Следует ли уплачивать в РФ налоги при проживании на территории другой страны?

Самые лучшие налоговые резиденции Европы

Следует ли уплачивать в РФ налоги при проживании на территории другой страны?

Для каждого состоятельного человека остро стоит вопрос сохранения заработанного капитала и передачи его будущим поколениям семьи. С этой точки зрения, налоговую базу России, Украины, Казахстана и других стран СНГ не назовешь идеальной.

В то же время в Европе есть страны с особым налогообложением, в которых отдельные налоги минимальны, а некоторые вовсе отсутствуют. Второе гражданство или ВНЖ в этих странах позволяет бизнесменам оптимизировать расходы. Что это за страны и как перенести уплату налогов туда?

Как начать платить налоги в Европе?

Чтобы перенести уплату налогов в страну, которая привлекает вас низкими или нулевыми налоговыми ставками, нужно стать ее налоговым резидентом.

По общему правилу, для того, чтобы стать налоговым резидентом страны необходимо соблюсти требование по проживанию – минимум 183 дня,  а соответственно необходимо иметь основания жить в стране столь долгий период времени, то есть — карту ВНЖ, ПМЖ или паспорт.

Однако в отдельных странах Европы система налогообложения включает особое понятие «недомицилированный налоговый резидент» (Non-Habitual Resident). Домицилий определяется постоянным местом проживания лица. Недомицилированный резидент – тот, кто не проживает постоянно на территории данной страны.

Но, например на Кипре есть законная возможность стать налоговым резидентом всего за 60 дней. Однако следует выполнить определенные условия, одно их которых – НЕ проживать 183 дня в любой другой стране, а следовательно не быть ее налоговым резидентом. К тому же необходимо:

  • пребывать на территории страны более 60 дней в календарном году;
  • осуществлять трудовую или коммерческую деятельность в стране;
  • иметь постоянное место жительства на Кипре.

На Мальте нет требований по проживанию в стране. По программе ВНЖ Мальты для того, чтобы стать налоговым резидентом необходимо также НЕ проживать 183 дня в году в любых других странах и  ежегодно уплачивать подоходный налог в размере 15% от доходов полученных за пределами Мальты. Минимальный ежегодный налог составляет 15 тысяч евро.

Что такое «налоговые гавани»?

Налогообложение в некоторых странах Европы на внутренний и мировой доходы значительно отличается. Налог на мировой доход может быть
минимальным или вовсе равняться нулю.

Могут отсутствовать налоги на дарение, получение дивидендов, дохода от сдачи недвижимости в аренду и т.д.

Для бизнеса здесь предусмотрены значительные налоговые льготы в виде возврата львиной доли уплаченных налогов.

Безусловно, подобная система налогообложения действует далеко не везде в Европе, а страны, которые ее используют, принято называть налоговыми гаванями. К таковым сейчас относят Кипр и Мальту. Резидент здесь платит налоги только с доходов, которые ввез в страну или получил на ее территории.

  • Если налоговый резидент получает доходы внутри Кипра или Мальты, то ему приходится платить довольно высокие налоги по внутренним ставкам. Так, на Кипре подоходный налог на доходы внутри страны (или на средства, введённые на ее территорию) составляет 20-35% в зависимости от дохода.
  • Если же резидент получил доход за пределами Кипра или Мальты, то он не будет облагаться налогом в случае, если этот иностранный доход не введён на их территорию.

Важно! Для оформления налогового резидентства вам понадобится официальный статус: вид на жительство, ПМЖ или гражданство. Оформить один из этих статусов в кратчайшие сроки (от 6 до 14 месяцев) можно по официальным государственным программам Кипра и Мальты, специально рассчитанные на инвесторов.

Преимущества налогообложения Кипра

Для привлечения инвесторов и представителей международного бизнеса кипрское правительство разработало привлекательную систему налогов. В частности, в 2016 году здесь упразднен налог на недвижимость (ранее составлял 1,7% от оценочной стоимости объекта). Налог на прибыль корпораций составляет 12,5%, что меньше, чем в других странах Европы.

В 2015 году на Кипре ввели для иностранных инвесторов специальный статус «недомицилированный налоговый резидент» (не проживающий постоянно в стране). Этот статус предусматривает проживание на Кипре от 60 дней в году. Будучи в данном статусе вы освобождаетесь от уплаты нескольких налогов:

  • на дивиденды;
  • на доход от продажи ценных бумаг;
  • на проценты от депозитов;
  • арендные доходы;
  • сбор на оборону.

Как получить официальный статус на Кипре?

