Оплата налогов при получении дохода от партнерских программ

Интернет заработки и налоги – СУДЕЛКО

Оплата налогов при получении дохода от партнерских программ

С каждым годом все большее число пользователей Интернета задаются вопросом заработка в Интернете. Эта тема активно продвигается различными сервисами и порталами, поскольку большинство видов заработка в Интернет имеет элемент сетевого бизнеса, где все участники процесса получают свою выгоду.

Многих смущает и вводит в заблуждение термин Интернет-бизнес, применяемый ко всем видам дохода, получаемого в Интернет. Как известно, в бизнесе один из центральных вопросов – налоги. «Интернет-бизнесмены» на форумах активно обсуждают темы официального оформления и уплаты налогов.

Многие уверены, что необходимо оформлять статус ИП (индивидуальный предприниматель) и платить налоги по упрощенной системе – 6%. Однако к такому выводу подталкивает опасение претензий со стороны государственных органов и кажущаяся выгода в разнице налоговой ставки. Напомню, для физических лиц ставка 13%.

Давайте разберемся, действительно ли необходимо оформлять ИП и в каких случаях это выгодно.

Первый вопрос: являются ли доходы от «Интернет-бизнеса» легальными без оформления ИП? Термин указан в кавычках не случайно.

Во-первых, многие виды заработка в Интернет нельзя назвать бизнесом, ни по виду экономической деятельности, ни по уровню доходов.

Во-вторых, все виды деятельности из сферы услуг, не требующие лицензирования или сертификации вполне могут оказываться физическими лицами. Т.е.

для того, чтобы оказывать, к примеру, рекламные услуги (Google Adsense и т.п.) не обязательно оформлять ИП или юридической лицо. Сюда же относятся разного рода комиссионные отчисления от партнерок и т.п.

Доходы можно декларировать как физическое лицо и платить государству 13%.

Так мы подошли к следующему вопросу: зачем платить 13%, если выгоднее оформить ИП и платить 6%?

Это утверждение не всегда верно. Есть несколько аргументов в пользу уплаты налогов по ставке 13%, которые часто упускаются из виду.

Первое. Необходимо посчитать, начиная с какого уровня доходов выгоднее оформить ИП, а расходы на оформление и сопровождение деятельности ИП будут покрыты. По моим расчетам, при ежемесячном доходе начиная с 15 000 рублей можно задуматься об оформлении ИП с целью оптимизировать налоговые отчисления.

Следует учитывать, что индивидуальный предприниматель обязан производить ежегодно фиксированный платеж в ПФР. В 2011 году сумма платежа составляет 16160 рублей. При этом платеж является обязательным, т.е. не подпадает под программу добровольного пополнения накопительной части пенсии, при котором государство начисляет еще 12 000 рублей.

Второе. При уплате налогов мало кто вспоминает, что существуют налоговые вычеты по НДФЛ (налоги на доходы физических лиц) и уплаченные суммы налогов можно вернуть. Но налоговые вычеты по НДФЛ установлены только в отношении налогов, уплаченных по ставке 13%.

Например, имущественный вычет при покупке жилья может составлять 260 000 рублей и выплачивается в течение 3-х лет. Но возвращается только суммы налогов, уплаченных физическим лицом по ставке 13%. Т.е.

если вы работаете и получаете зарплату, а параллельно оформили ИП специально для уплаты пониженной ставки в 6% для побочных доходов (например, интернет заработков), то при выплате имущественного вычета в расчет будут включены только налоги с зарплаты (13%).

Третье. Не стоит забывать, что процедура декларации доходов у ИП сложнее, чем у физического лица. ИП, подавая декларацию, обязан подтверждать весь доход. Для физического лица сама форма декларации гораздо проще и требования к письменному подтверждению доходов не такие жесткие.

Еще один аргумент в пользу уплаты налогов по ставке 13% – официальное подтверждение дохода, которое требуется, например, для получения кредита или визы в некоторые страны. ИП, конечно, тоже может получить такое подтверждение,  но банки не любят давать кредиты индивидуальным предпринимателям.

Есть, правда, путь, на котором можно совместить статус ИП и право использовать налоговые вычеты по НДФЛ.

Но это путь для продвинутых, поскольку в этом случае ИП должен находиться на общем налоговом режиме.  При этом режиме ИП обязан вести бухгалтерский  и налоговый учет, уплачивает НДС, налог на имущество, налог на прибыль, НДФЛ и т.

д, в общем, как обычная организация (юридическое лицо).  Такой режим налогообложения имеет смысл, когда доходы исчисляются миллионами. Кстати, по закону ИП автоматически переходит на это режим, когда его доходы становятся больше 15-20 миллионов за год.

