Штрафы за выплату аванса фиксированной суммой

Аванс + зарплата: не нарушаем. Налоги и бухгалтерский учет, № 37, Май, 2018

Штрафы за выплату аванса фиксированной суммой

Порядок выплаты зарплаты (периоды, сроки, размер и т. д.) должен быть прописан:

— в колдоговоре, заключенном на предприятии;

или

— в нормативном акте работодателя (например, в Положении об оплате труда), согласованном с профкомом, действующим на предприятии (представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом) — если колдоговор не заключен.

Давайте проговорим основные моменты, на которые следует обратить внимание.

Сроки и периодичность выплаты

Здесь важно учесть следующие три требования, установленные в ч. 1 и 2 ст. 115 КЗоТ и ч. 1 ст. 24 Закона об оплате труда1. Озвучим их.

Выплачивайте заработную плату работникам:

1) не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней.

2) не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата. То есть зарплата за первую половину месяца (аванс) должна выплачиваться не позднее 22 числа текущего месяца (152 + 7), а зарплата за месяц — не позднее 7 числа месяца, следующего за месяцем ее начисления;

3) в рабочие дни. Если день выплаты зарплаты совпал с праздничным, нерабочим или выходным днем, зарплату выплачивайте накануне.

Пример 1. Положением об оплате труда предприятия (пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями — суббота и воскресенье) установлено, что зарплата выплачивается 2 раза в месяц — 7 и 22 числа.

В апреле 2018 года 7-е (суббота) и 22-е (воскресенье) пришлись на дни, которые являются выходными для работников предприятия. Следовательно, зарплата должна быть выплачена работникам накануне, т. е. 6-го (пятница) и 20-го (пятница) апреля.

Блиц-ответы на ваши вопросы см. в табл. 1.

Таблица 1. Блиц-ответы на вопросы по срокам и периодичности выплаты зарплаты

ВопросОтвет
Можно ли на основании заявления работника выплачивать ему зарплату один раз в месяц?Выплата зарплаты минимум два раза в месяц — это обязанность, а не право работодателя. Она подлежит безусловному выполнению независимо от согласия работника получать зарплату один раз в месяц. Работник, конечно, может написать такое заявление, но вы все равно обязаны рассчитать сумму аванса, и если зарплату выплачиваете:— в безналичной форме — перечислить ее на счет работника;— наличными из кассы — получить зарплату в банке, оприходовать в кассе, а затем по истечении трех рабочих дней неполученные суммы зарплаты депонировать (сдать в банк), чтобы выплатить их вместе с суммой зарплаты за вторую половину месяца
Можно ли всю сумму зарплаты за текущий месяц выплачивать в аванс?Не рекомендуем так поступать, поскольку в этом случае будет нарушено требование о выплате зарплаты не реже двух раз в месяц через промежуток, не превышающий 16 календарных дней (см. выше). А это может грозить предприятию финансовыми санкциями по ст. 265 КЗоТ
Директор хочет выплатить зарплату раньше установленного срока, поскольку главбух и кассир уходят в отпуск. Будет ли это считаться нарушением порядка выплаты зарплаты?В своих разъяснениях (см., например, разъяснение в «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 50, с. 44) специалисты Минсоцполитики сходятся во мнении, что выплачивать зарплату работникам в отдельные месяцы ранее установленных в колдоговоре (Положении об оплате труда) сроков можно. И это не будет расценено как нарушение трудового законодательства. Главное здесь — правильно оформить такое решение документально: издайте соответствующий приказ (распоряжение), в котором укажите дату выплаты зарплаты и период, за который она выплачивается. Ознакомьте с приказом (распоряжением) работников.И не забудьте заранее предупредить об этом банк, чтобы не было проблем с получением в нем налички (если зарплату выплачиваете наличными из кассы)

Размер заработной платы…

…за 1-ю половину месяца. Размер заработной платы за первую половину месяца (аванса) должен быть не менее оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (оклада) работника. Это прямо предусмотрено ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда.

Обратите внимание на два важных момента.

Первый — при расчете аванса премии, доплаты (в том числе и «трудовую» доплату до минзарплаты), надбавки и другие поощрительные и компенсационные выплаты не учитывают.