Государственная программа для инвесторов позволяет получить состоятельным людям гражданство Кипра. Для этого нужно воспользоваться одним из вариантов:

  • купить жилую недвижимость и сделать невозвратный взнос;
  • купить коммерческую и жилую недвижимость плюс жилье сделать невозвратный взнос;
  • купить ценные бумаги компаний или фондов, жилье и сделать невозвратный взнос.

Преимущества налогообложения Мальты

Мальта в качестве налоговой резиденции становится трендом, так как правительство разработало специальные льготные налоговые режимы для иностранных инвесторов и компаний. Их особенность – не в низких налоговых ставках, а возврате львиной доли уплаченных налогов.

Государство возвращает:

  • 6/7 налога на прибыль от торговой деятельности (чистая ставка 5%);
  • 5/7 налога на пассивный доход и роялти;
  • 2/3 от общей суммы уплаченного налога, чтобы избежать двойного налогообложения;
  • всю сумма налога на прибыль, полученную от квалифицированного участия (при определенных условиях роялти).

«Налоговое законодательство Мальты предусматривает особый налоговый режим для бизнесов, основная география деятельности которых в большей степени, но не менее чем 90% торгового оборота, находится вне острова, – пишет издание Maltese Herald. – Смысл в том, что после подготовки годовой отчетности, ее оценки аудиторами, принятия решения о распределении дивидендов (естественно, только в случае наличия прибыли), уплаты налога по стандартной ставке 35%, в налоговые органы подается запрос о применении возврата 6/7 уплаченного корпоративного налога. Возврат производится налоговыми органами в пользу учредителей и на их банковские счета, независимо от того, являются последние физическими или юридическими лицами».

Как получить официальный статус на Мальте?

  • Вид на жительство на Мальте. Покупка жилья на сумму от 220-275 тысяч евро или аренда на сумму 8750-9600 евро в год. Оплата разового административного сбора в размере 6 тысяч евро. В статусе ВНЖ вы не обязаны жить на Мальте, но в то же время не должны пребывать в любой другой юрисдикции более 183 дней в году.
  • ПМЖ на Мальте. Покупка государственных облигаций на 250 тыс. евро. Покупка/аренда недвижимости на сумму от 270 тысяч/10 тысяч в год. Оплата разового административного сбора в размере 30 тыс. евро для всей семьи. Со статусом ПМЖ вы никак не ограничены во времени пребывания на Мальте, но в других странах Шенгена можно находиться 90 дней в полгода.
  • Гражданство Мальты. Нужно сделать безвозвратный взнос в Фонд развития Мальты в размере от 650 тысяч евро. Плюс купить государственные ценные бумаги на 150 тысяч евро. Плюс купить/арендовать недвижимость на 350 тысяч/16 тысяч в год. Плюс оплатить проверку на благонадежность — 7,5 тысяч евро.

Особое налогообложение в Швейцарии

Швейцарское правительство предоставляет возможность стать налоговым резидентом страны и платить налоги не с доходов, полученных за пределами Швейцарии, а с расходов на территории страны. Здесь действует аккордный налог, точная сумма которого рассчитывается отдельно в каждом регионе и для конкретного налогоплательщика.

Минимальный налог составляет 250 тысяч швейцарских франков в год. Он фиксирован и не меняется со временем. В данном случае важно, что эта сумма не зависит от ваших доходов, наличия средств на банковских счетах или владения недвижимостью за пределами Швейцарии. Если же у вас появятся любые доходы на территории страны, их также учтут при налогообложении.

Как получить официальный статус в Швейцарии?

ВНЖ Швейцарии неразрывно связано с аккордным налогом, так как именно его уплата и является основным условием для выдачи карты вида на жительство. В данном случае вы и ваша семья принимаете участие в государственной программе в качестве пассивного инвестора. Дополнительно следует:

  • арендовать или приобрести недвижимость в Швейцарии на любую сумму;
  • подтвердить финансовую состоятельность выпиской с банковского счета;
  • оформить медицинскую страховку для всех участников программы.

Для поддержания статуса налогового резидента, как и в других странах, нужно проживать в Швейцарии не менее 183 дней в году.

Преимущества налогообложения Португалии

В Португалии, как и на Кипре, есть возможность стать недомицилированным резидентом. Этот статус действует в течение первых 10 лет после оформления здесь вида на жительство за инвестиции. Ваши доходы за пределами страны (дивиденды, проценты, роялти) не будут облагаться налогами (обычная ставка в Португалии высока и доходит до 42%).

Как получить официальный статус в Португалии?

