Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Налогообложение путевок сотрудникам

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Организация может оплачивать путевки на отдых или лечение в санаториях и пансионатах своих работников и членов их семей. Отдельным сотрудникам путевки также предоставляются за счет средств ФСС.

Рассмотрим порядок предоставления путевок за счет организации

Налогообложение

Расходы на оплату стоимости путевок на лечение и отдых сотрудников и членов их семей не учитываются согласно п. 29 статьи 270 Налогового кодекса (НК) при расчете налога на прибыль.

На суммы путевок не начисляются единый социальный налог (ЕСН) согласно п. 3 статьи 236 НК и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно п. 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ.

Если турпутевку оплатила организация, у работника возникает доход в натуральной форме (статья 211 НК). Однако в п. 9 статьи 217 НК предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями работникам и членам их семей стоимости приобретаемых путевок при одновременном выполнении следующих трех условий.

Во-первых, согласно п. 9 статьи 217 НК организация может компенсировать стоимость путевки в санаториях, профилакториях или санаториях-профилакториях, домах или базах отдыха, пансионатах или лечебно-оздоровительном комплексе. Ребенка не старше 16 лет можно направить на отдых в санаторный, оздоровительный или спортивный детский лагерь.

Во-вторых, санаторно-курортное учреждение, стоимость путевки в которое компенсирует организация, должно быть расположено на территории России.

И в-третьих, расходы по такой компенсации не признаются для целей налогообложения прибыли. До 2008 г.

расходы оплачивались из средств работодателя, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, и за счет средств ФСС, причем организация должна была иметь средства после уплаты налога на прибыль для формирования фондов потребления. С 2008 года наличие нераспределенной прибыли не имеет значения. То есть путевки можно оплачивать из оборотных средств организации.

Иногда организация полностью или частично компенсирует стоимость путевок бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, а также инвалидам, не работающим в организации.

При соблюдении перечисленных условий налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости путевок для названных категорий физических лиц не удерживается.

Организации, использующие специальные режимы налогообложения, не уплачивают налог на прибыль. Следовательно, такого показателя, как прибыль, оставшаяся после налогообложения, у них нет. Пункт 9 статьи 217 НК в редакции до 2008 года не позволял применять данную норму работникам таких компаний.

С 1 января 2008 года не облагаются НДФЛ суммы компенсации, которые предоставлены за счет средств, получаемых от деятельности, и в отношении которых применяются специальные налоговые режимы. И организации, и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы, могут предоставлять сотрудникам бесплатные путевки.

Бухгалтерский учет

Путевки являются денежными документами и хранятся в кассе организации. Приобретенные фирмой путевки учитываются на счете 50 “Касса”, субсчет 50-3 “Денежные документы”.

Для расчетов с сотрудником по путевкам применяется счет 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”.

Рассмотрим пример.

Работник организации, применяющей общий режим налогообложения, приобрел путевку за свой счет в санаторий, расположенный на территории России, за 30000 руб. Предприятие компенсирует ему 30% стоимости путевки.

В бухгалтерском учете сделаны проводки: 1. Учтена часть стоимости путевки, которую оплачивает предприятие: Д 91 “Прочие доходы и расходы” субсчет 91-2 “Прочие расходы” — К 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”:

30000 руб. × 30% = 9000 руб.

2. Выплачена компенсация работнику: Д 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” – К 50 “Касса”:

9000 руб.

Так как сумму компенсации стоимости путевки организация не учитывает при расчете налога на прибыль, возникает постоянная разница, на основании которой формируется постоянное налоговое обязательство:

3. Отражено постоянное налоговое обязательство: Д 99 “Прибыли и убытки” — К 68 “Расчеты по налогам и сборам” субсчет “Расчеты по налогу на прибыль”:

9000 руб. × 24%=2160 руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС) с путевки начислять не нужно

В соответствии с пп. 18 п. 3 статьи 149 НК услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории РФ, не облагаются НДС.

При условии, что оформленные путевки или курсовки являются бланками строгой отчетности.

Санаторно-курортные путевки для сотрудников: нужно ли платить налоги и страховые взносы?

Если фирма приобретает и передает работникам путевки, данная норма не применяется. Ведь компания не оказывает санаторно-курортных услуг.

Непосредственные получатели данных услуг, оформленных путевками установленного образца, — работники.

При передаче организацией работникам путевок независимо от их оплаты (полностью или частично) в интересах работников, получающих такие услуги, объекта обложения налогом на добавленную стоимость не возникает.

Фирма может оплатить работнику стоимость путевки либо за счет оборотных средств, либо на основании решения собственников использовать в этих целях чистую прибыль за прошлые годы. В первом случае расходы отражаются на субсчете 91-2 “Прочие расходы”, во втором — на счете 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”.

Нераспределенная прибыль прошлых лет отправлена на социальные выплаты работникам в пределах 100000 руб. за год. Организация за счет чистой прибыли приобрела для сотрудника путевку в санаторий, расположенный на территории России. Стоимость путевки — 11000 руб.