То есть работаем с «голым» «грязным» окладом (тарифной ставкой) работника. А вот премии, доплаты надбавки и т. д.

вы начислите работнику в конце месяца и выплатите в составе зарплаты за вторую половину месяца.

Второй момент — сумма аванса зависит от фактически отработанного работником времени в периоде, за который его выплачиваете.

Пример 2. На предприятии (пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями — суббота и воскресенье) зарплата выплачивается два раза в месяц (5 и 20 числа). Определим сумму аванса, которую должен получить работник в мае 2018 года, если:

1 вариант — им рабочие дни с 1 по 15 мая были отработаны им полностью;

2 вариант — он со 2 по 12 мая находился в ежегодном отпуске.

Оклад работника — 5250,00 грн.

1 вариант. Сумма аванса за май 2018 года составит:

5250,00 грн. : 21 раб. дн. х 10 раб. дн. = 2500,00 грн., где 21 — количество рабочих дней в мае 2018 года с учетом переноса3 (рабочий день с понедельника 30 апреля перенесен на субботу 5 мая); 10 — количество рабочих дней, фактически отработанных работником за первую половину мая (2 — 5, 7, 8, 10, 11, 14 и 15 мая).

2 вариант. Сумма аванса за май 2018 года составит:

5250,00 грн. : 21 раб. дн. х 2 раб. дн. = 500,00 грн., где 2 — количество рабочих дней, фактически отработанных работником за первую половину мая (14 и 15 мая).

…за месяц. Размер зарплаты за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда не может быть ниже размера минзарплаты.

А если оказался ниже? Придется рассчитать работнику «трудовую» доплату до уровня минзарплаты. Это требование ст. 31 Закона об оплате труда.

Отметим, что в 2018 году минимальная зарплата в месячном размере равна 3723,00 грн., в почасовом — 22,41 грн./ч.

Кстати, подсказка для бухгалтера! Если на вашем предприятии в 2018 году нет окладов (месячных тарифных ставок) ниже 3723,00 грн. (часовых тарифных ставок ниже 22,41 грн.), считайте, что вы сорвали «джек-пот»! Морочить себе голову «трудовой» доплатой вам не нужно. Ее не будет.

Оклад ниже 3723,00 грн. (часовая тарифная ставка ниже 22,41 грн.)4? Тогда, возможно, вам придется иметь дело с «трудовой» доплатой.

Почему возможно? Все дело в том, что с 2017 года с размером минзарплаты следует сравнивать не «голый» оклад (тарифную ставку), установленный работнику, а общую сумму трудовых выплат, начисленных ему в текущем месяце согласно условиям трудового договора (оклад + доплаты + надбавки + премия), за исключением:

— выплат, перечисленных в ст. 31 Закона об оплате труда (доплат за работу в неблагоприятных условиях труда и условиях повышенного риска для здоровья; за работу в ночное и сверхурочное время, разъездной характер труда, премий к праздничным и юбилейным датам);

— выплат, начисленных за неотработанное время (отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск, другие выплаты, начисленные исходя из средней зарплаты за неотработанное время);

— систематической матпомощи (см. письмо Минсоцполитики от 13.02.2017 г. № 294/0/101-17/282);

— выплат, которые согласно Инструкции № 55 не входят в фонд оплаты труда (больничные, декретные, разовая матпомощь, выходное пособие и т. д.).

Важно! Сравнительные расчеты проводим в сопоставимых условиях.

То есть если работник не выполнил месячную (часовую) норму труда, например, в связи с работой в условиях неполного рабочего времени (по совместительству), болезнью, отпуском, прогулом, простоем и т. д.

, начисленную ему зарплату за фактически отработанное время сравниваем с минзарплатой, определенной пропорционально выполненной норме труда.

Если фактическая зарплата работника оказалась выше «минималки», начисляем ему фактическую зарплату. Если же победила «минималка», дополнительно рассчитываем и начисляем работнику «трудовую» доплату. Ее величина равна разнице между минимальной зарплатой, определенной пропорционально выполненной норме труда (отработанному времени) и фактической зарплатой работника.

