Возможны ли налоги при увольнении работника?

Компенсация за неиспользованный отпуск: нюансы расчетов и учета | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Возможны ли налоги при увольнении работника?

Компенсация за неиспользованный отпуск: нюансы расчетов и учета

С расчетом количества дней и суммы компенсации за неиспользованные дни отпуска сталкивается каждый кадровик и бухгалтер. Чаще всего это происходит именно при увольнении работников.

Поэтому важно правильно произвести расчет. Ведь ошибка может привести к неполному расчету при увольнении и, соответственно, к нарушению законодательства о труде.

Давайте выясним, какие существуют тонкости исчисления суммы компенсации и отражения их в учете

Когда выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска

Ответ на данный вопрос дает ст. 24 Закона об отпусках. В ней приведен исчерпывающий перечень случаев, в которых выплачивают компенсацию за неиспользованные дни ежегодного основного и дополнительного отпусков, а также дополнительного отпуска работникам, имеющим детей. Такую компенсацию предоставляют:

  • при увольнении работника — денежную компенсацию выплачивают за все неиспользованные дни ежегодного отпуска, а также дополнительные отпуска работникам, имеющим детей;
  • в случае перевода работника на работу на другое предприятие — денежную компенсацию за отпуск по его желанию могут перечислить на счет предприятия, на которое перешел работник (или выплатить при увольнении);
  • когда по желанию работника часть ежегодного отпуска заменяется денежной компенсацией — при условии, что продолжительность предоставленного работнику ежегодного и дополнительных отпусков не менее 24 календарных дней (такую компенсацию не предоставляют за дни дополнительных отпусков на детей, последнюю можно получить только при увольнении);
  • в случае смерти работника — компенсацию за неиспользованные отпуска выплачивают наследникам.

Напомним!

Срок давности для выплаты денежной компенсации за неиспользованные работником дни отпуска не установлен, то есть если работник не брал ежегодные и «детские» отпуска несколько лет, при увольнении компенсацию предоставляют за все годы (письмо Минтруда от 22.02.2008 г. № 33/13/116-08).

Обратите внимание!

Когда работнику был установлен испытательный срок и его увольняют как такого, который не прошел испытание по ст. 28 КЗоТ, ему обязаны также начислить и выплатить компенсацию за дни неиспользованного отпуска, как и другим работникам.

За какие отпуска и в каких случаях не выплачивают компенсации

Не могут рассчитывать на получение компенсации за неиспользованные дни отпуска лица в возрасте до 18 лет (ст. 24 Закона об отпусках, ч. 5 ст. 83 КЗоТ).

Не выплачивают компенсацию также за учебные, творческие, чернобыльские отпуска и отпуска для подготовки и участия в соревнованиях.

Расчетный период для компенсации

Основной документ, которым следует руководствоваться, — Порядок № 100. Согласно абз. 1 п. 2 данного документа, для расчета суммы компенсации (как и для отпускных) принимают выплаты за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации.

Работнику, проработавшему менее года, средняя зарплата для расчета компенсации исчисляется исходя из выплат за фактическое время работы: с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором выплачивается компенсация (абз. 2 п.

2 Порядка № 100).

Из расчетного периода исключают праздничные и нерабочие дни, а также периоды, в течение которых работник не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично (абз. 6 п. 2 Порядка № 100). Речь идет об отпусках без сохранения зарплаты 1 согласно ст.ст.

25 и 26 Закона об отпусках, периодах по уходу за ребенком до трех лет (по медицинским показаниям — до 6-ти и в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, — до 16 лет). То же самое со временем простоя, когда оно оплачено в размере меньше среднего заработка.

Кроме того, на основании данной нормы из расчетного периода исключают рабочие дни, не отработанные в связи с введением по инициативе работодателя неполной рабочей недели.

Расчет суммы компенсации

Алгоритм расчета суммы компенсации аналогичен механизму исчисления отпускных, но здесь есть некоторые тонкости.

Проиллюстрируем на примерах подходы к определению расчетного периода и расчету количества дней, за которые надлежит выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска.

Ситуация 1

Работник работал на предприятии меньше года

Тогда для расчета берут выплаты за фактическое время работы: с 1 числа месяца после оформления до 1 числа месяца, в котором выплачивается компенсация.