Здесь также работает специальная государственная программа, позволяющая состоятельным людям в кратчайшие сроки получить «золотой» вид на жительство за инвестиции. Для оформления ВНЖ Португалии необходимо воспользоваться одним из вариантов:

  • купить недвижимость на сумму от 350-500 тысяч евро (в зависимости от региона и состояния);
  • купить акции португальских компаний на 1 млн евро;
  • инвестировать в научно-исследовательскую деятельность от 350 тысяч евро;
  • инвестировать в восстановление и сохранение национального культурного наследия от 250 тысяч евро;
  • приобрести паи в инвестиционных фондах на сумму от 500 тысяч евро;
  • вложить 500 тысяч евро в экологические проекты;
  • открыть предприятие и создать не менее 10 рабочих мест.

Особые системы налогообложения в странах Европы открывают широкие возможности для оптимизации ваших расходов. Выберите «налоговую гавань» и обратитесь за консультацией к нашим специалистам, чтобы узнать как оформить ВНЖ, ПМЖ или гражданство.

Источник: https://immigrantinvest.com/blog/tax-residence-of-europe/

Соглашение об избежании двойного налогообложения: как не платить налог дважды

Следует ли уплачивать в РФ налоги при проживании на территории другой страны?

10 ноября 2016

Налоговым резидентом России, обязанным платить в РФ налог на доходы от активов во всём мире, считается тот, кто живёт на территории страны более 183 дней в году. В частности, под это определение попадают многие владельцы заграничной недвижимости, которые могут получать доход от аренды или при продаже жилья.

Если они являются российскими налоговыми резидентами, то возникает ситуация, при которой они должны платить налоги как за рубежом (по месту нахождения объекта), так и в России (по месту своего налогового резидентства). Однако налог не может взиматься два раза: он платится только за рубежом, а разница засчитывается в России.

Это предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Соглашение об избежании двойного налогообложения — что это?

Соглашение об избежании двойного налогообложения — это заключаемый между двумя странами договор, который устанавливает правила, по которым взимаются налоги с организаций и физических лиц в тех случаях, когда активы, приносящие доход, находятся не в стране резидентства получателя дохода.

В соглашении об избежании двойного налогообложения указаны виды налогов, которые попадают под действие документа, а также круг лиц, на которых распространяются его нормы. Также в таком соглашении приводятся условия налогообложения, срок действия и порядок прекращения договора. Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 82 странами.

АвстралияАвстрияАзербайджанАлбанияАлжирАргентинаАрменияБелоруссияБельгияБолгарияБотсванаВеликобританияВенгрияВенесуэлаВьетнамГерманияГонконг (с 01.01.2017)ГрецияДанияЕгипетИзраильИндияИндонезияИранИрландияИсландияИспанияИталияКазахстанКанадаКатарКипрКиргизияКитайКНДРКореяКубаКувейтЛатвияЛиванЛитваЛюксембургМакедонияМалайзияМалиМальтаМароккоМексикаМолдоваМонголияНамибияНидерландыНовая ЗеландияНорвегияПольшаПортугалияРумынияСаудовская АравияСербияСингапурСирияСловакияСловенияСШАТаджикистанТаиландТуркменистанТурцияУзбекистанУкраинаФилиппиныФинляндияФранцияХорватияЧерногорияЧехияЧилиШвейцарияШвецияШри-ЛанкаЮАРЯпония

«Что касается, например, доходов в Эстонии или других странах, с которыми Россия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, то резиденты РФ платят налоги два раза, в обеих странах.

Если законодательством Эстонии предусмотрено взимание налога с нерезидента, то уплаченная сумма не будет учтена в РФ, так как фактически уплаченные суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в России, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором, подписанным РФ»,— говорит юрист Tranio Екатерина Шабалина.

Для покупателей и владельцев зарубежной недвижимости соглашения об избежании двойного налогообложения важны в первую очередь потому, что позволяют зачитывать в России налог на доходы от аренды и при продаже такого имущества.

Как учитывается налог при получении дохода от аренды

«Если российский резидент получает доход от недвижимости, расположенной, например, в ФРГ, сумма налога, уплаченного в Германии, будет вычтена из суммы налога, подлежащего уплате в России.

Сумма налога рассчитывается по российскому налоговому праву (по ставке 13 % и установленным правилам) и вычитается из суммы уплаченного зарубежного налога. Следует помнить, что вычет не сможет превысить сумму налога, исчисленного в России.

Соответственно, если сумма налога в государстве-источнике дохода была уплачена в меньшем размере, чем было рассчитано в России, то недостающую часть придётся доплатить уже в РФ»,— поясняет Екатерина Шабалина.

Если вы получаете доход от аренды, вы должны самостоятельно задекларировать его в России, представив в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ (лист «Б», или доходы от источников за пределами Российской Федерации).