Обычно ИП используют упрощенную систему налогообложения (УСН). При УСН предприниматель платит только 6% с общего дохода и не обязан вести бухгалтерию. Поэтому УСН гораздо популярнее и для многих выгоднее.

Рассматривая вопрос интернет-заработков,  нельзя не упомянуть тему инфо-бизнеса. Занимаясь такой деятельностью, можно воспользоваться правом на профессиональный налоговый вычет.  Не буду здесь подробно на этом останавливаться, при желании, можно ознакомиться здесь.

Напоследок еще один распространенный вопрос: что если не платить налоги вообще, на какую сумму дохода не обратит внимание налоговая служба?

В судебной практике редко встречаются дела по неуплате налогов физическими лицами. В основном эта категория дел касается юридических лиц.

Но бытует мнение, что безопасный порог заканчивается на сумме 600 000 рублей в год. Связывают эту сумму с федеральным законом “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем”.

В статье 6 данного закона,  указано, что операции с суммой больше 600 000 рублей подлежат обязательному контролю.

Но на практике мне не доводилось слышать, чтобы к людям, ворочающим на своих счетах суммами и более миллиона рублей приходили поздравительные открытки из налоговой.

Объективно в настоящее время в налоговой службе недостаточно ресурсов для контроля и обработки всех налогоплательщиков. Сил не хватает даже на всех юридических лиц, которые и являются основными объектами контроля. Про граждан вспоминают только в исключительных случаях. Со временем ситуация, скорее всего, выправится, но пока этого в обозримом будущем не видно.

Это вовсе не призыв к уклонению от уплаты налогов. Просто хочу дать понять, что в вопросе уплаты налогов надо руководствоваться собственной финансовой стратегией, а не страхами. Законодательство позволяет выбирать систему налогообложения, пользоваться льготами и вычетами.

Правильно выстроенная финансовая стратегия позволяет не только минимизировать налоговые затраты  (вплоть до нуля), но при этом еще иметь официально подтвержденный налоговой службой высокий доход, позволяющий беспрепятственно пользоваться благами цивилизации (те же кредиты, к примеру).

Настоящая тема касается не только интернет заработков. Если вы оказываете услуги в реале, то можно руководствоваться вышеописанными принципами. С торговлей товарами уже сложнее, но тоже есть пространство для маневров.

Надеюсь уже понятно, что зомбирующий слоган «заплати налоги и спи спокойно» не для нас. Думаю, гораздо спокойнее спится, когда владеешь знанием и руководствуешься разработанным планом действий. Поэтому призываю повышать правовую и финансовую грамотность.

Источник: https://sudelko.ru/internet-zarabotki-i-nalogi/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Оплата налогов при получении дохода от партнерских программ

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), – это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане.

Существует пять различных ставок от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее.

Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей

Кто такой резидент и зачем это знать

Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России.

Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога.

Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

Ставки налога

Для резидентов существует три налоговые ставки – 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%.

Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода.

Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

Кто платит налог за Вас

Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели.

Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица – если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей.

13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

Как заплатить налог самому

В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога – рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше – не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход.

И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству.

Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту.

Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Где узнать больше об НДФЛ

Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового Кодекса.

Декларация по НДФЛ

По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать.

Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта.

А потом сможете выбрать – отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Полезные ссылки

Налог на доходы физических лиц в 2018

Источник: https://www.nalogia.ru/taxes/

Осторожно! Партнерка!

Оплата налогов при получении дохода от партнерских программ

 Сегодня с развитием интернета бурно развивается инфобизнес – торговля информацией через интернет. Продавать информационные продукты можно с сайтов, блогов, специализированных сайтов – интернет-магазинов, одностраничных сайтов (продающих страниц).

Инфобизнесмены – зарегистрированные или незарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) наперебой предлагают свои продукты. А чтобы увеличить охват аудитории, знакомой с его детищем, предлагают всем, кому это интересно, включится в партнерскую программу.

При этом каждый, зарегистрированный в так называемой «партнерке», привлекает на сайт продавца потенциальных покупателей и получает вознаграждение – часть выручки собственника инфопродукта.

Для регистрации в партнерской программе существуют специальные сервисы, через которые учитывается количество приглашенных по ссылке партнера (реферальной ссылке) потенциальных покупателей, количество проданных по данной ссылке продуктов и сумма полагающегося вознаграждения.

Практически все такие сервисы настроены на регистрацию в качестве партнеров именно физических лиц. В таких программах зарегистрироваться индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу просто невозможно.