Пример 3. Работник предприятия (пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями — суббота и воскресенье) находился в ежегодном отпуске со 2 по 16 мая 2018 года. Сумма отпускных составила 999,46 грн. Оклад работника — 2100,00 грн. Доплат, надбавок, премий нет.

Рассчитаем сумму основной зарплаты, которая будет начислена работнику за фактически отработанные дни (с 17 по 31 мая — 10 рабочих дней):

2100,00 грн. : 21 раб. дн. х 10 раб. дн. = 1000,00 грн.

Рассчитаем пропорционально выполненной норме труда (отработанному времени) сумму минзарплатного предела:

3723,00 грн. : 21 раб. дн. х 10 раб. дн. = 1772,86 грн.

Фактическая зарплата работника ниже минзарплатного предела. Следовательно, на разницу между этими двумя величинами (772,86 грн. (1772,86 грн. – 1000,00 грн.)) работнику следует начислить «трудовую» доплату.

Пример 4. Используя условия примера 3, предположим, что работнику установлена почасовая оплата труда. Его часовая тарифная ставка составляет 16,00 грн./ч. Премий, надбавок нет. За май 2018 года работник фактически отработал 80 часов (норма труда на май — 166 часов).

Определим сумму основной зарплаты, которая будет начислена работнику за фактически отработанные часы (с 17 по 31 мая — 80 часов):

16,00 грн./ч х 80 ч = 1280,00 грн.

Рассчитаем пропорционально выполненной норме труда сумму минзарплатного предела:

22,41 грн./ч х 80 ч = 1792,80 грн., где 22,41 грн./ч — минимальная зарплата в почасовом размере.

Фактическая зарплата работника ниже минзарплатного предела. Следовательно, на разницу между этими двумя величинами (512,80 грн. (1792,80 грн. – 1280,00 грн.)) работнику следует начислить «трудовую» доплату.

Блиц-ответы о размере зарплаты (аванса) см. в табл. 2.

Таблица 2. Блиц-ответы на вопросы по размеру зарплаты (аванса)

ВопросОтвет
Как рассчитать сумму аванса сдельщику?Аванс сдельщику рассчитываем исходя из фактического объема произведенной им продукции (работ, услуг) за первую половину месяца и сдельных расценок (см. письмо Минтруда от 22.11.2010 г. № 964/13/84-10)
Оклад работника — 3000 грн. Исходя из какой суммы рассчитывать ему аванс — из 3000 грн. или 3723 грн. (с учетом «трудовой доплаты»)?Исходя из оклада 3000 грн. Поясним.В расчете суммы аванса участвует только оклад (тарифная ставка).«Трудовую» доплату до уровня минзарплаты определяем по итогам работы за месяц (т. е. в конце месяца), когда будет известна вся сумма начисленной зарплаты за отработанное время. Ведь только тогда можно точно определить, достигла зарплата работника установленного минимального размера или нет, надо ли начислять доплату до минзарплаты и в каком размере.Выплачивать «трудовую» доплату следует вместе с зарплатой за вторую половину месяца
Можно ли установить аванс в % от оклада?Да, можно. Рекомендуем его устанавливать на уровне 55 % — 60 % от оклада (месячной ставки), дабы учесть колебание количества рабочих дней (часов) в первой и второй половине конкретного месяца
Можно ли к сумме аванса применять налоговую социальную льготу (НСЛ)?Нет, уменьшать сумму аванса на НСЛ (если работник имеет право на ее применение) нельзя! Соответствующие разъяснения ГФСУ приведены в подкатегории 103.08.01 ЗІР.Фискалы настаивают на том, что НСЛ применяется к общей сумме зарплаты, начисленной за месяц, а не к ее части (авансу)
Рассчитанный исходя из оклада (тарифной ставки) размер аванса — 2000,00 грн. Это чистая сумма, которую работник должен получить на руки, или он должен получить сумму за вычетом налогов?На сегодняшний день широко применяются два способа расчета суммы аванса.1 способ: аванс рассчитывают в «грязной» сумме (см. пример 2) и выплачивают за вычетом НДФЛ и ВС.При таком подходе размер аванса будет меняться из месяца в месяц в зависимости от количества рабочих дней (часов), приходящихся на первую половину месяца.Допустим, «грязная» сумма аванса, рассчитанная исходя из оклада, — 2000,00 грн. (4200,00 грн. : 21 раб. дн. х 10 раб. дн.).Сумма НДФЛ — 360,00 грн. (2000,00 грн. х 18 % : 100 %), сумма ВС — 30,00 грн. (2000,00 грн. х 1,5 % : 100 %).На руки работник получит аванс в сумме 1610,00 грн.(2000,00 грн. – 360,00 грн. – 30,00 грн.);2 способ: аванс выплачивается в фиксированной сумме, например, 60 % от оклада, которую работник получает «чистыми» на руки.В этом случае «чистая» сумма пересчитывается в «грязную» (путем умножения на коэффициент 1,242236) и от «грязной» суммы производят расчет обязательств по НДФЛ и ВС.Например, фиксированная сумма аванса работника (60 % от оклада) — 2000 грн. «Грязная» сумма аванса — 2484,47 грн. (2000 грн. х 1,242236). Сумма НДФЛ — 447,20 грн. (2484,47 х 18 % : 100 %), сумма ВС — 37,27 грн. (2484,47 грн. х 1,5 % : 100 %).На руки работник получит аванс в сумме 2000,00 грн.(2484,47 грн. – 447,20 грн. – 37,27 грн.).Оба эти способа являются правильными и не противоречат действующему трудовому законодательству. Какой вам больше по душе — выбирайте
  • Работодатель обязан выплачивать работникам заработную плату не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней, и не позднее 7 дней после окончания периода, за который осуществляется выплата.
  • Размер зарплаты за первую половину месяца не должен быть меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (оклада) работника.