Пример 1

Работник принят на работу 8 октября 2012 года, а увольняется он 19 апреля 2013 года, в течение периода работы он брал 14 к. дн. отпуска без сохранения заработной платы. Продолжительность ежегодного основного отпуска для него установлена — 24 календарных дня.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск берут выплаты за ноябрь 2012 г. – март 2012 г. Суммарный заработок за данный период, который включает выплаты из п. 3 Порядка № 100, составил 26280 грн.

Шаг 1. Сначала определяют количество дней расчетного периода, который насчитывает 134 к. дн. без учета нерабочих и праздничных дней (3 н. дн.), приходящихся на данный период, и 14 дней отпуска без сохранения зарплаты.

Шаг 2. Следует найти стаж, дающий право на ежегодный отпуск и, как следствие, на компенсацию за неиспользованные дни отпуска — 191 к. дн. (24 к. дн. + 30 к. дн. + 31 к. дн. + 29 к. дн. + 28 к. дн. + 30 к. дн. + 19 к. дн.).

Шаг 3. Далее следует рассчитать количество дней отпуска, за которые надлежит выплатить компенсацию: (24 к. дн : 355 к. дн.) х 191 к. дн. = 12,9 к. дн., с округлением — 13 к. дн.

Шаг 4. Среднедневная зарплата равна 196,12 грн (26280 грн : 134 к. дн.).

Шаг 5. Сумма компенсации за неиспользованные 13 к. дн. ежегодного основного отпуска составит 2549,56 грн (196,12 х 13 к. дн.).

Такой механизм расчета количества дней (с округлением) и суммы компенсации за неиспользованный отпуск был описан и Минтруда в письме от 24.06.2011 г. № 208/13/116-11.

Обратите внимание!

По каждому виду отпусков, за которые надлежит предоставить компенсацию при увольнении, расчет неиспользованных дней проводят отдельно.

Ситуация 2

Работник устроился на работу, а в следующем месяце уволился

Поскольку работник не отработал ни одного полного месяца (с первого по первое число) перед увольнением, расчетного периода, исходя из заработка которого необходимо производить исчисление средней зарплаты, в данном случае фактически нет.

Поэтому компенсацию исчисляют исходя из должностного (месячного) оклада (тарифной ставки), установленного на момент ее начисления (абз. 3 п. 4 Порядка № 100). Такой же подход был озвучен Минтруда в письме от 22.12.2005 г.

№ 717/018/84-05.

Обратите внимание!

Даже если работник увольняется в последний день месяца, месяц увольнения в рас­чет не берут при исчислении компенсации.

Пример 2

Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/ib/833/587/100

Ндфл при увольнении: срок уплаты, перечисление ндфл

Возможны ли налоги при увольнении работника?

НДФЛ при увольнении работодатель должен перечислить на следующий день после срока уплаты всех причитающихся работнику сумм. Правда перечисление НДФЛ обязательно не всегда – есть выплаты, которые освобождают от налога.

Расчет с сотрудником при увольнении

С увольняющимся работником компания должна окончательно рассчитаться в последний рабочий день. То есть в этот день выплачивают зарплату за отработанные дни последнего месяца, премии, компенсации и другие выплаты. Проще говоря, в последнюю зарплату включают все суммы, которые причитаются сотруднику.

Такой порядок предусматривает статья 140 Трудового кодекса. Если его не соблюдать, то за задержку зарплаты, в том числе выплат при увольнении, работодатель заплатит штраф до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). За это же нарушение может быть и уголовная ответственность. 

В сроках для окончательного расчета есть одно исключение. Если в день увольнения сотрудник не пришел на работу за расчетом и трудовой книжкой, то выплату можно перенести.

Окончательный расчет в таком случае бухгалтер произведет сразу, как только уволенный придет за расчетом, или на следующий день после явки (ст. 140 ТК РФ).

К примеру, дополнительный день нужен для пересчета сумм из-за полученного  больничного.