Я встречала только один сервис, в котором можно зарегистрироваться в качестве партнера, указав реквизиты индивидуального предпринимателя или юридического лица для выплаты вознаграждения.

Для того, чтобы зарегистрироваться, физическому лицу необходимо ввести свое имя (в лучшем случае – фамилию и отчество), адрес электронный почты и номера электронных кошельков, на которые будут перечислены суммы вознаграждения.

Партнерское вознаграждение составляет, как правило, от 15 до 50 процентов от стоимости информационного продукта.

Существуют целые сайты, в которых собраны партнерские программы. Можно выбрать партнерки на любую тему. В рекламах партнерских программ указываются солидные суммы доходов, которые можно заработать, рекламируя инфопродукты.

Это, безусловно, привлекает людей. Особенно в настоящее время, когда трудно найти работу по найму, когда хочется заработать, не ходя каждый день в офис, не стоя в пробках, без начальства и… без налогов.

По сути – это замечательная альтернатива офисной работе. Особенно такая надомная работа привлекательна для женщин в декрете или с маленькими детьми, студентов, пенсионеров.

И все это – прекрасно и удивительно! Если бы не его величество Закон…  

Итак, давайте разбираться по-порядку…

Что же продают наши инфобизнесмены? Физически – это цифровые книги, аудио- книги, обучающие курсы, видеокурсы. Они могут продаваться как цифровые товары в виде файлов, оплатив которые, можно тут же скачать файл на свой компьютер, либо это те же файлы, записанные на дисках, которые покупатель получает через почту России.

По сути – это необходимая покупателю информация, созданная либо индивидуально автором, либо коллективным трудом сотрудников организации или индивидуального предпринимателя.

Законодательно такая информация определяется понятием «результаты интеллектуальной деятельности», которые охраняются законом.

Права на результаты интеллектуальной деятельности регулируются частью четвертой Гражданского кодекса РФ.

Пункт 1 Статьи 1225 ГК РФ содержит исчерпывающий перечень охраняемых законом результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним прав на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг.

Одна сторона (собственник информационного продукта) предлагает всем желающим, публикуя условия сделки на сайте, за вознаграждение поиск покупателей на принадлежащий собственнику информационный продукт. В предложении указывается цена товара, размер партнерского вознаграждения, порядок его начисления и выплаты.

Эти условия четко подпадают под агентские отношения согласно статье 1005. Агентский договор ГК РФ:

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Это гражданско-правовой договор. Но это ни в коей мере не не означает отсутствия налоговых последствий как для собственника продукта (приципала), так и для партнера (агента).

Первое, с чего необходимо начать – это то, что создание и продажа результатов интеллектуальной деятельности – это предпринимательская деятельность, которая требует в обязательном порядке регистрации либо в качестве юридического лица, либо в качестве индивидуального предпринимателя.

На эту тему почитайте  мои статьи:

Поэтому первой налоговой обязанностью является уплата налога по той системе налогообложения, которую Вы определите для себя при регистрации или позже.

Второй налоговой обязанностью является начисление и оплата налогов на сумму начисленного агентского вознаграждения партнерам, если партнеры являются физическими лицами, а не ИП и не юридическими лицами.

Это, прежде всего, подоходный налог 13%. Соответственно на сумму подоходного налога должна уменьшиться сумма реально выплаченной комиссии партнеру.

Отсюда вытекает обязанность подавать ежегодную декларацию по НДФЛ. А это означает, что с партнерами необходимо заключать договор, в котором будут указаны все паспортные данные партнера и его ИНН.

  И ещё одна обязанность – выдавать партнерам справки 2-НДФЛ.

И  далее – начисление и уплата страховых взносов на сумму начисленных партнерских вознаграждений – отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС. Отсюда – необходимость сдавать соответствующие декларации в фонды и персонифицированный отчет в ПФР. Значит необходимо в договоре предусмотреть и номер пенсионного счета партнера.

Я не буду здесь писать методичку по начислению налогов и взносов с заработной платы. Это – тема отдельного разговора.

Если принципал удержал подоходный налог, то никаких дополнительных налогов партнер платить не обязан. Не обязан в этом случае и декларировать свой доход.

Как узнать, заплатил принципал налоги или нет? Попросите его в конце года подготовить справку 2-НДФЛ с его подписями и печатью. Это для Вас документ об оплате налогов. Если такой справки принципал не выдал, то это означает, что работает он не по закону.

И чтобы себя обезопасить, надо свои доходы задекларировать – сдать в налоговый орган справку 3-НДФЛ и заплатить 13% со своего дохода по партнерке.