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/may/issue-37/article-36279.html

Аванс по заработной плате, размер аванса

Штрафы за выплату аванса фиксированной суммой

Наверно каждый сотрудник в нашей стране знаком с таким понятием, как «аванс». Фактически оно означает первую часть заработной платы, которая, в большинстве случаев, является меньшей по отношению к основному размеру оклада.

Введение такой выплаты как аванс произошло достаточно давно. Такая схема получения регулярного дохода, безусловно, связана с установленными законодательными правилами.

Дело в том, что современные нормы закона предполагают обязательную выдачу заработной платы каждому служащему не реже, чем один раз в полмесяца.

Более частые выплаты допускается, но в этом случае точный порядок и периодичность выдачи денежных средств должны быть зафиксированы в коллективном договоре либо в иных внутренних документах компании.

Следует также отметить, что нарушение со стороны руководителя его прямых обязательств в отношении своевременной выдачи денежных средств сотрудникам может привести к действительно серьезным неприятностям.

Так, например, в отношении руководителя уполномоченным лицом, при выявлении подобных нарушений, могут быть установлены предусмотренные государством административные меры ответственности.

Эти меры могут выражаться не только в назначении денежных штрафов, но и, например, в отстранении виновных лиц от должности либо в приостановке деятельности всей организации.

Размер аванса по заработной плате

Многих современных работодателей и бухгалтеров волнуют вопросы о том, в каком процентном соотношении должны находиться суммы заработной платы и аванса. Сразу следует отметить, что современные нормы законодательства не содержат в себе подобной информации. Там указывается лишь то, что периодичность выплат должна составлять не менее двух раз за один месяц.

Основываясь на вышеуказанной информации, можно сделать выводы о том, что решение об установлении аванса в определенном размере принимается руководителем организации либо иным уполномоченным лицом самостоятельно.

Например, как показывает существующая практика, в достаточно большом количестве организаций сумма аванса составляет ровно половину от общей величины оклада, который был установлен в отношении конкретного сотрудника.

Сразу следует отметить, что сведения об авансе, его размере, а также о периодичности денежных выплат в течение всего месяца обязательно должны быть прописаны в локальных актах и иных внутренних документах компании. Более того, данная информация должна быть включена и в трудовой договор, который заключается с каждым новым сотрудником организации.

