.

Но если приобретенное жилье стоит менее двух миллионов рублей, в расходы на его приобретение можно включить и покупку отделочных материалов, и работы связанные с отделкой квартиры (ст. 220 Налогового Кодекса РФ). Эти расходы должны быть подтверждены кассовыми и товарными чеками.

Для получения налогового вычета нужно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и предоставить следующие документы:

  • Свидетельство о регистрации права собственности на жилье.
  • Договор купли-продажи; документ, подтверждающий оплату и свершение сделки, а именно, расписку от продавца о получении денег (желательно нотариально заверенную) и акт приема – передачи.

Помните, что налоговый вычет может быть произведен только с налогооблагаемых доходов (заработной платы, премии, доходов от продажи и аренды). То есть, если Вы заработали за год 100 тысяч рублей, а налоги заплатили с 10 тысяч, то и возврат налога составит 1 300 рублей (13% от 10 000). Пенсии, стипендии, пособия налогом не облагаются, следовательно, налогового вычета в данном случае тоже нет.

Возврат подоходного налога может продолжаться неограниченное количество времени, хоть всю жизнь, пока вся сумма налога (260 тысяч рублей максимум) не будет вам возвращена полностью.

Второй вариант возврата подоходного налога – покупка новой квартиры взамен проданной в течение календарного года.

Допустим, Вы продали квартиру стоимостью 3 миллиона рублей, которой владели менее пяти лет (для недвижимости, оформленной в собственность до 1 января 2016 г. – менее 3-х лет).

С суммы, превышающей один миллион рублей, вы обязаны заплатить подоходный налог в размере 13% (130 тысяч рублей с суммы 1 миллион рублей).

Однако, если в течение одного календарного года вы успеваете купить другую квартиру, стоимостью 2 миллиона рублей или более, то с суммы в 2 миллиона рублей Вы имеете право на возврат подоходного налога в размере 13%, то есть 260 тысяч рублей. В этом случае налог с продажи может быть по вашему заявлению взаимозачтен. Но такая возможность есть всего один раз в жизни.

Налоговый вычет получает только собственник жилья. Если квартира приобретена в долевую или совместную собственность, вычет распределяется пропорционально долям.

В этом случае налоговая льгота считается использованной для каждого и при повторной покупке жилья применяться не будет. Налоговый вычет не предоставляется, если жилье для налогоплательщика приобретает работодатель или иное лицо.

Налоговый вычет также не предоставляется, если сделка купли-продажи совершается между супругами или близкими родственниками.

Налог на наследование и дарение для близких родственников

В нынешней редакции Налогового кодекса действуют поправки, отменяющие налог на наследование и дарение для близких родственников. При этом налог на наследование полностью упразднен. Налог на дарение сохранен только для граждан, не состоящих в родстве.

Источник: http://www.juryst.ru/nalog02.html

Округ закона
Добавить комментарий