Но считаю необходимым отметить, что и работа в качестве партнера, если она не оформлена нормальным договором, является систематической предпринимательской деятельностью, по которой доход с начала деятельности  в 1,5 миллиона – это уже уголовная ответственность. А налоговая и административная ответственность наступает уже с первой выплаты партнерского незадекларированного дохода.

Господа инфобизнесмены и партнеры!

Тенденция нашего законодательства в последний год явно свидетельствует о том, что интернет-бизнес уже попал в поле зрения налоговых органов. Никакой тайны в том, что я написала нет. Это все явно прописано в различных законодательных нормах – законах о социальном страховании и обеспечении, в налоговом, уголовном, административном кодексах.

За совместные закупки ФНС уже принялся, закон о платежной системе, в которой электронные кошельки приравнены к расчетным счетам, принят. Закон о борьбе с незаконными финансовыми операциями уже тоже принят.

Так неужели Вы думаете, что такие солидные обороты необлагаемых доходов пройдут мимо внимания ФНС? Кстати, доходы от рекламы на сайтах – это тоже доход, который облагается налогом. И к отношениям по размещению рекламы тоже применимы все те требования, которые справедливы и для агентских договоров по партнеркам…

Очень просто – заключать агентские договоры только с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами.

Я сейчас тоже буду делать партнерскую программу, но приглашать буду только ИП и юрлиц.  Не хочется мне ни геморроя с налогами и отчетность, ни за решетку…

P.S.  Некоторые инфобизнесмены задавали мне вопрос: а можно ли включить какие-то условия в договор, которые переложат всю ответственность по налогам на партнера? Нет! нельзя! Все пункты договора, которые противоречат законодательству, НИЧТОЖНЫ!

У Вас есть друзья инфобизнесмены? Поделитесь с ними информацией! Спасите их от беды! Нажмите на кнопки социальных сетей! Дайте им ссылки на эту статью!

9 декабря 2016 года для членов “Лаборатории Бизнес кейсов” я проводила вебинар “Налогообложение партнерских программ”. Теперь запись этого вебинара доступна и для вас.

УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ И ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП

Источник: https://acscon.ru/37-stati/otdelnye-vidy-deyatelnosti/infobisnes/61-ostorozhno-partnerka

Налогообложение партнерских программ

Оплата налогов при получении дохода от партнерских программ

Суть взаимоотношений в партнерских программах с точки зрения гражданского и налогового кодекса. Предпринимательская деятельность: легальная и нелегальная. + наказание. Налогообложение партнеров по нормам налогового кодекса. Как минимизировать налоговые выплаты? 

Информационный продукт

Это результат интелелктуальной деятельности, который регулируется гражданским кодексом ч.4. Сюда можно отнести онлайн курсы, диски, вебинары, консультации и тренинги.

При регистрации ИП вы выбираете коды ОКВЭД (коды экономической деятельности). Нужно внимательно подобрать именно нужные коды, чтобы в будущем налоговая не имела к нам никаких претензий. Что это может быть?

Незаконная предпринимательская деятельность. Например, вы выпускаете онлайн курсы на дисках. На сами курсы у вас есть ОКВЭД, а на выпуск дисков нет (нужны другие коды).

Вывод: если вы планируете открывать ИП или уже зарегистрировали, проверьте соответствие кодов ОКВЭД вашим видам деятельности.

Схема работы партнерской программы

У нас есть работники, который создают какие-то продукты, курсы, но собственником является фирма.

Автор продукта (фирма) предлагает заключить договор-оферту всем, кто согласен сотрудничать (физические лица). Регистрация в партнерской программе (подписание договора-оферты) называют акцепт оферты.

Далее идет реклама партнерских продуктов (используя партнерскую ссылку), т.е. систематическая деятельность, направленная на получение дохода. По результатам продажи партнерских продуктов агент получает вознаграждение.

Договор-оферты

Договор-оферта о распространении партнерских продуктов за вознаграждение должен соответствовать Агентскому договору ст. 1005 ГК РФ:

Оферта – это способ заключения договора. Согласно ст. 437 ГК РФ: «Предложение о присоединении к договору адресовано неопределенному кругу лиц», т.е. мы не выбираем своих партнеров, присоединиться может любой.

Самый наглядный договор-оферты – это ценники в магазинах. Любой, кто согласен на эту цену, покупает продукты.

Оферта должна содержать в себе существенные условия договора агентирования:

  • Предмет договора: юридические и (или) фактические действия, которые агент или субагент должен совершить по поручению принципала или агента. Объем действий агента не является существенным. Конечной целью этих действий является факт продажи нашего продукта.
  • Если нет существенной стороны договора, то договор может быть признан ничтожным. И все полученные доходы в этом случае идут в бюджет государства.