За опоздание с выплатой окончательного расчета при увольнении работодатель обязан заплатить бывшему сотруднику проценты в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки. Проценты начисляют за каждый день просрочки выплаты на всю не выплаченную в срок сумму, в том числе за день фактического расчета. Какая еще ответственность грозит работодателю >>>

Удержание НДФЛ при увольнении

Итак, в большинстве случаев окончательный расчет сотрудник получает в день увольнения. А если он за зарплатой вовремя не пришел, то максимум на следующий день после явки. Теперь давайте посмотрим, когда работодатель должен перечислять НДФЛ при увольнении.

По общему правилу датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который этот доход начислили.

Если сотрудник увольняется до окончания месяца, датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

А согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса работодатель обязан перечислить НДФЛ максимум на следующий день, когда работник получил деньги.

Этими же сроками нужно руководствоваться при выплате последней зарплаты. 

При увольнении сотруднику необходимо выдать особый перечень документов. Советы и подсказки даст Иван Шкловец, заместитель руководителя Роструда, в Школьном курсе “Что бухгалтеру обязательно проверить в кадровых документах”. 

Посмотреть советы Роструда

НДФЛ с вознаграждения за труд перечисляют в налоговую  максимум на следующий день после выплаты денег. Как их получил сотрудник  – на зарплатную карту или через кассу – не важно (п. 6 ст. 226 НК РФ). Однако такой порядок  не распространяется на окончательный расчет с работником. Ведь день увольнения может и не совпадать с днем выплаты зарплаты. 

Срок уплаты НДФЛ не зависит от способа получения зарплаты. Независимо от того, выдали ли вы деньги из кассы или перевели на счет работника, срок уплаты НДФЛ один – не позже следующего дня (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таблица со сроками оплаты НДФЛ при увольнении

Способ выплаты последней зарплатыКогда платить НДФЛ при увольнении
На зарплатную карту Не позднее дня, который следует за днем выплаты 
Наличными, снятыми со счета работодателя в банке Не позднее дня, который следует за днем выплаты 
Наличными из кассы (дневной выручки) Не позднее дня, который следует за днем выплаты 

Сроки оплаты НДФЛ действуют в отношении всех выплат при увольнении сотрудника. То есть речь идет и о зарплате за последний месяц, и о компенсации за неиспользованный отпуск, и о пособиях.

Компенсация за неиспользованный отпуск подпадает под НДФЛ и взносы. Не забудьте удержать налог при выплате. Но будьте внимательны с расходами, когда компенсируете неиспользованный отпуск сотруднику, который увольняется из компании. Не всю сумму такой компенсации можно учесть в расходах >>>

Расчет НДФЛ при увольнении

С итоговой суммы, которую выдают сотруднику при увольнении,  налог удерживают по такой же ставке, что и с обычной зарплаты. Обычно это 13 процентов. В базу для расчета включают:

  • зарплату;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие, если оно превышает лимит (письмо Минфина России от 21 февраля 2017 г. № 03-04-06/9881).

Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ).

НДФЛ надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Так предусмотрено пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

А как вы считаете, надо ли удержать НДФЛ при увольнении сотрудника по соглашению сторон или по собственному желанию, если выплата выходного пособия или компенсации при увольнении предусмотрена трудовым договором?  Сразу скажем – вопрос, с какой суммы удерживать НДФЛ, – спорный. Есть два варианта ответа >>>

А вот с выходным пособием все немного сложнее. Для НДФЛ нормируйте выплаты при увольнении, которые установлены законодательством. Сумму выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства можно освободить от налога, если выплата не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка.

Для сотрудников, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, лимит составляет шестикратный размер среднего месячного заработка. Если выплаты превышают этот норматив, необходимо удержать НДФЛ.

Определить точный срок уплаты НДФЛ в бюджет и не попасть на пени из-за просрочки и ошибок в платежных поручениях, поможет памятка и образцы >>>

Пример: уплата НДФЛ при увольнении работника

Последний день работы С.А. Петрова в ООО «Глобус» —  4 сентября. В этот день бухгалтерия начислила ему 20 000 руб. за отработанные дни в сентябре и 5000 руб. компенсации за неиспользованный отпуск. Деньги выдали 4 сентября. Налог с зарплаты составил 2600 руб.

