Возможен ли взаимозачет НДФЛ при продаже квартиры?

Налогообложение при совершении сделок с недвижимостью и строительстве жилья

Возможен ли взаимозачет НДФЛ при продаже квартиры?

Версия для печати

Рубрика: НалогообложениеНа вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области.Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае. Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах. В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

Геннадий 29.12.2011
Добрый день. Вопрос такой. Если, допустим, новый жилой дом вводится в эксплуатацию в 2012г, можно ли получить налоговый вычет в 2012г? Оплата за квартиру в этом доме выплачена в 2010-2011г.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры (абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Следовательно, Вы вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление имущественного налогового вычета по доходам года, в котором фактически подписан акт приема-передачи квартиры и последующие годы.

Виктор, г.Иркутск, безработный. 27.12.2011 Добрый день! Внесите, пожалуйста, ясность, каким образом должен быть исчислен налог в следующей ситуации: квартира расположенная на 1 этаже принадлежала гр. А на праве собственности более 3-х лет; гр.

Б приобрел 1/2 долю в праве собственности на указанную квартиру по договору купли-продажи за 1750 000 рублей в 2010 году; после этого, в 2011году, квартира была переведена в нежилой фонд(проведена реконструкция, изменение назначения помещения, зарегистрировано право собственности на нежилое помещение), 15 декабря 2011 года указанное помещение продано по договору купли-продажи за 6 000 000 рублей, при этом договором купли-продажи предусмотрено, что покупатель оплачивает приобретенное помещение после гос. регистрации своего права собственности, т.е. в январе 2012 года. Вопросы: освобождается ли гр. А от обязанности по уплате НДФЛ, и предоставлению декларации? сможет ли гр.Б расчитывать на уменьшение своей налогооблагаемой базы на сумму расходов на приобретение недвижимости(1750000руб.) а так же на сумму расходов на реконструкцию и ремонт помещения? в каком году (2012 или 2013) необходимо сдавать декларацию и уплачивать НДФЛ?

Спасибо!

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры, нежилого помещения (их долей), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, если гр.

А владел недвижимостью более 3 лет, то уплачивать налог с полученных доходов не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Следовательно, доход от продажи в 2010 году ½ доли квартиры гражданином А не подлежат обложению НДФЛ и декларировать этот доход тоже не нужно.

Нормами Гражданского законодательства установлено, что право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации (ст. 219 ГК РФ).

Таким образом, срок нахождения нежилого помещения в собственности налогоплательщика-продавца определяется на основании свидетельства о государственной регистрации права собственности на этот объект недвижимости в виде нежилого помещения.

Поскольку продано нежилое помещение (новый объект), получившее такой статус в 2011 году в результате изменения целевого использования недвижимого имущества, имущественный налоговый вычет в связи с продажей указанного имущества предоставляется в сумме, полученной от его продажи, но не превышающей 250 тыс. руб.

, или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на его приобретение (пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ). Изменение назначения помещения не отменяет факта осуществления расходов на его приобретение. При этом, при приобретении недвижимости (её доли) по договору купли-продажи стоимость ремонта в расходы не входит.

Кроме того, при реализации имущества, находящегося в долевой собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле ( абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Следовательно, в случае продажи данного нежилого помещения физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, размер которого исчисляется, исходя из срока владения имуществом, либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных затрат на покупку 1/2 доли квартиры.

(например, гражданин Б (6 000 тыс. руб.*1/2 доли-1 750 тыс. руб.)= 1 250 тыс. руб. *13 % = сумма налога к уплате 162,5 тыс. рублей). Обращаться за вычетом следует по окончании года, в котором получены доходы от продажи имущества, в Вашем случае декларировать доход от продажи нежилого помещения нужно будет в 2012 году. Для этого необходимо подать в налоговый орган декларацию по НДФЛ (установленный срок – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст.229 НК РФ), а с разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Мухина Ольга Васильевна

Источник: https://www.realtyvision.ru/conf/45/

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?

Возможен ли взаимозачет НДФЛ при продаже квартиры?

Получить налоговый вычет с продажи может любой гражданин независимо от трудоустройства, другое дело, что с покупки такая возможность предусмотрена только для трудоустроенных лиц.

Если гражданин хочет нивелировать свою налоговую нагрузку на том основании, что фактически дохода от продажи у него не возникло, поскольку он весь ушел на приобретение нового объекта недвижимости, ему нужно послать индивидуальный запрос в налоговую.

В разных регионах и отделениях может быть вынесено разное решение. В лучшем случае налогооблагаемая база у него будет нулевая.

Отвечает юрисконсульт компании «Мой Семейный Юрист» Роман Азатян:

По общему правилу, право на налоговый вычет имеют граждане, чьи доходы облагаются 13% налогом. Такие доходы могут образоваться не только из заработной платы, но и из сдачи в аренду жилья, из продажи недвижимости и т. д.

В том случае, если таких доходов у пенсионера нет, то следует учесть, что с 1 января 2012 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, в соответствии с которыми пенсионер может перенести остаток имущественного вычета не более чем на три года назад.

То есть на тот период, когда у него имелись доходы от заработной платы, с которой удерживалось 13% налога.

Отвечает независимый налоговый консультант Татьяна Макурова:

Из вопроса неясно, сколько лет назад пенсионер вышел на пенсию. Дело в том, что имеется льгота по имущественному вычету для пенсионеров по факту покупки жилья в виде переноса вычета на прошлые периоды, но сроком не более трех лет. Тем не менее в описываемом случае есть другие важные моменты. Во-первых, не указано, какой именно дом с участком.