Есть еще важные детали, без которых договор может быть признан незаключенным, тогда стороны возвращаются к исходному состоянию расчетов:

  • Условие о размере и порядке уплаты агентского вознаграждения (обычно раз в месяц);
  • Условия возмещения расходов агента – возмещаются или нет. Иначе любой агент может выставить автору продукта (партнерке) счет с требованием возместить все свои затраты на рекламу этого продукта;
  • По ст. 1008 ГК РФ агент обязан предоставить отчет партнерке. Но у нас в стране обычно все наоборот – партнерские программы дают сведения агенту о рекламе своего же продукта (сколько раз кликнули по ссылке, перешли по баннеру, кто купил и сколько).

Важное дополнение. Принципалу (партнерке) очень важно, чтобы АГЕНТ составил отчет о затратах на рекламу продукта. В этом случае агентское вознаграждение принципал может указать у себя в расходах, тем самым уменьшив налогооблагаемый доход.

Для этого лучше разработать специальный бланк для заполнения агентами отчетов. При этом в договоре пропишите, когда нужно присылать отсчет (например, 1 раз в месяц).

  • К отчету агента прилагаются доказательства о его расходах. Либо наоборот, не прилагаются.
  • Срок действия договора: на неопределенный срок («Договор заключен на неопределенный срок, пока одна из сторон не выразит желание разорвать этот договор»), на определенный срок («Договор заключен на год. Если ни одна из сторон не заявит о его расторжении, договор автоматически продляется еще на 1 год»).
  • В течение срока действия договора агент МНОГОКРАТНО совершает повторяющиеся действия. Т.е. проходит много сделок.
  • Участвует ли агент в расчетах или нет. Как правило, нет.

Акцепт оферты

Т.е. если вы подписываете договор, вы принимаете все его положения. Мы акцептуем договор-оферты в момент заполнения договора в партнерской программе.

Будьте внимательны при подписании оферты. Когда вы соглашаетесь с офертой, вы принимаете на себя массу обязательств. Статья 434 ГК РФ гласит, что договора, заключенные в электронной форме, признаются всеми судами.

Стороны договора

Сторонами договора могут быть физ. лица, юридические или ИП с обеих сторон.

Ст. 11 п.2 НК РФ гласит:

Т.е. для налоговиков все равно, кто вы. Если вы занимаетесь любой предпринимательской деятельность, вы обязаны платить налоги, как любой ИП.

Размещение баннеров на сайте, партнерских ссылок, написание рекламных статей – за всё это вы обязаны платить налоги как ИП, даже если не зарегистрированы. Сюда добавляем штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность.

Признаки предпринимательской деятельности

Когда налоговая может нас прижать?

  1. Самостоятельность. Т.е. вы сами заключили партнерский договор в здравом уме.
  2. Деятельность, осуществляемая на свой риск.
  3. Систематическая деятельность, направленная на получение дохода (2 и более раз).
  4. Регистрация в соответствии с законом – легальная деятельность. Не регистрация – нелегальная деятельность.

Как налоговая может доказать вашу предпринимательскую деятельность? Рассмотрим основные наши действия:

  • Изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации. Например, мы создали сайт – это наше имущество, созданное с целью извлечения прибыли – размещение рекламы.
  • Учет хозяйственных действий, связанных с осуществлением сделок. Например, личный кабинет в Google AdSense или Рекламная сеть Яндекса.
  • Взаимосвязь все совершенных в определенный момент сделок.
  • Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
  • Показания граждан – отзывы на сайтах.
  • Выписки из банковских счетов, электронных кошельков (яндекс, paypal, webmoney и другие).
  • Размещение рекламных объявлений – в Яндекс Директ, в Гугле.
  • Публичное выставление образцов товаров в местах их продаж, описание услуг.

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

Административная ответственность. Ст. 14.1. КоАП РФ – штраф в размере от 500 до 2000 рублей.

Уголовная ответственность. Ст. 171 УК РФ – начиная с дохода 1,5 млн. руб. с начала вашей предпринимательской деятельности (Внимание! Не за каждый месяц или год, а с начала работы!) Наказание в виде штрафа 300 тыс. рублей или в размере дохода за 2 года или арест на 6 мес.

Налоговая ответственность. Ст. 116 НК РФ:

  • За нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе – штраф 10 тысяч рублей;
  • за ведение деятельности без постановки на учет – штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 тысяч рублей;
  • налоги по общей системе налогообложения – с дохода 13%, плюс 18% НДС.
  • пени и штрафы.