Что касается определенных чисел месяца, в которые сотрудники будут получать денежные средства – точные даты также могут быть выбраны руководителем организации самостоятельно. Главное, чтобы период между получением одной суммы до получения другой не превышал установленных законодательством 15 дней.

В том случае, если в определенном месяце дата аванса либо получения заработной платы выпала на выходной день или государственный праздник – денежные средства должны быть выданы на руки сотрудникам в последний рабочий день перед этим периодом.

Если работодатель желает изменить существующие в организации даты выдачи аванса и заработной платы, для этого необходимо будет издать соответствующий приказ.

В нем указываются все важные сведения, включая и новые даты, в которые теперь будут происходить все предусмотренные в организации выплаты.

В дальнейшем, с содержанием этого распоряжения в обязательном порядке должен быть ознакомлен каждый служащий под его личную подпись.

Расчет суммы аванса с примером

Рассмотрим порядок и особенности расчета авансовой выплаты на практическом примере:

Сотрудник цеха исполняет свои профессиональные обязанности в стандартном режиме, при 5-дневной рабочей неделе, по 8 часов в день. Оклад данного работника составляет 30 000 рублей в месяц. За первую половину месяца на счету сотрудника было 10 отработанных дней. Все необходимые расчеты будут выглядеть следующим образом:

1. Сначала рассчитаем общий доход сотрудника за один час его работы. Для этого размер ежемесячной заработной платы необходимо разделить на стандартное количество рабочих часов в месяц. Получается: 30 000:164,42 = 182, 45.

2. Далее, для того чтобы найти точную сумму полагающегося сотруднику аванса, необходимо размер заработка разделить на общее количество рабочих дней в месяце. Получаем: 30 000:22 = 1363 рубля – сумма заработка сотрудника за один рабочий день.

3. И, наконец, заключительным этапом станет умножение среднедневного заработка на количество дней, которое уже было отработано подчиненным в данном месяце. Получаем: 1363*10 = 13 630 рублей – именно эту сумму сотрудник должен будет получить в качестве аванса.

В целях упрощения регулярно производимых расчетов, директор нередко устанавливает фиксированную сумму аванса, например, 50% от любого размера заработной платы. Такой метод, бесспорно, можно назвать оптимальным. Он сможет сэкономить время бухгалтера, которое не будет тратиться на регулярные расчеты и вычисление количества отработанных сотрудниками дней в данном месяце.

Дата выплаты аванса по заработной плате

Многие сотрудники не отказались бы от получения сразу всей суммы заработной платы, без предварительной выдачи аванса. Однако в данном вопросе директор не сможет пойти навстречу своим подчиненным. Дело в том, что действующие законодательные нормы обязывают каждого руководителя делить доход сотрудника и выплачивать его частями – не менее двух раз за 4 недели.

Сразу следует отметить, что действующими нормами устанавливается лишь вышеуказанное правило о периодичности осуществления выплат. Но в современном законе ничего не говорится о том, в какие именно числа следует выдавать на руки сотрудникам денежные средства.

По этому поводу некоторые разъяснения были выданы Рострудом. Его сотрудники пояснили, что оптимальным решением станет выдача аванса в середине месяца, 15-го либо 16-го числа. Однако и установление других чисел не будет являться нарушением со стороны работодателя.

Единственным условием здесь станет обязательный учет правила о том, что перерыв между выплатами не может превышать 15 дней.

То есть, если работодатель станет выплачивать аванс 25 числа, сотрудники должны будут получить заработную плату не позднее 10 числа следующего месяца.

Еще одним важным нюансом будет являться и тот факт, что вне зависимости от того факта, какие именно числа были выбраны работодателем, информация о них обязательно должна быть зафиксирована в документальном порядке. Для этого руководителем, как правило, создается официальное локальное положение, в котором прописываются абсолютно все важные нюансы, имеющие прямое отношение к данному вопросу.

В существующих правилах о выплате аванса в любое время месяца также имеются и определенные противоречия. В частности, речь идет о таких ситуациях, при которых выдача аванса была установлена работодателем на конец месяца.

В таком случае, если, например, новый сотрудник приступил к исполнению профессиональных обязанностей в первых числах месяца, аванса он будет ждать достаточно долго. Следовательно, тут нарушается его право на получение выплат через каждые 15 дней.