К налоговой декларации прилагаются:

  • выданные зарубежной налоговой документы, подтверждающие сумму полученного дохода и уплаченного с него налога, а также их нотариально заверенный перевод на русский язык. В этих документах должны быть отражены вид дохода, его сумма, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты.
  • или копия налоговой декларации, поданной за рубежом, с копией платёжного документа об уплате налога (всё это также должно быть переведено на русский язык и нотариально заверено).

«Сумма уплаченного за рубежом налога зачитывается только после подачи этой декларации, по окончании налогового периода. Заявить о доходах и получить зачёт налога можно в течение трёх лет после окончания отчётного года, в котором были получены доходы»,— говорит Екатерина Шабалина.

Например, российский налоговый резидент владеет германской недвижимостью, которая приносит 10 тыс. евро в год в качестве дохода от аренды.

Сумма подоходного налога в Германии составит 2 324 евро (ставка — 23,24 % от арендного дохода с учётом надбавки в поддержку солидарности), в России — 1 300 евро (13 %).

Поскольку сумма в 1 300 евро меньше, чем 2 324, то владельцу недвижимости не придётся ничего дополнительно платить в РФ.

При этом вычеты, полученные за рубежом, не учитываются при расчёте налогооблагаемой суммы в России. Допустим, россиянин сдаёт в аренду дом во Франции и получает 18 тыс. евро в год.

Согласно французскому законодательству, он имеет право вычесть из налогооблагаемой суммы 50 % в связи с расходами на содержание жилья. Следовательно, 9 тыс. евро облагаются налогом на доход от аренды. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %.

Значит, в год россиянин выплачивает налог в сумме 1 800 евро. Поскольку в России не действует подобная система вычетов при уплате налогов, платить пришлось бы с полной суммы в 18 тыс. евро по ставке 13 %, то есть 2 340 евро в год.

Но так как между Россией и Францией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, россиянину нужно заплатить налог во Франции, а в РФ только доплатить разницу — 540 евро.

Также важно знать, что, уплачивая в России налог по упрощённой схеме налогообложения, нельзя получить зачёт иностранного налога, и налогообложение в таком случае будет двойным.

Как учитывается налог при продаже зарубежной недвижимости

Согласно письму ФНС № ЕД-3-3/4062@ от 9 ноября 2012, законодательство Российской Федерации не различает продажу недвижимости в России и за рубежом — в обоих случаях действуют одинаковые правила.

По словам Екатерины Шабалиной, полученный от продажи зарубежной недвижимости доход не подлежит налогообложению, и продавец не обязан подавать налоговую декларацию в России в двух случаях:

  • для объектов, купленных до 1 января 2016: если продаётся недвижимость, которая была в собственности более трёх лет;
  • для объектов, купленных после 1 января 2016: если продаётся недвижимость, которая была в собственности более пяти лет (общий случай) или трёх лет (если налогоплательщик получил объект по наследству или в дар от родственника или члена семьи, по договору пожизненного содержания с иждивением).

Освобождение от налога можно получить, если имущество не используется для предпринимательской деятельности. Определение предпринимательской деятельности дано ФНС в письме № ЕД-3-3/412@ от 8 февраля 2013.

Если продавец не попадает под указанные выше условия, то ему нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и до 15 июля уплатить налог.

Как и налог на доход от аренды, налог на доход от продажи может быть засчитан в России в рамках устранения двойного налогообложения. Для российских резидентов ставка составляет 13 %.

Например, в 2010 году российский резидент решил купить квартиру в Испании за 500 тыс. евро, а в 2016 он продал её за 550 тыс. Прирост капитала — 50 тыс. евро — облагается испанским налогом по ставке 24 %.

Сумма налога в этом случае — 12 тыс. евро.

Поскольку между покупкой и продажей прошло более трёх лет, согласно российскому законодательству, подавать в РФ декларацию не нужно, достаточно заплатить налог в Испании.

Важно помнить, что уклонение от уплаты налогов — уголовное преступление. Платить налоги за рубежом по меньшей ставке, чем в России, и не заполнять при этом налоговую декларацию на родине — незаконно.

Юлия Кожевникова, Tranio

Источник: https://tranio.ru/articles/double_taxation_avoidance/

Минфин решил изменить подход к налогообложению богатых россиян :: Экономика :: РБК

Следует ли уплачивать в РФ налоги при проживании на территории другой страны?

Минфин давно планировал ввести критерий центра жизненных интересов для определения налогового резидентства, отмечает партнер Taxology Михаил Успенский.

Это распространенная мировая практика, и ее успешно применяют многие страны Евросоюза.