(20 000 руб. ? 13%), с компенсации за неиспользованный отпуск — 650 руб. (5000 руб. ? 13%). 5 сентября  – крайний срок, когда бухгалтер должен перечислить НДФЛ при увольнении Петрова. Налог можно оплатить одной платежкой на сумму  3250 руб. (2600 руб. + 650 руб.).

Дорогой коллега, дарим кофеварку за подписку на «Главбух»!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/21823-kogda-platit-ndfl-pri-uvolnenii-rabotnika

Компенсация при увольнении по соглашению сторон – станет ли работник жертвой обмана?

Возможны ли налоги при увольнении работника?

Сергей Слесарев

Эксперт центра правового содействия законотворчеству “Общественная Дума”

специально для ГАРАНТ.РУ

Сегодня набирает популярность увольнение по соглашению сторон и даже по собственному желанию с выплатой компенсации. Практика вроде бы удобная: работодатель освобождает место для нужного сотрудника или избегает процедуры сокращения численности или штата, а работник получает компенсацию за потерю работы.

И при этом стороны экономят свое время и нервы. Однако для работника это основание расторжения трудового договора выгодно только при добросовестности работодателя, если же свое обещание последний не выполнит, то работник может “остаться с носом”, даже в случае обращения в суд.

Почему и можно ли подстраховать себя от такого обмана – в этой колонке.

Свобода договора и свобода компенсаций

Принцип свободы договора знаком не только “обычному” гражданскому законодательству, но и трудовому. Работодатель и работник не только вольны заключать договор, но и определять его условия по своему усмотрению (пусть и с ограничениями).

В частности, одно из проявлений такой свободы выражено в ч. 4 ст.

178 Трудового кодекса: в трудовом или коллективном договоре можно предусмотреть иные, помимо установленных законом, случаи выплаты выходных пособий, или же установить выплату “законных” выплат в повышенном размере или на больший срок.

В “канву” этой нормы прекрасно вписывается практика увольнения по соглашению с выплатой компенсации, ведь соглашение об увольнении составная часть трудового договора (апелляционное определение СК по гражданским делам Алтайского краевого суда от 20 мая 2015 г. по делу № 33-4028/2015).

Закон требует лишь одно – согласование сторонами этой выплаты между собой в письменной форме.

Но, увы, на практике не все так однозначно. И суды все чаще смотрят скептически на подобные договоренности.

Как хочу – так и верчу, или К вопросу о злоупотреблении правом

Судебная практика разделилась на две позиции.

Суды первой позиции считают достаточным согласование сторонами компенсации в соглашении об увольнении или в самом трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему). Особенно популярна эта позиция была до 2016 года.

Прекрасная иллюстрация – апелляционное определение Московского городского суда от 20 февраля 2014 № 33-3395/14: суд, удовлетворяя требования работника о взыскании компенсации, указал, что стороны добровольно согласовали и подписали условия о выплате компенсации, а исходя из смысла ст. 1, ст. 9, ст.

57-78 ТК РФ свобода труда в сфере трудовых отношений проявляется, прежде всего, в договорном характере труда и в свободе трудового договора.

Стороны вправе были согласовать условия прекращения трудового договора, работодатель добровольно подписал соглашение с работником, принял на себя обязательства по выплате компенсации, а односторонний отказ от исполнения не допускается.

Поименованная в соглашении о расторжении трудового договора денежная компенсация работнику при увольнении по своему характеру является выходным пособием, а установление выплаты соответствует требованиям ч. 4 ст. 178 ТК РФ.

Хорошо выразил мысль и суд в апелляционном определении СК по гражданским делам Свердловского областного суда от 10 июня 2016 г.

по делу № 33-9540/2016: “…односторонний отказ работодателя от исполнения соглашения о расторжении трудового договора в части выплаты компенсации как существенного условия прекращения трудовых отношений нивелирует саму суть соглашения о прекращении трудовых отношений и противоречит закону”.

Между тем, в настоящее время, наиболее популярна вторая позиция – о том, что простого соглашения между сторонами недостаточно.

По мнению, судов выходное пособие обязано отвечать “духу” компенсационной выплаты, “перекрывать” потерю работы, и не может носить произвольный характер только на усмотрение сторон. Обычно суды, как под копирку повторяют один и тот же довод. Пример – апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 6 сентября 2018 г.