В бухгалтерском учете организации произведены следующие бухгалтерские записи.

1. Оплата стоимости путевки: Д 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” — К 51 “Расчетные счета”:

11000 руб.

2. Путевка оприходована: Д 50-3 “Денежные средства” — К 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”:

11000 руб.

3. Путевка передана сотруднику организации: Д 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” – К 50-3 “Денежные средства”

11000 руб.

4. Стоимость путевки списана за счет нераспределенной прибыли прошлых лет Д 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” — К 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”:

11000 руб.

Поскольку расходы не учитываются для целей налогообложения и санаторий находится на территории России, НДФЛ со стоимости путевки у работника не удерживается. ЕСН и взносы в ПФР не начисляются.

Бывает, что организация приобретает путевку для работника с условием, что впоследствии он возместит ее стоимость. Работник вернет деньги в кассу организации, или данная сумма будет удерживаться из его заработной платы (по соглашению сторон). Размер удержаний не должен превышать 20% заработной платы (статья 138 Трудового кодекса).

“Предоставление путевок сотрудникам за счет средств ФСС”.

Санаторно-курортное лечение работников и членов их семей: расходы организации, учет и налогообложение

Наступило лето, которое сулит работникам предприятия заслуженный отдых, а учетным работникам связанные с этим дополнительные хлопоты. Возникают вопросы, как учесть и отразить в бухгалтерском учете расходы на приобретение путевок, каковы особенности налогообложения данных операций.

Организация санаторно-курортного лечения

Путевки на санаторно-курортное лечение для работников и членов их семей организации могут приобретать как за счет собственных средств, так и за счет средств, перечисляемых ими в ФСС.

В настоящее время порядок организации санаторно-курортного лечения работников и их детей за счет средств ФСС определяется, прежде всего, Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ N 309 (в части санаторно-курортного лечения работников), и Инструкцией, утвержденной Постановлением ФСС N 22 (в части долечивания работников и оздоровления их детей). Средства на оплату такого лечения формируются работодателями (далее — страхователи) согласно п. 1.1 Инструкции за счет:

  • ЕСН, зачисляемого в ФСС;
  • ЕСХН, ЕНВД, единого налога, уплачиваемого налогоплательщиками, применяющими УСНО, зачисляемых в ФСС;
  • поступлений иных финансовых средств, не запрещенных законодательством РФ.

Источник: https://buh-experts.ru/nalogooblozhenie-putevok-sotrudnikam/

На заметку бухгалтеру отдых работника за счет фирмы. налоги

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Новости/разъясненияВопросы НДФЛАрхиврассылки

Сроки представления налоговой отчетности могут продлить на 5 дней

Новые формы деклараций по УСН и ЕНВД направлены на регистрацию в Минюст

Минфин планирует обязать аудиторов представлять информацию о налогоплательщиках

Безнадежные долги УСН-щика при переходе на ОСН не учитываются

Отдых работника за счет фирмы

Составляем штатное расписание

Налоги – это стресс

Сроки представления налоговой отчетности могут продлить на 5 дней

Минфин РФ предлагает продлить сроки представления всех видов налоговой отчетности на 5 дней, а при подаче отчетности в электронном виде – на 10 дней при сохранении существующих сроков уплаты налога, пишет РБК.

Министерство объяснило это предложение тем, что сроки предоставления отчетности нарушаются. «Нарушение сроков предоставления налоговой отчетности, недостаточное использование электронного вида налоговой отчетности, большое количество уточненных деклараций», – отмечается в кратком описании проблемы, на решение которой направлено предполагаемое регулирование.

Планируемый срок вступления поправок в силу – 1 января 2015 г.

Источник: www.taxpravo.ru

Новые формы деклараций по УСН и ЕНВД направлены на регистрацию в Минюст

Уже в 2014 году компании на спецрежимах будут отчитываться по новым формам. Приказы ФНС России, утверждающие бланки и порядок их заполнения, направлены на регистрацию в Минюст. Сообщение об этом размещено на Едином портале раскрытия информации regulation.gov.ru.

Согласно внесенным изменениям, теперь компании на УСН с объектами «доходы» и «доходы минус расходы» будут заполнять разные разделы декларации. Раздел 2.

1 – расчет налога для упрощенцев с объектом «доходы», а раздел 2.2 – для компаний, которые определяют налог с разницы между доходами и расходами. Разделы 1.1, 1.

2, соответственно, для сумм авансовых платежей, а раздел 3 – отчет о целевом использовании имущества. 

Также ячейки с кодами ОКАТО в форме изменены на ОКТМО. 

Применяться новая декларация по УСН будет с отчетности за 2014 год.

В разделе 2 декларации по ЕНВД  не придется указывать коды оказываемых услуг по ОКУН. В разделе 3 одной суммой нужно будет вписать сумму взносов, платежей и расходов, на которые уменьшается налог. Сейчас отдельно указывают взносы и пособия по больничным листам. Здесь же появится деление плательщиков на производящих выплаты физлицам и предпринимателей без работников. 