«Когда человек уезжает на формальный срок, но в стране у него остается дом, бизнес или семья, государство справедливо считает, что налоги он все равно должен платить у себя на родине», — пояснил Успенский.

Для России критерий центра жизненных интересов не в новинку, но пока применяется в основном при налогообложении пассивных доходов (дивидендов, процентов, роялти) в отношении стран, с которыми у России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, добавил эксперт.

Споры за налоги ужесточатся

Устаревший критерий по числу дней позволяет легко обойти законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и не платить налоги.

«Не секрет, что одной из «деофшоризационных» стратегий для состоятельных бизнесменов была «потеря» российского налогового резидентства», — рассказал РБК партнер департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Виктор Калгин.

«А многие крупные бизнесмены, чтобы не отчитываться в налоговую о КИК, давно переписали зарубежные активы на жен и доверенных лиц, отправив их на ПМЖ за границу», — добавляет Успенский.

«Безусловно, какая-то часть бизнесменов снова станут российскими налоговыми резидентами. Другая часть постарается выполнить новые, более сложные условия», — считает Калгин.

При этом ужесточение правил приведет и к росту споров с другими юрисдикциями по поводу получения преимущественного права на налогообложение. Участятся случаи двойного или даже многократного резидентства, когда Россия наряду с другой страной или даже несколькими странами будут претендовать на налоги одного гражданина, отмечает Калгин.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов выровняют

Одновременно с ужесточением условий для признания налогового резидентства Минфин предлагает уравнять ставку НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов. Это предложение тоже уже высказывалось ранее Силуановым.

  • Предлагается установить ставку НДФЛ для нерезидентов на уровне 13%. Сейчас она составляет 30%.
  • Снижение НДФЛ для нерезидентов уменьшит стимулы для состоятельных россиян надолго уезжать за границу, а уравнивание ставок существенно упростит администрирование налога. Екатерина Кузьмина / РБК

Поддержка малого и среднего бизнеса

  • Минфин предлагает освободить ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), установивших онлайн-кассы, от подачи налоговых деклараций;
  • предусмотреть для предпринимателей на УСН, превысивших максимальный уровень доходов в 150 млн руб. в год и (или) численность сотрудников в 100 человек, льготный переходный период.

Такое послабление для сглаживания резкого роста налоговой нагрузки предлагало Минэкономразвития.

Предприниматели на упрощенке платят налог 6% от доходов, но при превышении лимитов обязаны заплатить НДС за квартал, когда вышли за ограничения. Такой резкий рост налоговой нагрузки — одна из причин дробления бизнеса.

Минэкономразвития предлагает разрешить бизнесу не платить ретроспективный НДС, а начислять его с начала нового года или нового квартала.

  • Разрешить предпринимателям на патентах уменьшать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы;
  • освободить ИП от уплаты страховых взносов на периоды содержания их под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы;
  • разрешить рыбохозяйственным организациям, которые платят единый сельхозналог, учитывать расходы на участие в аукционах на квоты на вылов ресурсов.
  • Предоставить самозанятым возможность добровольно перечислять взносы в Пенсионный фонд через мобильное приложение «Мой налог».

Сейчас 37% от суммы налога на профессиональный доход зачисляется в ФОМС, а 63% — в региональный бюджет. Государство гарантирует самозанятым только минимальную социальную пенсию по старости.

  • Разрешить применять налоговый режим для самозанятых гражданам всех стран СНГ.

Пока применять специальный налоговый режим могут только иностранцы из государств — членов Евразийского экономического союза.

  • Рассмотреть просьбы регионов присоединиться к новому налоговому режиму.

Сейчас налог для самозанятых действует только в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. В дальнейшем его распространят в первую очередь на регионы-доноры и города-миллионники, сообщал Минфин.

Другая инициатива — пересмотреть принципы налогообложения цифровых компаний. С 2017 года в России уже действует «налог на Google» — обязанность иностранных продавцов цифровых услуг платить НДС в России.

Теперь Минфин отмечает необходимость таких подходов к налогообложению, чтобы цифровые компании платили налог на прибыль в бюджеты стран, где ее генерируют. Это позволит справедливо распределять налоги и «не допустить бюджетные потери», ведь, как правило, ИТ-компании имеют незначительное присутствие в странах, на гражданах которых зарабатывают, отмечает Минфин.

Такой подход — в русле принципов Организации экономического сотрудничества и развития.

  • Расширить число объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество организаций, по кадастровой стоимости.

Такую поправку в Налоговый кодекс в числе многих других уже одобрил Совет Федерации. Бизнес опасается роста налоговой нагрузки, сообщали «Ведомости». В зоне риска обложения налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости окажутся практически все объекты недвижимости, включая незавершенное строительство и производственные объекты.