по делу № 33-33972/2018: “…выплата работнику компенсаций, в том числе связанных с расторжением заключенного с ним трудового договора, должна быть предусмотрена законом или действующей в организации системой оплаты труда, устанавливаемой коллективным договором, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативно-правовыми актами, содержащими нормы трудового права.”

Иное, по мнению судов второй позиции – злоупотребление правом сторонами, так как не создаются предпосылки для мотивации сотрудников к труду, выплата носит неадекватный характер, поскольку предусмотрена не в связи с досрочным увольнением по инициативе работодателя, а при увольнении по соглашению сторон.

Любые компенсации, выплачиваемые работникам сверх предусмотренных законами или иными нормативными правовыми актами правил должны быть соразмерны тому фонду заработной платы, который имеется у предприятия и той прибыли, которая им получена. В противном случае бесконтрольность и экономически необоснованное определение таких выплат неизбежно приведут к нарушению прав других работников на получение заработной платы и негативно повлияют на деятельность организации в целом.

Такая же позиция встречается и в апелляционном определении СК по гражданским делам Приморского краевого суда от 20 июня 2017 г. по делу № 33-6076/2017.

Не спасает истцов даже прямая апелляция к буквальному смыслу ч. 4 ст. 178 ТК РФ, так как, по мнению судов, возможность предоставленная законодателем в ч. 4 ст.

178 ТК РФ установления иных случаев выплаты выходного пособия при увольнении не может быть безграничной и произвольной, поскольку теряется правовой смысл и назначение выходного пособия как компенсационной выплаты (апелляционное определение Красноярского краевого суда от 19 июля 2017 по делу № 33-9321/2017).

Еще более отрицательно отношение судов к компенсации при увольнении по собственному желанию, так как при увольнении по собственной инициативе работник не несет каких-либо затрат, связанных с таким увольнением (апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 26 июня 2018 г. по делу № 33-26806/2018, апелляционное определение СК по гражданским делам Приморского краевого суда от 30 мая 2017 г. по делу № 33-5239/2017).

Такая позиция в принципе понятна, и обусловлена, в том числе, недобросовестной практикой вывода денежных средств со счетов организаций – “предбанкротов”, когда через подставные лица и подставные соглашения пытаются увести солидные компенсации.

На мой взгляд, на лицо порочная практика необоснованного ущемления и так “слабой” свободы договора в трудовых правоотношениях, необоснованно ограничительного толкования закона.

Странность ситуации усугубляется тем, что прежде всего страдает слабая сторона в правоотношениях – работник, который по сути становится жертвой обмана работодателя: он подписывает соглашение, рассчитывает на получение выплаты, а в итоге остается “с носом”, да еще государство в лице судебной системы встает на сторону обманщика, отвечая “сам дурак”.

Все эти красивые отсылки на справедливость, баланс интересов, компенсационную природу выплат слабо утешают. На мой взгляд, на лицо порочная практика необоснованного ущемления и так “слабой” свободы договора в трудовых правоотношениях, необоснованно ограничительно толкуют закон. Суды, по сути, “гребут под одну гребенку”, не утруждая себя анализом обстоятельств заключения соглашения.

Под маской заботы об интересах других работников и соблюдения баланса, разбивается справедливость в отношении “кинутого”, работника (хотя при этом, оговорюсь, конечно есть случаи, когда на лицо явное злоупотребление правом, но не в большинстве же ситуаций?!).

В этом плане более взвешенно выглядит, например, позиция, которую высказал суд в апелляционном определении Омского областного суда от 8 мая 2018 по делу № 33-2493/2018: П. была уволена по соглашению сторон с выплатой частями компенсации, однако, работодатель выплатил лишь небольшую часть согласованной суммы. П. обратилась в суд.

Суд первой инстанции в удовлетворении требований отказал, поскольку трудовым договором такие выплаты не предусмотрены, а соглашение “об увольнении” не является частью трудового договора, какие-либо гарантии законом при увольнении по данному основанию (соглашение сторон) законом не предусмотрены; стороны злоупотребили правом, установив очень высокую сумму компенсации (180 тыс. руб.).