Применять новую декларацию по ЕНВД надо будет с отчетности за 3 квартал 2014 года.

Источник: www.gazeta-unp.ru

Минфин планирует обязать аудиторов представлять информацию о налогоплательщиках

Минфин разработал проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 82 и 931части первой Налогового кодекса РФ», уточняющего порядок налогообложения доходов от продажи единственного жилья.

Документ опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Законопроект устанавливает обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов представлять полученные или составленные ими документы (информацию), касающиеся деятельности налогоплательщиков, по требованиям налоговых органов в порядке и сроки, предусмотренные НК РФ.

Источник: www.klerk.ru

Безнадежные долги УСН-щика при переходе на ОСН не учитываются

Минфин России в Письме от 23.06.2014 №03-03-06/1/29799 разъяснил, что при переходе организации на общий режим налогообложения расходы в виде безнадежных долгов, возникших в период применения УСН, не учитываются в целях налога на прибыль.

Ссылки по теме:

Отдых работника за счет фирмы

Какие налоги и взносы придется заплатить со стоимости путевок

Кроме предоставления бесплатных обедов и ДМС, некоторые организации оплачивают работникам еще и отдых, а точнее оздоровительный отдых, предполагающий лечение. Например, отправляют их восстанавливать силы и здоровье по путевке. Посмотрим, каким образом можно оформить такие расходы компании и к чему это приведет с точки зрения начисления налогов и взносов.

Правила начисления налогов и взносов при выдаче путевки

Сначала разберем более распространенные ситуации.

СИТУАЦИЯ 1. Работодатель заключает договор с санаторно-курортной/ оздоровительной организацией и оплачивает путевку работнику либо возмещает стоимость путевки, которую работник приобрел сам.

Налог на прибыль. Стоимость путевки в расходах не учитывается (п. 29 ст. 270 НК РФ).

НДФЛ. Не исчисляется, если работник направляется на отдых и лечение в организацию (п. 9 ст. 217 НК РФ):

– санаторно-курортную или оздоровительную;

– расположенную на территории РФ.

Чтобы не удерживать у работника НДФЛ со стоимости путевки, у вас, естественно, должны быть документы, подтверждающие выполнение обоих этих условий, то есть соответствующий статус организации и ее местоположение.

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip102

Как сотруднику оформить отпуск за счет работодателя

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Уже сейчас вы можете подать заявление на отпуск за счет компании, в которой работаете, чтобы в следующем году отдохнуть на деньги работодателя. Только сами турпутевки будут приобретены после 1 января 2019 года, когда закон вступает в силу. Могут, к примеру, купить экскурсионный тур или санаторно-курортную путевку, но исключительно в пределах страны.

Эти конкретные финансовые меры по продвижению внутреннего туризма государство предложило впервые. Сделана попытка заинтересовать различные компании оплачивать своим сотрудникам отдых по их желанию, а взамен получить налоговые льготы. Но руководители организаций пока не горят желанием, ведь деньги нужно вытащить из кармана фирмы, это отразится на дивидендах.

Можно ли выбрать время и место отдыха по своему желанию? Кто оплатит дорогу? На эти и другие вопросы на выездном совете экспертов “Российской газеты”, который прошел в Президентской библиотеке в Санкт-Петербурге, попытались разобраться вместе со спикерами из регионов.

В дискуссии приняли участие: исполнительный директор Ассоциации туроператоров России Майя Ломидзе, президент Торгово-промышленной палаты России Сергей Катырин, руководитель налоговой практики юридической фирмы “Интеллектуальный капитал” Сергей Колесников, председатель общественной организации “Курортный Крым” Александр Бурдонов, генеральный директор туроператора “Дельфин” Сергей Ромашкин, вице-президент Торгово-промышленной палаты Ростовской области Светлана Абдулазизова, член правления Алтайской региональной ассоциации туризма Наталья Гордеева. В обсуждении участвовали и представители компаний.

Названы самые популярные для летнего отдыха с детьми курорты РФ

В режиме видеотрансляции к дискусии подключились спикеры из регионов: генеральный директор Sky Group (Новосибирск) Владимир Литвинов, заместитель главного инженера по охране труда группы компаний “ФОРЭС” (Екатеринбург) Николай Шедловский, главный врач медицинского центра “Гиппократ” (Ростов-на-Дону) Алексей Кузнецов.

Кому путевка по карману

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ дает право работодателям расходы на отдых сотрудников списать на себестоимость и вычеркнуть их из налогооблагаемой базы. На 50 тысяч рублей, которые выделят на одного человека, организация через туркомпанию отправит его отдыхать в любое место отдыха. Сотруднику вообще ни о чем задумываться не нужно?