В Минфине говорят об отсутствии цели обложить налогом по кадастровой стоимости все имущество организаций. Поправка означает лишь, что если налог на имущество физлица рассчитывался по кадастровой стоимости, то при передаче его компании этот принцип не меняется.

  • Обязать компании-резиденты территорий опережающего развития и свободного порта Владивосток платить налоги, от которых ранее они были освобождены, в случае расторжения договоров по их вине;
  • Освободить от НДС продажу драгметаллов в слитках вне зависимости их от помещения в хранилище ЦБ или банков после запуска автоматизированной системы прослеживаемости оборота драгметаллов, предотвращающей продажу металлов в слитках на производственные цели;
  • Заморозить ставки акцизов на 2020–2021 годы на текущем уровне. Индексировать ставку акциза на 2022 год на уровень инфляции (4%);
  • Обязать табачных производителей перечислять средства на маркировку продукции на спецсчет в Казначействе или предоставлять банковскую гарантию. Размер суммы предложено определять с учетом ставки акциза, количества реализуемой продукции и покупаемых марок. При этом предложено освободить от этой обязанности компании, которые заплатили за три года не менее 10 млрд руб. НДС, акцизов, налога на прибыль и которые не находятся в процессе реорганизации.

Ольга Агеева

Источник: https://www.rbc.ru/economics/01/10/2019/5d92269e9a79473b460293c4

Где платить налоги при двух паспортах?

Следует ли уплачивать в РФ налоги при проживании на территории другой страны?

Вопросы налогового резидентства традиционно волнуют наших клиентов. Многие спрашивают: неужели после оформления второго паспорта придется платить двойные налоги? Сразу же успокоим вас: двойные налоги незаконны и никто не вправе заставить вас платить их в двух странах одновременно. Тем не менее, есть нюансы – о них и поговорим в сегодняшнем посте.

Как связаны гражданство и налоговое резидентство?

Чаще всего человек проживает в той стране, гражданином которой является, и здесь же платит налоги. Однако при наличии двух паспортов налоговое резидентство определяется не так очевидно.

  • Для определения гражданства важно наличие у человека одного или нескольких паспортов. У каждой страны собственное отношение к вопросу второго гражданства. В России, например, оно разрешено, а Китай и Казахстан открыто запрещают иметь второе гражданство.Украина и Беларусь признают только одно гражданство, но при этом не наказывают, если их граждане обзаводятся вторым паспортом. Поэтому человек вполне может быть гражданином сразу нескольких государств, например, Украины и Кипра, Беларуси и Мальты. Однако налоги он обязуется платить только в той из них, где он признается налоговым резидентом.
  • Для определения налогового резидентства важно проживание в той или иной стране на протяжении 183 дней в году. Если вы ежегодно прибываете, например, в Португалии дольше этого срока, вы попадаете под португальскую налоговую юрисдикцию.

Двойные налоги и гражданство

Между большинством стран мира заключены договора об избежании двойного налогообложения. Если у вас два и более паспортов, вы не обязаны делать отчисления в их госбюджеты. Вы выбираете только одну страну и оформляете заявку на резиденство в ней.

После оформления вы должны известить налоговую службу России (или той страны, где вы проживали ранее) о постановке вас на налоговый учет, например, на Кипре и доказать, что вы больше не являетесь их налоговым резидентом и не обязаны платить налоги.

Кстати, вопрос «как платят налоги с двойным гражданством» – некорректный, так как на самом деле речь идет не о «двойном гражданстве» (которое в РФ запрещено), а о втором гражданстве.

С 1 января 2018 года Россия присоединилась к международной системе обмена налоговой информацией Common Reporting Standard (CRS). В ее рамках российские налоговики обмениваются данными о резидентах со всеми европейскими странами. Правда, недавно Великобритания разорвала с РФ отношения в рамках CRS. Эта система во многом облегчила жизнь налоговикам и самим резидентам.

Из нашего кейса

В России у наших клиентов, получивших ВНЖ Австрии, имеется несколько объектов жилой и коммерческой недвижимости. В Австрии Леонид и Татьяна хотят посвятить время воспитанию детей и не планируют работать. Жить они будут на доходы от владения недвижимостью в РФ.

В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Австрией и РФ налог на доход от сдачи в аренду объектов платится в стране, где они находятся, то есть в данном случае в России.

Это порадовало супругов, так как им не придется платить данный налог в Австрии, где он может достигать 55%.
Подробности читайте в нашем кейсе.

Можно ли стать налоговым резидентом в Европе без гражданства ЕС?