Дело в том, что дачные дома в садоводствах не принимаются к вычету. Во-вторых, не учитывается необходимость уплаты налога по факту продажи квартиры, полученной в наследство. Нужно будет уплатить 13% с разности между суммой, за которую будет продана квартира и имущественным вычетом в 1 млн рублей. Для пенсионеров льгот по уплате НДФЛ в данном случае нет.

Поэтому было бы логично провести взаимозачет — это будет возможно в случае, если продажа квартиры и покупка дома (жилого дома на земельном участке для жилого строительства) будут совершены в одном календарном году.

Если же Вы продадите квартиру в 2017 году, а дом купите в 2018-м, то придется сначала уплатить налог в бюджет (в 2018 году), а потом изъять его же в 2021-м.

Как получить налоговый вычет, купив квартиру?

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Отвечает руководитель юридической службы ИНКОМ-Недвижимость Светлана Краснова:

В Вашем случае налоговый вычет с продажи квартиры составит 1 млн рублей. Налоговый вычет при приобретении земельного участка и жилого дома можно получить только в случае разрешенного вида использования земли: для индивидуального жилищного строительства. Пенсионеры могут получить имущественный налоговый вычет за три налоговых периода, предшествующих выходу на пенсию.

Кроме того, в случае реализации недвижимого имущества, находящегося в собственности  налогоплательщика менее установленного законодателем срока (в Вашем случае — менее трех лет), и  получения дохода свыше 1 млн рублей, Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом при  приобретении недвижимого имущества в один  налоговый период (календарный год), тем самым уменьшив налогооблагаемую базу.

Например, при продаже квартиры за 4 млн рублей и приобретении в том же календарном году жилого дома, расположенного на земельном участке, за 3 млн рублей, налог будет рассчитываться следующим образом: 4 млн минус 1 млн (вычет с объекта, находящегося в собственности менее установленного срока владения, согласно п. 2 п. п. 1 ст.

220  НК РФ) минус 2 млн (имущественный вычет при приобретении объекта недвижимости) равно 1 млн рублей (налогооблагаемая база дохода).  В такой ситуации воспользоваться налоговым имущественным вычетом может любой гражданин-резидент РФ (пенсионер, несовершеннолетний и т. д.

) при предъявлении необходимых документов, подтверждающих продажу и приобретение соответствующих объектов.

Отвечает эксперт по недвижимости, учредитель ООО АН «ТЕПLO» Юлия Саблина:

На налоговый вычет может рассчитывать физическое лицо, резидент РФ, наемный работник, с заработной платы которого удерживается 13% (НДФЛ) подоходного налога.
Пенсии налогом в России не облагаются.

Но Законодатель предусмотрел, что если у неработающего пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ), то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья.

В Вашем случае при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, неработающий пенсионер получит доход и должен будет заплатить налог 13% с суммы этого дохода, превышающей 1 млн рублей.

При покупке дома с землей с доплатой у неработающего пенсионера появится право на использование налогового имущественного вычета в размере 13% с суммы покупки, не превышающей 2 млн рублей. То есть максимум, что Вам полагается к возврату, — 260 тысяч рублей.

И это при условии, если ранее Вы не пользовались данной налоговой льготой.

Если продажу квартиры и покупку дома с землей с доплатой будет осуществлена в одном календарном году, то есть возможность произвести взаимозачет налога: уменьшить налог с продажи на сумму налогового вычета максимум в 260 тысяч рублей.

Налог с продажи квартиры: правила и примеры

Вопросы, которые вы должны задать, покупая дом

Отвечают эксперты онлайн-методички по купле-продаже квартир Квартира-без-Агента.ру:

Если речь идет о применении имущественного налогового вычета с суммы, полученной за продажу квартиры, то стандартный вычет в 1 млн рублей доступен для всех, в том числе для пенсионеров.

Если же речь идет о налоговом вычете с текущих доходов покупателя при покупке жилья, то это зависит от того, получает ли покупатель какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ.

Если получает, то он может применять к ним налоговый вычет и уменьшать свою налогооблагаемую базу. Если не получает никаких доходов (и не платит НДФЛ, соответственно), то и вычитать нечего.

Что касается неработающего пенсионера, купившего дом с землей, то здесь уплата 13% НДФЛ зависит от типа пенсии, которую получает этот гражданин.

В общем случае все пенсии признаются доходом физических лиц (пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ). Но налоговики различают источники выплат пенсий — государственный пенсионный фонд и негосударственные пенсионные фонды. В первом случае пенсии освобождаются от налогообложения налогом НДФЛ (п.2, ст. 217, НК РФ). Во втором случае пенсии облагаются налогом НДФЛ по ставке 13% (п.2, ст.213.1, НК РФ).

Поэтому, если неработающий пенсионер получает государственную пенсию, то НДФЛ с этой пенсии он не платит, и, соответственно, получить налоговый вычет по НДФЛ он не может. Если же он получает пенсию от негосударственного пенсионного фонда, то эта его пенсия облагается НДФЛ, и он может уменьшить этот налог, применив свое право на налоговый вычет общим порядком.

При этом нужно учитывать, что не всякий «дом с землей» дает право на получение имущественного налогового вычета, а только тот дом, который оформлен как жилой объект, и та земля, которая предоставлена под цели индивидуального жилищного строительства (пп. 3, п.1, ст. 220 НК РФ).

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Подарили часть дома. Какие налоги я буду платить при продаже?

Должен ли пенсионер платить налоги с долей в 2 квартирах?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/mozhet_li_nerabotayuschiy_pensioner_poluchit_nalogovyy_vychet_/6052

Округ закона
Добавить комментарий