Структура налогов ИП

  1. Налог на доходы по выбранной системе налогообложения:
    • Упрощенка: 6% от суммы дохода;
    • Упрощенка: доходы минус расходы 15%;
    • Патентная система, когда на определенный вид деятельности государством установлен годовой налог.
    • Общая система налогообложения.
  2. Фиксированный взнос в пенсионный фонд (ПФР) и в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
  3. Налоги и взносы на заработную плату сотрудникам:
    • НДФЛ – 13%. Т.е. удерживаем из их зарплаты и перечисляем в бюджет.
    • Страховые взносы: ПФР, ФФОМС, ФСС.

Налоги на доходы

Предприниматель (ИП) имеет право выбрать систему налогообложения (см. выше): УСН, патент или общую.

Физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью без регистрации – ТОЛЬКО основная система налогообложения. Это НДФЛ 13% и НДС 18%. Всего 31% от дохода!!!

ИП может уменьшить налог на оплаченные страховые взносы, а физическое лицо не может уменьшить свои налоговые выплаты.

Страховые взносы

Предприниматель рассчитывает страховые взносы в пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования, исходя из размера 1 МРОТ, а физическое лицо – исходя из размеров 8 МРОТ, т.е. в 8 раз больше.

Ст. 6 Закона №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»:

Фиксированный взнос ИП 2017

При доходе менее 300.000р.:

  • Взносы в пенсионный фонд: МРОТ * 12 * 26%. На 2017г. размер составил 23.400р.
  • Взносы в ФМС: МРОТ * 12 * 5,1%. На 2017г. размер составил 4.590р.

В 2017г. размер МРОТ = 7500р.

ИТОГО: (7500р. * 12 * 26%) + (7500р.  *12 * 5,1%) = 27.990р.

При доходе более 300.000р.:

  • Взносы в пенсионный фонд 23.400р.
  • (доходы – 300.000р.) * 1%

Максимальный размер страховых взносов рассчитывается по формуле: МРОТ * 8 * 26% * 12 мес.  Такую же сумму начислят предпринимателю, который не сдал свою декларацию.

Для наглядности размеры взносов в 2016 году составляли:

Для примера, ИП с годовым доходом в 1 млн рублей заплатит порядка 32тыс рублей ИТОГО всех страховых взносов.

Или ИП с годовым доходом в 20 млн рублей заплатит не более максимального размера страховых взносов.

Партнерский договор с физическими лицами

  1. Трудовой договор. Регулируется трудовым кодексом. Пару лет назад в трудовой кодекс внесли главу 49.1 «Особенности регулирования труда дистанционных работников».

    Например, если мы наняли фрилансера, то обязаны платить за него все страховые взносы, удерживать НДФЛ.

  2. Гражданско-правовой договор. Регулируется гражданским кодексом.
  3. Договор агентирования.

    Агент получает вознаграждение за конечный результат своей работы.

Налогообложение вознаграждения агента

Сразу обговорим, что такой налог никто не платит, многие партнерки о нем вообще не знают.

Из вознаграждения нашего агента мы удерживаем следующие налоги:

  • 13% НДФЛ – перечислить в бюджет.
  • Из своих денег начислить 22% на сумму вознаграждения в ПФР.
  • Из своих денег перечислить 5,1% от суммы вознаграждения агента в ФФОМС.

Кроме того, партнерская программа (принципал) обязана:

  • Сдать налоговую декларацию в ФНС,
  • Агенты дать форму 2-НДФЛ.
  • Зарегистрироваться в ПФР как работодатель.
  • Ежемесячные отчеты в ПФР.
  • Декларации в ФНС.

Это значит, что при заключении договора партнерка обязана потребовать от агента паспортные данные, ИНН, СНИЛС. Всё это нужно для сдачи отчетов.

Как не платить налоги за агентское вознаграждение?

Здесь вариант только один – не работать с физическими людьми. Работайте только с ИП. Это выгодно и принципалу (партнерской программе) и самим агентам.

Лучше заплатить 6% с дохода и спать спокойно.

Источник: https://bigkitty.ru/partner-nalog/

Налогообложение доходов от участия в партнерских соглашениях

Оплата налогов при получении дохода от партнерских программ

Т. Левадная , советник налоговой службы РФ III ранга

В условиях стремительного развития информационных технологий все большее распространение получает использование сети Интернет.

Соответственно растет число граждан Российской Федерации, принимающих участие в партнерских программах зарубежных интернет-магазинов, интернет-казино и получающих доходы от участия в этих проектах.