Майя Ломидзе: Если строго читать поправки в Налоговый кодекс, то можно претендовать на одну из услуг: либо это путевка на лечение, либо транспортировка к месту отдыха, либо экскурсионное обслуживание. Выбрать нужно что-то одно, и в сумме эти расходы не должны превышать 50 тысяч рублей в расчете на сотрудника или его ближайших родственников (супруги, родители, дети до 18 лет).

При ближайшем рассмотрении далеко не все так идеально, как представляется после ознакомления с законом. Для большинства малых и средних предприятий, которых большинство в России, этот способ стимулирования и поддержки собственных работников слабо реализуем. Это не те обороты, не то количество сотрудников.

Прежде всего выигрывают сотрудники крупных предприятий, которые могут себе позволить сейчас за счет прибыли компенсировать своим сотрудникам расходы на санаторно-курортное лечение и турпоездки, а со следующего года эти траты можно делать за счет себестоимости. Например, в северных регионах, где существуют северные надбавки, многие предприятия оплачивают своим сотрудникам отдых на курорте, такая практика существует уже не первый год.

В Сочи официально стартовал летний курортный сезон

Сергей Катырин: Нести такие расходы смогут только те работодатели, которые тратят на оплату труда сотрудников достаточно много средств и избегают зарплат “в конвертах”.

Дело в том, что в Налоговом кодексе РФ для учета расходов за турпоездку работника или членов его семьи предусмотрен ряд ограничений.

Учитываться может только сумма до 50 тысяч рублей на человека, и объем расходов не должен превышать 6 процентов от фонда оплаты труда работников. Поэтому интерес к такой льготе проявят те компании, кто платит высокие “белые” зарплаты.

Наталья Гордеева: Коллеги, я не согласна, что появившаяся возможность будет интересна исключительно холдингам и различным крупным компаниям. У меня есть опыт общения с малым бизнесом. Там тоже есть социально-ответственные предприятия, которые организовывают отдых для своих сотрудников.

Это могут быть как короткие экскурсии на несколько часов, так и поездки на выходные в горный Алтай. Кстати, не исключено, что законодательные новации компании используют для организации корпоративных выездов за город.

Раньше работодатели относили эти расходы на что угодно, кроме экскурсионного обслуживания, – теперь то же самое можно делать полностью легально.

Директора пока не горят желанием, ведь деньги нужно вытащить из своего кармана, это отразится на дивидендах

На ваш взгляд, 50 тысяч рублей будет достаточно, чтобы купить, к примеру, путевку на семь ночей?

Майя Ломидзе: Купить тур в пределах 50 тысяч рублей реально, это показали и майские праздники. Анализ средних цен на пакетные туры на 7 ночей с включенным авиаперелетом по России показал, что в лидерах Крым, Сочи и Анапа.

Так, средняя цена тура на двоих с авиаперелетом из Москвы до Симферополя и обратно обошлась в 37 тысяч рублей. Неделя в Сочи на двоих стоила 42,3 тысячи рублей, а в Анапу за такую поездку пришлось заплатить парочке 58,5 тысячи рублей.

Если бы купили тур в Крым с вылетом в конце мая, то он вам обошелся бы еще дешевле – почти в 35 тысяч рублей на двоих.

Наталья Гордеева: На мой взгляд, суммы в 50 тысяч рублей вполне достаточно, чтобы организовать неплохой отдых в Алтайском крае для тех, кто здесь живет. Для остальных проблемой может стать стоимость билетов.

Какие планы на отпуск

Где этим летом планируют отдыхать россияне?

Сергей Ромашкин: У крупных операторов уже продано более 40 процентов туров на весь сезон. Лидер спроса – пляжный отдых. Пальма первенства у Краснодарского края, на черноморском побережье этим летом планируют отдохнуть около 15 миллионов человек.

На втором месте – Крым, где рассчитывают провести свой отпуск 5-5,5 миллиона человек.

Ожидается, что открытие автомобильного движения на Крымском мосту станет драйвером роста турпотока в этом году, подстегнет интерес среди желающих добраться до полуострова своим ходом и, по предварительным прогнозам, даст 10-процентную прибавку.

В лидерах экскурсионного туризма традиционно Санкт-Петербург, который в этом году предположительно посетят почти 4 миллиона россиян. На втором месте города “Золотого кольца” – они, как правило, принимают 3-3,5 миллиона человек ежегодно.

Александр Борисович, если сейчас бронировать тур в Крым, во сколько обойдется неделя в начале лета?

Сергей Черемин: К 2020 году Москва удвоит доходы от туризма

Александр Бурдонов: Согласно недавно опубликованной аналитике АТОР, Крым занимает первое место по дешевизне отдыха среди пляжных направлений этого сезона. Неделя пребывания обойдется минимум в 16 тысяч рублей, с учетом транспортных расходов – около 32 тысяч рублей на одного. Предложение отдыха в Крыму всегда было на 10-15 процентов бюджетнее, чем в Сочи.

До Крыма всегда дорого было добраться на самолете, перелет до Симферополя обойдется дороже, чем до Анталии или Сочи.