Апелляционная коллегия с таким выводом не согласилась, отменила решение и удовлетворила исковые требования.

При этом областной суд указал, что увольнение по соглашению сторон представляет собой волеизъявление работника быть не просто уволенным по данному основанию, но быть уволенным на определенных условиях.

Праву работника быть уволенным на предлагаемых им условиях корреспондирует право работодателя отказать работнику в увольнении на этих условиях и предложить ему продолжить работу или уволиться по другим основаниям.

Выплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора.

При удовлетворении иска коллегия учла и то, что сам ответчик не отрицал факта заключения соглашения и пояснил, что пошел на это из-за напряженного финансового положения: если бы пришлось увольнять П.

“по сокращению” размер выплат значительно бы превысил сумму компенсации “по соглашению”. Поэтому вывод суда первой инстанции о злоупотреблении сторонами правом из-за якобы высокого размера выходного пособия (180 тыс. руб.

), СК областного суда отклонила, поскольку сумма компенсации не превышает размера возможных затрат в случае увольнения “по сокращению”.

На мой взгляд, всем судам стоит взять на вооружение такой вот подход:

  • оценивать соотношение компенсации “по соглашению” и размер возможных затрат, которые понесет работодатель, “при сокращении”;
  • учитывать добровольность подписания сторонами соглашения и то, что более слабая сторона, работник, рассчитывала на увольнение на определенных условиях;
  • отказаться от квалификации компенсации при увольнении “по соглашению” только как от “строго” выходного пособия, а учитывать это и как “плату” за освобождение рабочего места (тем более, что в большинстве случае работников “просят” уйти “по соглашению”).

И сам не плошай…

Однако, после такого чтения и всех теоретических рассуждений, вряд ли работникам станет легче, а, напротив, возникнет закономерный вопрос – что же делать? Как “подстраховать” себя?

Вариантов два: рискнуть и рассчитывать на добропорядочность работодателя либо же отказаться уволиться по предложенному основанию и ждать увольнения “по сокращению”. Принять решение позволит несколько шагов:

1

попробуйте узнать увольняли ли уже в организации недавно работников “по соглашению” и выплатили ли компенсацию (хотя это и не гарантия – как повезет);

2

выясните, предусмотрены ли компенсации при увольнении по соглашению сторон локальными нормативными актами у работодателя (системой оплаты труда), если да, то шансы на получение компенсации многократно возрастают;

3

постарайтесь самостоятельно или через консультацию с юристом “разведать” позицию областного (краевого, республиканского) суда вашего субъекта по данному вопросу – в лагере какой (первой или второй) он позиции;

4

всегда подписывайте соглашение об увольнении в письменной форме и в форме отдельного документа. При подписании соглашения следите, чтобы в нем четко указывалась сумма компенсации или порядок определения ее размера (например, от среднего заработка), а также сроки выплаты компенсации.

И главное помните, как не банально звучит, надежда на суды, прокуратуру или инспекцию труда в этом вопросе зыбкая, любое увольнение по соглашению – риск, который несет сам работник.

Источник: https://www.garant.ru/ia/opinion/author/slesarev/1230793/

Предприниматель увольняет работника, не выплатив зарплату

Возможны ли налоги при увольнении работника?

Чем ценна эта статья: вы узнаете, чем рискует предприниматель, который уволил наемного работника, но не погасил задолженность по зарплате. А также о том, как работнику защитить свои права, а предпринимателю выйти из этой ситуации с наименьшими финансовыми потерями.

От чего поможет защититься: предпринимателю – от штрафов за неуплату НДФЛ и ЕСВ с начисленной, но не выплаченной зарплаты, а также от дополнительных расходов, связанных с возможным судебным разбирательством. Работнику – от потери зарплаты и от риска не получить пособие по безработице сразу после увольнения.

Суть проблемы

У предпринимателя – финансовые затруднения. Из-за этого он не может вовремя выплачивать работникам зарплату. Работника это не устраивает, он хочет расторгнуть трудовой договор. Предприниматель не возражает. Однако рассчитаться с работником в день увольнения не имеет возможности – нет денег. Поэтому возник вопрос:

Возможно ли расторгнуть трудовой договор между предпринимателем и работником при наличии задолженности по зарплате? И какие при этом могут быть последствия для сторон?