В связи с этим возникает немало вопросов, касающихся налогообложения таких доходов. Рассмотрим некоторые из них.

Партнерское соглашение является публичной офертой и содержит полные условия и правила участия в той или иной партнерской программе. Участниками программы могут быть физические и юридические лица, в том числе предприниматели без образования юридического лица, имеющие свой отвечающий определенным требованиям сайт в Интернете.

Физическое лицо, пожелавшее стать партнером какого-либо интернет-магазина и продвигать на своем сайте товары, поставщиком которых является данный интернет-магазин, направляет на его сайт заполненную форму регистрации партнеров. При этом согласие физического лица вступить в программу означает принятие всех условий партнерского соглашения.

Аналогичным образом происходит и вступление в партнерскую программу интернет-казино с целью привлечения клиентов.

В соответствии со ст. 432 главы 28 части первой ГК РФ договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной.

Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. При этом ст.

433 ГК РФ определено, что договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта.

Согласно ст. 434 ГК РФ договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма.

При этом договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. Следовательно, заключение физическими лицами посредством электронной связи с иностранными интернет-магазинами и интернет-казино партнерских соглашений в соответствии с вышеуказанными нормами ГК РФ признается заключением гражданско-правовых договоров, по условиям которых они получают партнерскую комиссию, состоящую из комиссии за продажи, комиссии за привлечение новых партнеров и платы за клики (т.е. посещение сайта магазина потенциальными покупателями товаров по партнерской ссылке участника партнерской программы), являющуюся их доходом. Если партнер привлек клиентов в интернет-казино, его партнерская комиссия определяется в процентном отношении от прибыли, полученной казино от участия в игре привлеченных партнером клиентов.

В соответствии со ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Перечисляемые иностранными партнерами на основании заключенных с российскими гражданами партнерских соглашений суммы вознаграждения в виде партнерской комиссии относятся к доходам, получаемым от оказания посреднических услуг по договорам гражданско-правового характера, и являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. По данной группе доходов налоговая база для исчисления этого налога уменьшается на сумму полагающихся налогоплательщикам налоговых вычетов, установленных ст. 218-221 НК РФ. При этом п. 5 ст. 210 НК РФ определено, что принимаемые к вычету доходы налогоплательщиков, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов. В данном случае согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения доходов считается день перечисления денежных средств на счет налогоплательщиков в банке.

В соответствии с п. 2 ст. 228 НК РФ физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, обязаны самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном ст.

225 НК РФ, исходя из сумм таких доходов. Кроме того, согласно п. 3 данной статьи указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета (т.е. по месту жительства) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Учитывая, что у указанных лиц сохраняется право на получение таких доходов в течение всего отчетного налогового периода, которым признается календарный год, налоговая декларация представляется ими в сроки, предусмотренные п. 1 ст.

229 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае прекращения выплат до окончания налогового периода, которым признается календарный год, согласно п. 3 ст.

229 НК РФ такие налогоплательщики обязаны в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности или таких выплат представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. При этом согласно п. 3 ст.

54 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе получаемых от организаций данных о выплаченных доходах, а также данных собственного учета полученных доходов, осуществляемого в произвольной форме.

Подтверждающими документами, на основании которых налогоплательщики должны вести собственный учет полученных доходов и исчислять подлежащие уплате суммы налога на доходы физических лиц, а также декларировать полученные доходы, являются заключенные ими с иностранными партнерами договоры (т.е.

партнерские соглашения) с переводом на русский язык, выписки банка о совершаемых по их счетам операциях, в частности операциях по приходованию поступающих от иностранных партнеров на их счета денежных средств, а также документы от иностранных партнеров, выплативших им доходы, с указанными в них суммами таких доходов с переводом на русский язык.

Получаемые физическими лицами суммы вознаграждения в виде партнерской комиссии относятся к доходам, получаемым от оказания посреднических услуг по договорам гражданско-правового характера, а не от ведения предпринимательской деятельности, так как согласно ст.

2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли (дохода) от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Таким образом, ввиду того, что физические лица, участвующие в партнерских соглашениях, не осуществляют самостоятельной экономической деятельности, они не обязаны проходить государственную регистрацию и получать статус индивидуального предпринимателя.

в “Финансовой газете”, 25 июня 2003

Источник: https://hr-portal.ru/article/nalogooblozhenie-dohodov-ot-uchastiya-v-partnerskih-soglasheniyah

Как платить налоги с заработка на партнерских сетях

Оплата налогов при получении дохода от партнерских программ

Заработок на партнерских программах – один из самых популярных видов получения дохода в сети для новичков. Создаются сайты, заводятся группы в соцсетях, появляется какой-то трафик в них, а собственных товаров/услуг для продажи нет. На чем заработать? Можно размещать рекламу, и как вариант – рекламировать партнерские продукты и получать за это вознаграждение.