Отправят недалеко

Мечтать об отдыхе на деньги компании можно хоть сейчас. Но ждать решения от босса еще полгода. depositphotos.com

Поправки предполагают, что эти расходы уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. Каким компаниям это будет интересно?

Сергей Катырин: Интерес к такой льготе проявят те компании, которые смогут выполнить главное условие, то есть те, кто выплачивает сотрудникам высокие “белые” зарплаты.

Как показывает практика, эти компании также оплачивают ДМС для своих сотрудников, предоставляют иную социальную поддержку.

В основном это, конечно, крупный и средний бизнес, но некоторые малые предприятия, например, осуществляющие деятельность в IT-индустрии, на мой взгляд, также смогут воспользоваться льготой и направить сотрудников на отдых.

Суммы в 50 тысяч рублей вполне достаточно, чтобы организовать неплохой отдых в Алтайском крае

А что думают по этому поводу сами работодатели? Владимир Германович, сколько путевок вы готовы оплатить своим сотрудникам в следующем году?

Владимир Литвинов: Мы заинтересованы в людях, ведь кроме зарплаты и премии существуют и другие методы поощрения.

Поэтому, насколько нам позволяет прибыль, отправляем часть своих сотрудников отдохнуть за счет предприятия, частично оплачивая расходы и членам их семей.

Еще один способ стимулирования сотрудников – это заграничные учебные туры, например в Батуми, Таиланд, Китай. Такой метод поощрения совмещает работу и отдых.

Нам было бы выгодно заключать договоры с туроператором и авиакомпанией. Соглашение с авиакомпанией дает возможность накопить бесплатные мили, которые мы используем, к примеру, для командировок сотрудников.

С января следующего года рассчитываем, что будут выгодные бонусы для крупных компаний. Пока налоговые преференции нас не прельщают.

Николай Викторович, ваше промышленное предприятие какую компенсацию за отдых готово предоставить своим работникам?

Николай Шедловский: Промышленный сектор, который я представляю, заинтересован в новом продукте. Но хочу подчеркнуть – это не обязанность, а право работодателя. На мой взгляд, новая норма должна быть обязательно включена в трудовой договор с сотрудником и в коллективный договор. Без этого сложно будет реализовать тот продукт, который законодатель нам предлагает.

Наша компания согласно действующему законодательству оздоравливает своих сотрудников за счет средств, которые поступают от Фонда соцстраха. В первую очередь на это могут рассчитывать те, кто работает на вредном производстве.

За три года, потратив 4 миллиона рублей, смогли охватить санаторно-курортным лечением 108 человек. Мы рассчитываем, что в следующем году, когда вступит в силу закон, это даст нам возможность отправить подлечиться гораздо больше своих работников.

Если у кого-то возникнет желание дополнительно к курсовке взять и экскурсионный тур, готовы пойти навстречу своим людям.

Социологи назвали главную причину отказа россиян от летнего отдыха

Какие документы нужно будет предоставить работнику вашего предприятия, чтобы получить санаторную путевку?

Николай Шедловский: Все стандартно – потребуются результаты медицинского исследования, они будут главными для принятия решения по подбору профиля санатория.

А частные компании готовы компенсировать своим сотрудникам затраты на турпоездки по стране?

Алексей Кузнецов: Мы являемся заметной в регионе частной медицинской клиникой, у нас трудятся высокооплачиваемые сотрудники, их зарплаты позволяют самостоятельно приобрести себе любой тур по желанию. Нововведениями законодательства тоже готовы воспользоваться, ведь 60 процентов с оборота компании – это средства Фонда оплаты труда.

Закон установил “потолок” совокупного размера данных расходов. Так, общий размер затрат предприятия на оплату турпутевок в совокупности с затратами предприятия на медицинские услуги для работников не может превышать 6 процентов от суммы расходов предприятия на оплату труда. Насколько это требование выполнимо для организаций?

Сергей Колесников: Установление 6-процентного лимита приведет на практике к тому, что предприятиям придется заранее рассчитывать фонд (в размере 6 процентов), который они будут тратить на турпутевки своих сотрудников. И крупным предприятиям с солидным Фондом оплаты труда это может быть интересно. Ведь Фонд оплаты труда (ФОТ) – это не только зарплаты, но и все стимулирующие и компенсационные выплаты.

Заявление на отпуск можно уже подавать руководителю в этом году?

Сергей Колесников: Заявление можно подавать и в этом году, но только в отношении турпутевок, которые будут приобретены после 1 января 2019 года.

Ключевой вопрос

Александр Ураков, начальник проектно-конструкторского отдела компании «Энергосоюз» (санкт-Петербург): Если я и супруга работаем в одной организации — какая максимальная компенсация за путевку нам положена в этом случае? И можем ли мы сами выбрать, куда хотим поехать отдыхать или лечиться?