На этот счет у многих экспертов сформировано собственное мнение, однако никаких официальных поправок в действующие законодательные нормы внесено не было.

Если же говорить о судебной практике, можно отметить, что большинство данных инстанций также придерживается мнения о том, что аванс все же лучше выплачивать именно в середине месяца. Такая схема расчета с подчиненными практически полностью исключает любые проблемы и возможные споры и, следовательно, является наиболее оптимальной.

Можно ли выплачивать зарплату без аванса

Многие работодатели задаются вопросами о том, допускаются ли выплаты заработной платы без предварительного начисления аванса. Такое желание работодателей вполне объяснимо – ведь подобная схема расчетов поможет сэкономить время и облегчить работу бухгалтеров.

Многие руководители согласны даже собрать личные заявления со своих подчиненных, в которых они отметят желание получать одну заработную плату, без предварительного аванса. Однако, несмотря на такое рвение, действующий закон содержит в себе четкие требования об обязательной выплате денежных средств подчиненным два раза в месяц.

Следовательно, ответ на подобные вопросы работодателей, безусловно, будет отрицательным.

Таким образом, заработная плата и аванс являются неотделимыми выплатами, которые должны назначаться абсолютно на каждом предприятии. Более того, нарушение установленных правил расчетов с сотрудниками может обернуться для работодателя достаточно серьезными проблемами.

Прежде всего, за несоблюдение действующих в данной области норм законодательство РФ предусматривает возможность установления административной ответственности в отношении виновных лиц.

К работодателю может быть применено не только такое наказание, как назначение денежного штрафа, но и дисквалификация на определенный временный период.

Помимо этого, невыплата аванса может быть расценена как задержка со стороны работодателя. Это в свою очередь позволит сотрудникам требовать законной компенсации за просрочку. Точный размер подобной компенсации может зависеть от фактического количества дней задержки, а также от действующей на данный момент ставки ЦБ РФ.

Заявление на получение аванса

В некоторых случаях сотрудник может столкнуться с такой ситуацией, при которой ему потребуется определенная сумма от заработной платы авансом, так как он ее еще не отработал.

Как правило, такая необходимость появляется в ситуациях, когда установленный размер аванса не устраивает сотрудника, либо человек столкнулся с действительно сложными аспектами в жизни, которые потребовали срочных и непредвиденных денежных расходов.

В подобных ситуациях подчиненный будет обладать законным правом на составление личного заявления в адрес своего руководителя. В данном документе необходимо будет описать причины получения дополнительных денежных средств, а также указать иную важную информацию.

При этом следует помнить, что дальнейшее исполнение воли сотрудника либо выдача ему отказа в данном действии, безусловно, будет зависеть от желания и мнения его работодателя.

Руководитель не обязан исполнять подобную просьбу, он может лишь сделать одолжение для своего подчиненного, например, если последний попал в действительно трудную жизненную ситуацию.

В случае принятия положительного решения выдача денежных средств должна осуществляться в официальном порядке, с предварительным изданием соответствующего приказа руководителем компании.

Задержка аванса либо его полная невыплата

Выплата аванса входит в список регулярных обязанностей работодателя, которые он должен выполнять беспрекословно. Задержка аванса даже на один день нарушает законные права подчиненных и дает им полноценную возможность для обращения в уполномоченную инстанцию.

Каждый сотрудник сможет подать заявление в органы прокуратуры, в трудовую инспекцию либо в судебное учреждение.

Официальные претензии, в свою очередь, станут законными основаниями для последующего проведения проверки деятельности работодателя.

В том случае, если указанные нарушения будут подтверждены, в отношении работодателя обязательно применятся предусмотренные законодательством меры ответственности.

В доступные способы наказания при этом будет входить не только установление денежного штрафа, но и, например, приостановка деятельности всей организации на определенный срок. Помимо этого, руководителя могут обязать выплатить своим подчиненным дополнительную компенсацию за просрочку. Все это будет грозить работодателю серьезными денежными убытками.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/zarplata/avans-po-zarabotnoy-plate/

Округ закона
Добавить комментарий