Только вот незадача, при увеличении числа владельцев партнерских программ, с которыми вы работаете, увеличиваются трудозатраты. Нужно и рекламу разместить, и отследить ее актуальность, и протестировать, что лучше продается (какие товары продолжать рекламировать, а от каких нулевой «выхлоп»), и проверить, все ли оплаты вы получили.

Поэтому все больше вебмастеров работают не напрямую с владельцами партнерок, а с партнерскими сетями. Среди самых известных – Где Слон, Admitad, Actionpay, Myragon и др.

Вы регистрируетесь на сайте в качестве вебмастера, изучаете условия партнерской программы, получаете рекламные материалы (ссылки, баннеры) для сайта и размещаете их.

Отслеживать переходы и продажи по вашим рекомендациям вы будете в партнерском кабинете. Удобно, не так ли?

С точки зрения удобства все конечно очень привлекательно. Однако родные налоговые органы не заинтересованы в ваших «удобствах» и минимизации трудозатрат. Если вы ведете свою деятельность в сети официально, то возникает вопрос, как платить налоги с заработка на партнерских сетях?

Здравствуй, офшор!

Ситуация зависит от того, какие способы вывода заработанных денег из партнерской сети существуют. Ваши услуги оплачивает партнерская сеть, именно с ней вы заключаете договор через принятие договора-оферты на сайте.

Хотя слово «заключить договор» — слишком красивое и громкое для описания ваших отношений.

Если мы внимательно посмотрим информацию на сайтах партнерских сетей, то станет понятно, что источник выплат заработанных вами денег – оффшорные компании, которые зарегистрированы где-то на «островах».

Например, «Где слон?» работает с вебмастерами как AdTech One Ltd. British Virgin Islands (Британские Виргинские острова). По некоторым – вообще на сайте информации никакой нет.

Это не удивительно, поскольку официальные выплаты доходов российским физическим лицам влекут за собой последствия в виде удержания НДФЛ и начисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Неужели вы думаете, что за вас это будут оплачивать? Конечно нет. Поэтому и идут выплаты от «островных» компаний, которые никому ничем не обязаны, в том числе российскому бюджету.

Доходы в виде WebMoney

В большинстве случаев выплаты осуществляются на ваш кошелек WebMoney. Для Actionpay например, это единственный вариант вывода денег из системы. Admitad выплачивает деньги на WebMoney, PayPal, а также на банковский счет. Myragon выводит деньги так же, на электронные кошельки.

Конечно, за неимением альтернатив можно получать заработанные денюшки и на вебмани. Доходы на УСН отражаются на дату зачисления электронных денег (у вебмани это титульные знаки) на электронный кошелек.

23

Выписка от 13.11.17

Получено на электронный кошелек WebMoney вознаграждение от Actionpay

5000

Здесь действует кассовый метод признания доходов, т.е. в день их поступления (наличными, безналичными, натурой), а не начисления. Более подробно о том, что такое вебмани с точки зрения бухгалтерии и налогообложения, смотрите здесь.

Для получения доходов ИП заводится отдельный кошелек вебмани, заключается договор с «Агентством гарантий». Деньги выводятся на расчетный счет ИП. Обратите внимание, что доход признается в сумме, поступившей на электронный кошелек, а не в той сумме, которая выведена на расчетный счет. Комиссия за вывод средств сумму дохода не уменьшает и в расходах не учитывается.

Получение вознаграждения на расчетный счет

Если партнерская сеть дает возможность получать вознаграждение напрямую на расчетный счет ИП, то это самый благоприятный вариант с точки зрения бухгалтерии. В этом случае на УСН доход вы покажете на дату прихода денег на расчетный счет, т.е. сделаете запись в Книгу учета доходов и расходов.

24

п/п от 13.11.17 №451

Получено вознаграждение от Микс маркет за октябрь 2017г.

10000

Например, партнерская сеть «Микс маркет» дает возможность ИП получать выплаты на расчетный счет. До момента выплат подписывается договор и акт с отчетом о совершенных за месяц продажах и сумме выплат.

Если вам нужна консультация по бухгалтерскому и налоговому учету в интернет-бизнесе, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я еще могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Источник: http://buh-v-seti.ru/zarabotok-na-saite/kak-platit-nalogi-s-zarabotka-na-partnerskih-setyah/

Округ закона
Добавить комментарий