Сергей Колесников, налоговый юрист: Супруги являются сотрудниками организации, поэтому они будут рассматриваться работодателем как самостоятельные претенденты и на каждого будет приходиться по 50 тысяч рублей. Уже сейчас можно написать заявление и указать в нем, что именно они хотят получить.

Но в итоге право окончательного слова за работодателем, который вообще может никому ничего не оплачивать. Полагаю, что это будет решаться в индивидуальном порядке с каждым работником.

В законе говорится, что на одного сотрудника полагается 50 тысяч рублей в совокупности. Последнее означает, что в течение года на него могут быть оформлены туры (или поездки к месту отдыха)  в пределах этой суммы. Например, если в январе он съездит отдохнуть за 20 тысяч рублей, а в июне за 50 тысяч, то учитываться будет только 50.

Инфографика “РГ” / Александр Чистов / Ольга Бухарова

Источник: https://rg.ru/2018/05/30/kak-sotrudniku-oformit-otpusk-za-schet-rabotatadatelia.html

Оплата санаторно курортного лечения сотруднику 2019

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

  • Правила выделения оздоровительных субсидий
    • Категории льготников
    • В какие санатории можно поехать за госсчет
  • Кто распределяет путевки в 2018 году
    • Какие документы готовить
    • Что представляет из себя путевка
  • Прерогативы отдельных групп граждан
    • Полагается ли субсидия пенсионерам
  • Дополнительные сведения
  • Изменения в 2018 году

В социальные мероприятия, направленные на поддержку различных категорий граждан, входят меры по оздоровлению. В рамках реализации социальной политики льготникам выдаются путевки на санаторно-курортное лечение. Эта мера необходима для дополнительной медико-социальной реабилитации отдельных категорий граждан.

Работодатели в рамках обеспечения социальных льгот работников часто оплачивают санаторно-курортное лечение самим сотрудникам и близким членам их семьи, признанных таковыми СК РФ. К одним из спорных вопросов относится необходимость обложения оплаченной стоимости санаторно курортных путевок страховыми взносами.

Обложение страховыми взносами оплачиваемых путевок Оплата путевок работникам может осуществляться за счет средств работодателя, сотрудника либо отчислений в ФСС. Наиболее распространен случай частичной оплаты стоимости сотрудником и работодателем.


Оплата стоимости путевок не включена в перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами.

Льготы на санаторно-курортное лечение в 2018 году

Внимание

Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования. В пп. 5 п. 1 ст. За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами Не помогут даже наличие у заведения лицензии на осуществление санаторно-курортной помощи и его нахождение на территории России.

Важно

Именно такой вывод содержится в письме Минфина от 31 июля 2008 года № 03-04-06-01/243. При этом работодатель автоматически станет налоговым агентом и ему выпадет «почетная миссия» удержать и перечислить в бюджет 13 процентов стоимости путевок (ст.

226 НК). Последствия для «дарителя» Если для физлиц и существуют какие-то вариации, то для фирм-работодателей все гораздо более прозаично.

Налоговые нюансы Выданная на работе путевка с точки зрения налогообложения, как и заработная плата, признается доходом работника. Разница только в том, что доход этот – не в денежной, а в натуральной форме. Отсюда следует необходимость уплаты НДФЛ и отчисления страховых взносов с этих сумм. Следует учитывать предусмотренные законом льготы и послабления.

Путевки и НДФЛ Обычно санаторно-курортная путевка должна облагаться НДФЛ как часть дохода, полученная в натуральной форме, как того требует подпункт 1 пункта 2 ст. 211 НК РФ. Но при соблюдении ряда условий можно получить налоговую льготу при компенсации стоимости санаторного лечения.

Эти условия касаются особенностей места оздоровления, источника финансирования и лица, которому выдают путевку.

Оплата санатория за счет фирмы 2018

Назначение операции Дебет счета Кредит счета Произведена оплата за путевку 76 51 Отражено получение документа и постановка его на учет 50/3 76 Произведена выдача путевки работнику 73 50/3 Отражена стоимость затрат в составе прочих расходов 91/2 73 Начислены страховые взносы на стоимость путевки 91/2 69 Регистр учета денежных документов предприятие разрабатывает самостоятельно с указанием основных характеристик, позволяющих его идентифицировать. В бухучете предприятия стоимость путевок учитывается в расходах в момент передачи денежного документа.

Выданная работнику путевка перестает быть денежным документом в связи с утратой возможности осуществления обмена на будущую выгоду. Компенсация стоимости путевки работнику Возможен вариант оплаты работодателем путевки в форме компенсации затрат лица.

Получи компенсацию и пособие

Перечислим, когда можно не беспокоиться об уплате НДФЛ при получении бесплатной или частично компенсированной путевки:

  1. Условие места: сотрудник должен направляться на отдых и/или лечение в санаторно-курортное или оздоровительное учреждение на территории РФ, признанное таковым в его учредительной документации. То есть санаторий должен иметь специальную лицензию, согласно письму Минфина РФ от 21 февраля 2012 г.
    №03-04-06/6-40.
  2. Условие источника финансирования. Не удерживается НДФЛ, если организация предоставляет сотруднику путевку или льготу по ее приобретению за счет:
    • своей прибыли;
    • средств из бюджета;
    • денег, полученных от деятельности, облагаемой специальными налоговыми режимами;
    • членских взносов профсоюзной организации.
  3. Условие ограничения лиц.