Рассмотреть проблему нам помогут юрист и консультант по вопросам налогообложения.

Мнение юриста

Расторгнуть трудовой договор при наличии долга по зарплате – возможно. Как правило, инициатором расторжения договора в этом случае выступает работник. Приемлемые основания для увольнения названы в таблице.

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/8432-0

№п/п

Бессрочный трудовой договор

Срочный трудовой договор

1

2

3

1

По соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 36 КЗоТ)

2

По инициативе работника

2.1

Без уважительных причин (ч. 1 ст. 38 КЗоТ)

В случае болезни или инвалидности, которые препятствуют выполнению работы, предусмотренной трудовым договором (ч. 1 ст. 39 КЗоТ)

2.2

При наличии у работника уважительных причин:

(ч. 1 ст. 38 КЗоТ) (ч. 1 ст. 39 КЗоТ)

2.3

В связи с невыполнением предпринимателем законодательства о труде и условий трудового договора (ч. 3 ст. 38 КЗоТ) (ч. 1 ст. 39 КЗоТ)

Центр занятости не будет вникать в причины, побудившие предпринимателя и работника «расстаться». Там просто зарегистрируют расторжение трудового договора. И заверят печатью запись в трудовой книжке об увольнении на том основании, которое указал предприниматель.

Однако нет такого основания для увольнения, которое освободит работодателя от обязанности в день расторжения трудового договора выплатить работнику все причитающиеся ему суммы. Например, зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск, а в отдельных случаях – еще и выходное пособие. Ведь когда работодатель не выплачивает зарплату вовремя, он нарушает условия трудового договора (ч.

1 ст. 21 КЗоТ). И тогда работник может инициировать расторжение договора на основании ч. 3 ст. 38 или ч. 1 ст. 39 КЗоТ – в зависимости от того, какой договор с ним заключен: срочный или бессрочный (см. п. 2.3 нашей таблицы). А при увольнении по этим основаниям предприниматель обязан выплатить работнику выходное пособие в размере не менее его трехмесячной средней зарплаты (ст. 44 КЗоТ).

Если работник в день увольнения не пришел на работу, когда с ним надо рассчитаться?

Тогда, когда он потребует расчета. Сегодня потребовал – значит, сегодня же или завтра (не позже!) вы должны выплатить ему все до копейки (ст. 116 КЗоТ).

Денег у предпринимателя сейчас нет, а трудовой договор с работником расторгнуть надо, чтобы не росли долги по зарплате. Как лучше поступить в такой ситуации?

Лучше всего договориться с работником об отсрочке, чтобы погасить долг по зарплате позже. И желательно не указывать в качестве причины увольнения невыполнение работодателем законодательства о труде и условий трудового договора (ч.

3 ст. 38, ч. 1 ст. 39 КЗоТ), чтобы не пришлось нести дополнительные расходы на выплату работнику выходного пособия (ст. 44 КЗоТ). Это может стать непосильной задачей для предпринимателя в его и без того сложном материальном поло­жении.

Задолженность по зарплате предприниматель еще не погасил, а работнику необходимо срочно уволиться. Что лучше для работника в такой ситуации?

Для работника приемлема любая причина увольнения, кроме как по инициативе работника без уважительных причин (ч. 1 ст. 38 КЗоТ – см. п. 2.1 нашей таблицы).

Эта причина плоха тем, что:

  • во-первых, работник будет обязан отработать 2 недели после подачи заявления об увольнении;
  • во-вторых, если работник будет обращаться в центр занятости, чтобы получить статус безработного, то пособие по безработице ему начнут выплачивать только на 91-й день с даты получения такого статуса (ч. 3 ст. 23 Закона от 02.03.2000 г. № 1533-III).

А в случае увольнения по другим причинам, указанным в нашей таблице, пособие по безработице выплачивается со дня получения работником статуса безработного.

Источник: https://uteka.ua/publication/commerce-12-rabota-s-chastnym-predprinimatelyami-6-predprinimatel-uvolnyaet-rabotnika-ne-vyplativ-zarplatu

Округ закона
Добавить комментарий