Как мы уже отметили выше, гражданство и резидентство не связаны. Вы можете переехать в удобную для вас европейскую страну, однако для этого у вас должен быть статус, который позволит вам проживать здесь минимум 183 дня в году. Стандартные визы для этого не подойдут.

Вы можете воспользоваться абсолютно легальными государственными программами получения статуса «вид на жительство» в Европе.

  • Вид на жительство Австрии. Программа рассчитана на финансово независимых лиц, готовых подтвердить свою состоятельность. Однако в этой стране, в отличие от Испании и Португалии, действует система квот.
  • Вид на жительство или ПМЖ Мальты. Сразу две программы позволят вам получить статус резидента. Для поддержания ВНЖ Мальты вы обязуетесь платить здесь 15% подоходного налога от средств, введенных в страну. Для оформления ПМЖ Мальты нужно приобрести ценные бумаги на 250 тысяч евро, а также купить/арендовать недвижимость в этой стране.
  • Вид на жительство Португалии. В программе есть несколько путей для оформления статуса, но наиболее востребована покупка жилой недвижимости в Португалии также на сумму от 500 тысяч евро. Можно уменьшить инвестиции до 350 тысяч евро, инвестировав их в объект, нуждающийся в реконструкции, но не стоит забывать о том, что инвестор обязуется этот объект восстановить.
  • Вид на жительство Швейцарии. Еще одна программа для финансово независимых лиц. Для оформления статуса нужно заключит с властями договор об уплате аккордного налога от 250 шв. франков в год.
  • Вид на жительство Испании. Простой и понятный способ оформления – инвестировать сумму от 500 тысяч евро в покупку жилой недвижимости в Испании.

Важно! По программам Австрии и Швейцарии вы обязательно должны проживать в стране 183 дня в году и стать налоговым резидентом. В Испании, Португалии на Мальте (ПМЖ) резидентом можно стать по желанию.

Где выгодно становиться налоговым резидентом?

Разумеется, не каждая страна предоставляет выгодные условия, ставки для уплаты налогов. Например, в Испании налоги довольно высоки. Среди стран, где можно оформить ВНЖ, только в Португалии действуют специальные налоговые ставки на 10 лет для новых жителей страны. Дополнительный плюс – через 5 лет можно подать заявку на гражданство Португалии.

В своем блоге мы подробно рассказывали о налогах на Мальте и налогах на Кипре. Сейчас в Европе они во многом считаются «налоговыми гаванями». Именно здесь действуют две популярные программы оформления второго гражданства.

Подходить к выбору следует индивидуально. Например, на Мальте резиденты-физлица платят от 15 до 35% подоходного налога от доходов, полученных на территории страны. Процент зависит от суммы ежегодного дохода. Зато вовсе отсутствуют налоги на наследство и мировой доход. А это выгодно людям, имеющим доход за пределами Мальты.

Еще один вариант, который может оказаться оптимальным для состоятельных людей – гражданство Карибов. Такие страны как Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Сент-Люсия, Гренада и Доминика предлагают такие же выгодные налоговые условия, как Кипр и Мальта. Здесь нет многих налогов, в том числе на мировой доход.

Преимущество в том, что паспорта этих стран стоят в разы дешевле, чем паспорта Кипра и Мальты. Что и привлекает в карибских программах многих состоятельных людей.

Сколько стоит второй паспорт

СтранаВарианты инвестицийМинимальные суммыСроки
Кипр1) Покупка жилой недвижимости + невозвратный взнос 2) Коммерческой недвижимости + жилой + невозвратный взнос3) Государственных облигаций + жилой недвижимости + невозвратный взнос2-2,5 млн. евро6-7 месяцев
МальтаКомбинация безвозвратного взноса в Фонд национального развития, покупки государственных облигаций и покупки/аренды недвижимостиот 800 тысяч евро12-14 месяцев
Сент-Китс и Невис1) Безвозвратный взнос в национальный фонд 2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимостьот 150 тысяч долларов3-6 месяцев
Антигуа и Барбуда1) Безвозвратный взнос в национальный фонд 2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимостьот 100 тысяч долларов3-6 месяцев
Гренада1) Безвозвратный взнос в национальный фонд 2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимостьот 150 тысяч долларов3-6 месяцев
Доминика1) Безвозвратный взнос в национальный фонд 2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимостьот 100 тысяч долларов3-6 месяцев
Сент-Люсия1) Безвозвратный взнос в национальный фонд 2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимостьот 100 тысяч долларов3-6 месяцев

Важно! Паспорт Кипра или Мальты не привязывает к одной стране проживания. Это дает инвестору возможность оперативно менять место жительства и тем самым оптимизировать налогообложение.