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

При этом источник финансирования предоставленных путевок значения не имеет. Срок начисления взносов соответствует порядку, применяемому при обложении ежемесячных вознаграждений работников.
Начисление производится в последний день месяца, считающегося датой получения дохода. Перечисление сумм производится не позднее 15 числа следующего месяца.

Предприятия исчисляют:

  • Взносы на ОПС в размере 22%;
  • Отчисления на ОМС в размере 5,1%;
  • Отчисления на ОСС в размере 2,9%.

Ставки могут быть снижены при наличии дополнительных условий осуществления предприятием деятельности. Льготные тарифы устанавливаются организациям и ИП на УСН при ведении ряда видов деятельности, работающих в особых экономических зонах, области информационных технологий, использовании ИП патента и других видов, перечень которых указан в ст.

427 НК РФ.

Источник: https://advokat-na-donu.ru/oplata-sanatorno-kurortnogo-lecheniya-sotrudniku-2018/

Отдых за счет работодателя с 2019 года

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Отправиться в отпуск за счет работодателя — мечта любого сотрудника. До 1 января 2019 года сделать это было невозможно. Но в текущем году появились измерения в Налоговом законодательстве, которые позволили бы работникам отдыхать за счет средств собственной фирмы. Что это за изменения, и какие имеются нюансы — рассмотрено в данной статье.

Что говорит законодательство

Прежде всего, необходимо понимать, что правительство не ввело новый закон. Были установлены лишь определенные дополнения к имеющимся нормативным актам. Теперь у граждан появилась возможность отдохнуть на курортах или в санаториях, расположенных на территории России за счет компании — работодателя.

Разговор идет о развитии туризма внутри России. Данная мера регулируется Федеральным Законом № 113 от 23 апреля 2018 года. Законодательство устанавливает, что предоставление путевки сотруднику за счет фирмы — это мера стимуляции работника. Помимо этого организация, выдающая подобные путевки своим сотрудникам, получает определенные льготы со стороны налогового органа.

С 1 января 2019 года произошли изменения в статье 255 части 2 Налогового Кодекса РФ. В данной статье устанавливаются расходы по оплате труда в целях налогообложения по налогу на выручку работодателя. Налогооблагаемая база уменьшается в размере перечисленных по ней затрат.

Другими словами, теперь гражданин может получить 50 тысяч рублей на приобретение путевки для отдыха в России. Средства выделяются фирмой — работодателем. Разумеется, имеется масса ограничений, и список предоставляемых услуг четко установлен законодательством.

К таким услугам относится:

  1. Транспортные расходы к непосредственному месту отдыха;
  2. Проживание и питание в гостинице (комплексное);
  3. Экскурсионное обслуживание;
  4. Санаторно-курортная реабилитация.

Также следует учитывать следующие важные моменты:

  1. Переезд до места отдыха и обратно может быть осуществлен любым видом транспорта;
  2. 50 тысяч рублей на отдых выплачивается на весь год. Денежные средства можно потратить единовременно (на одну поездку), или несколько раз;
  3. Все расходы должны быть учтены и подтверждены соответствующей документацией;
  4. Законодательство не вводит ограничения на конкретные виды услуг. Единственное условие — это соответствие выписанной суммы;
  5. 50 тысяч рублей — это расходы, рассчитанные на каждого сотрудника, члена его семьи или близкого родственника;
  6. Путевка предоставляется только для путешествия по России. Отдых за границей оплате не подлежит;
  7. Поскольку законодательство вступило в законную силу только с 1 января 2019 года, под компенсацию попадают путевки и отдых, оформленные после указанной даты.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Статья 255 Налогового кодекса РФ «Расходы на оплату труда»

Кто может отправиться в оплачиваемый отпуск?

Претендовать на путевки за счет работодателя может не только сам сотрудник. Организация имеет право оплатить путевку:

  1. Супругу или супруге работника;
  2. Родителям;
  3. Родным или взятым под опеку детям в возрасте от 18 до 24 лет, находящиеся на учебе в институте, исключительно на очной форме обучения.

Реализация права на получение компенсации за отдых

Необходимо понимать, что изменения в законодательстве не обязывают работодателей предоставлять оплачиваемый отпуск сотрудникам. Это их право.

Чтобы получить компенсацию, сотруднику необходимо написать заявление на отпуск, указать данные о том, что он хотел бы получить его за счет организации. Обязательно прописываются категория и виды услуг, которыми гражданин планирует воспользоваться.

Далее следует ожидать решения, со стороны руководителя. Нет никаких стопроцентных гарантий, что прошение сотрудника будет одобрено.