Один из ключевых моментов в получении второго паспорта, чтобы при желании, вы могли оптимизировать расходы и сохранить свои активы. Мы проконсультируем вас относительно получения ВНЖ или гражданства в Европе и обеспечим полную поддержку в ходе этой процедуры.

Источник: https://immigrantinvest.com/blog/where-to-pay-taxes-with-two-passports/

Налоговый режим при двойном гражданстве

Следует ли уплачивать в РФ налоги при проживании на территории другой страны?

Для большинства государств, и Россия не исключение, основным критерием, определяющим уровень налогообложения доходов физического лица, является вовсе не гражданство, а количество времени, проведенного им на территории государства в течение налогового периода (года), и его так называемый центр жизненных интересов. Это, как правило, место, с которым у физлица сложились наиболее тесные личные и экономические связи – здесь физлицо занимается своим основным родом деятельности, здесь живут его семья и другие близкие родственники.

 Именно эти критерии используются для определения, является физическое лицо налоговым резидентом государства или нет.

Критерий гражданства, согласно двусторонним соглашениям об избежании двойного налогообложения, применяется только в случае, если использование описанных выше критериев не дало результата (нельзя достоверно определить постоянное место проживания физлица или где находится центр его жизненных интересов).  

Статус налогового резидента государства, как правило, означает, что любые доходы, полученные физлицом, в том числе из источников в иностранных государствах (например, доходы от выплаты авторского гонорара за написание книги иностранным издательством или за лекцию, прочитанную на научной конференции в другой стране), облагаются налогом в этом государстве.

Отсутствие такого статуса означает, что государство при определенных условиях может обложить налогом только те доходы, которые были получены из источников в этом государстве. Кроме того, отсутствие или наличие такого статуса, как правило, определяет и размер налоговой ставки (в том числе в России ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов – 30%).

По российскому законодательству основным критерием для признания физлица налоговым резидентом РФ является именно длительность пребывания на российской территории в течение года. Если она превышает полгода, точнее 183 календарных дня, физлицо будет считаться налоговым резидентом России.

При этом совсем неважно, является такое физлицо гражданином России, гражданином иностранного государства или имеет двойное гражданство: на статус налогового резидента и, следовательно, режим налогообложения это никак не повлияет. Поэтому те, кто имеет двойное гражданство, с точки зрения российского налогообложения находятся в абсолютно равных условиях с теми, кто имеет только российское гражданство.

Россия должна фиксировать, кто из ее граждан имеет гражданство других государств

Владимир Путин

президент России

Однако проблема может возникнуть с налогообложением в другом государстве, в котором действуют иные критерии признания физлица налоговым резидентом, и вопрос гражданства приобретает первостепенное значение.

Например, США стремится обложить налогами своих граждан независимо от того, где они проживают. Хотя те, кто живет на территории США, все-таки несут налоговое бремя на несколько иных условиях.

С этим связан, в частности, отказ многих американских бизнесменов от американского гражданства (так поступил, например, сооснователь  Эдуардо Саверин в преддверии IPO компании).

Поэтому даже постоянное проживание в России с видом на жительство или гражданством полностью не освободит американского гражданина от уплаты налогов в США.

В такой ситуации избежать двойного налогообложения одних и тех же доходов в разных государствах можно, как правило, с помощью института налоговых кредитов.  

Смысл иностранного налогового кредита (foreign tax credit), как его называют в международной практике, в том, что налог на доход, уплаченный в иностранном государстве, на определенных условиях уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в основном государстве – там, где физлицо признается налоговым резидентом. В российском законодательстве, как и в соглашениях об избежании двойного налогообложения, заключаемых Россией с иностранными государствами, такой механизм тоже закреплен. 

Но для применения этого механизма необходимо получить подтверждение уплаты налога в иностранном государстве (России), удовлетворяющее налоговые органы государства, у которого испрашивается налоговый кредит, а это зачастую далеко не простая задача (разные языки, формы документов, процедуры и т. д.).

Суммируя все выше сказанное, определенную головную боль в сфере налогов, вплоть до обязанности уплачивать налог и в том, и в другом государстве, из-за технических трудностей, связанных с получением налогового кредита, двойное гражданство вполне может создать. Поэтому перед тем, как вступать в такой режим, рекомендуется посоветоваться с налоговым консультантом государства, гражданство которого приобретается. Ведь гражданство – это не только права, но и обязанности, в том числе во многих случаях и налоговые.

Предоставление российского гражданства. Досье

  • Кого поддерживают суды в налоговых спорах

Источник: https://tass.ru/opinions/1597391

Округ закона
Добавить комментарий