Какие расходы компенсирует работодатель

Несмотря на то что компания не обязана предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск, это выгодно. И не только из-за установленной налоговой льготы. Подобные действия повышают престиж фирмы, и стимулирует работников. Также подобные меры позволяют привлекать на свою сторону высококвалифицированных специалистов.

Читать так же:  Индексация алиментов

Налоговая льгота предоставляется на основании того, что предприятие оказывает социальную поддержку незащищенным работникам.

Руководство может самостоятельно приобрести путевку в туристическом агентстве, а после выдать ее работнику. Или же если это делает сотрудник, предприятие просто компенсирует ему затраты. Помимо покупки путевки организация оплачивает следующие виды услуг:

  1. Проезд на морском, воздушном, наземном транспорте, до места отдыха и обратно для сотрудника и членов его семьи. При этом, человек обязан следовать маршруту, установленному в путевке;
  2. Расположение в отеле или ином месте отдыха (например, в санатории). Также оплачивается питание, если оно входит в стоимость путевки;
  3. Санаторные услуги по лечению и курортному обслуживанию.
  4. Оказание экскурсионных услуг.

Сумма компенсации за отдых

Нельзя полагать, что работодатель полностью оплатит отдых и проживание всей семьи на территории Сочи в пик курортного сезона. Законодательством установлен ряд ограничений по компенсационной сумме

Достаточно ли 50 тысяч, чтобы отдохнуть? Вопрос сложный, но подобная сумма действительно предоставляет возможность приобрести путевку с нормальными условиями. Так, отдых на двоих человек в Сочи обойдется в 43-45 тысяч рублей. Чтобы поехать в Анапу, придется потратить 55-59 тысяч рублей. Но это без учетов стоимости билетов.

Большое значение имеет изначальная точка отправки и вид транспорта, на котором гражданин планирует добираться до курорта.

Как получить денежные средства

Законом не установлен четкий порядок действий для получения компенсации за отпуск. Поэтому прежде всего, необходимо сделать следующее:

  1. Выяснить, готов ли руководитель предоставить подобный оплачиваемый отпуск или компенсацию. Как уже говорилось, это не является обязанностью руководства, и работнику могут отказать;
  2. В случае согласия от руководителя, сотруднику необходимо определиться с туром и приобрести путевку, согласно установленным законодательством требованиям. Туристические агентства, где приобретается путевка в санаторий или на курорт должны быть одобрены руководством.
  3. Завершающим этапом становится написание заявления. Обязательно прикладываются соответствующие выписки и документация по предстоящему отдыху.

После выплаты компенсации, обязательно производится выплата 13% в налоговый орган. Расходы на оплату курортного отдыха, а также санаторного лечения, относятся к статье расходов на оплату труда. Соответственно, как и любая оплата труда, она облагается НДФЛ. Именно поэтому при выплате компенсации обязательна уплата 13% в государственный налоговый орган.

Что полагается работодателю за предоставления компенсации?

Как уже говорилось, за предоставление сотрудникам оплаченного отпуска, работодатель получает установленную налоговую льготу.

Предоставление льготы возможно только при наличии компенсации работникам за поездку в санаторий и на курорт. В противном случае, организация данную привилегию не получает.

Читать так же:  ​​Суточные в командировке в 2019 году

Не менее важным моментом становится то, что получить данную выплату можно только внимательно проследив за тем, чтобы понесенные затраты не были больше 6 процентов от общей суммы расходов, направленных на оплату трудовой деятельности. Для компаний и фирм с небольшими фондами оплаты труда подобное введение является невыгодным и неактуальным.

Как сообщают эксперты, также подобный законопроект является удобным для крупных и средних компаний. Однако большинство подобных фирм и так предоставляют оплачиваемый отпуск своим сотрудникам.

Кроме того, работники в данных организациях зарабатывают достаточно, чтобы обеспечить себя и свою семью полноценным отдыхом как на территории России, так и за рубежом.

Для маленьких компаний введение законопроекта неактуально из-за отсутствия достаточной прибыли и небольшого штата сотрудников.

С другой стороны, по мнению тех же экспертов, в последнее время малый бизнес все больше старается увеличивать рост социальной сознательности. Так, теперь на счет экскурсионного обслуживания можно записать коллективные выезды на природу. До введения изменений определение подобных расходов под конкретною статью было проблематично.

Заключение

Изменения в законопроект только введены в жизнь и находятся на стадии доработки. Будут ли введены какие-то еще дополнения пока неясно.

Сложно сказать, как следует поступать с работниками, которые предпочитают отдыхать у себя на даче или не могут ездить на курорт из-за проблем со здоровьем.

Если организации будут предоставлять работникам оплачиваемый отпуск, то подобного рода сотрудники окажутся в неравных условиях.

Источник: https://zakonoved.su/otdyh-za-schet-rabotodatelya.html

Округ закона
Добавить комментарий