Законна ли оплата третьему лицу, за заполнение бланков 3 НДФЛ?

Кто должен отчитаться о доходах за прошлый год

Законна ли оплата третьему лицу, за заполнение бланков 3 НДФЛ?

Сдача жилья в аренду, продажа недвижимости, выигрыши, дорогие подарки, занятие частной практикой – все эти и многие другие виды доходов облагаются 13-процентным налогом на доходы физических лиц.

Ежегодно россияне обязаны отчитываться о подобных доходах, полученных помимо зарплаты, подавая в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ. В этом году, как рассказали “Российской газете” в Федеральной налоговой службе, декларационная кампания завершается 3 мая.

Кто должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ?

– Те, кто в прошлом году продали недвижимое имущество (квартиру, дом, дачу), которое было в их собственности менее минимального срока владения имуществом (5 лет, в некоторых случаях 3 года). Налог платить не придется, если человек продает квартиру дешевле (или равную по стоимости), чем купил. В таком случае применяется вычет в размере произведенных расходов.

Те, кто продал свой автомобиль или иное транспортное средство (например катер), находившееся в собственности менее трех лет. При продаже такого имущества налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей. То есть доход от его продажи можно уменьшить на эту сумму.

Те, кто получил доход от пользования авторскими правами. Может выплачиваться правопреемникам (наследникам) авторов произведений литературы, науки, искусств.

В Госдуму внесли законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ

Те, кто сдавал в аренду недвижимость.

Те, кто выиграл в азартные игры (казино).

Те, кто получил проценты, дивиденды от индивидуальных российских предприятий и иностранных организаций, имеющих подразделение в РФ, налог с которых не был удержан при выплате.

Те, кто получил в дар дом, машину, акции, пай в земельном наделе, долю в жилье не от близкого родственника. Под близкими родственниками Семейный кодекс понимает мать, отца, супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына.

Если дорогой подарок достается от них, то оформляется договор дарения, и платить ничего не надо.

Если же недвижимость и другие ценные подарки достаются от двоюродных и троюродных братьев и сестер, племянников или внучатых племянников, тестя или тещи, двоюродных бабушек и дедушек, то налог составит 13 процентов от общей стоимости подарка.

Те, кто занимался частной практикой (например репетиторством), оказывал юридические и нотариальные услуги.

С какого дохода налог не взимается и подавать декларацию не нужно?

– Полный список доходов, с которых не надо уплачивать подоходный налог

и получение которых не требует заполнения декларации 3-НДФЛ, указан в статье 217 НК РФ. Приведем некоторые из них::

– стипендии;

– вознаграждение донорам, сдавшим кровь, материнское молоко;

– гранты, полученные представителями науки, образования, искусства и культуры;

Депутаты предложили повысить налог на граждан с высокими доходами

– алименты;

– наследство (кроме авторских прав);

– призовые вознаграждения спортсменов;

– материнский капитал;

выплаты, полученные из бюджета на приобретение, строительство жилья или на оплату процентов по ипотечному кредитованию;

подарки, призы, выигрыши стоимостью менее 4 тысяч рублей.

Как проще всего заполнить и передать декларацию?

– В ФНС напоминают, что при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ следует учитывать изменения, которые были внесены в нее в этом году. Декларацию можно скачать и заполнить на сайте ведомства (через “личный кабинет”) или забрать бланк в налоговой инспекции.

Есть несколько способов подачи деклараций: через “личный кабинет”, лично в налоговой инспекции или обычной почтой. В Москве декларации принимают через МФЦ, но лишь в некоторых инспекциях в качестве эксперимента.

При этом стоит помнить, что направление декларации не означает, что человек должен тут же заплатить налог. Для уплаты исчисленного НДФЛ предусмотрен свой срок – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Но так как в нынешнем году 15 июля приходится на воскресенье, то заплатить налоги можно до 16 июля включительно.

Налоговые вычеты

На налоговые вычеты имеет право каждый налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ и имеющий постоянный источник дохода, с которого уплачивается налог. Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях

получение вычета реализуется путем возврата части ранее уплаченного НДФЛ, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Стандартные налоговые вычеты

Их несколько. Самый популярный – вычет на детей. Чтобы понять механизм его действия, в налоговой службе предложили следующий пример.

У Е.В. Матвеевой четверо детей 16, 15, 8 и 5 лет, ее зарплата составляет 40 тысяч рублей. Матвеева подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 рублей, третьего и четвертого – 3000 рублей в месяц. Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8800 рублей в месяц.

Самые востребованные сегодня у россиян вычеты – на обучение и лечение

Эта сумма будет вычитаться из налогооблагаемого дохода Матвеевой до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей, после которого налоговый вычет уже не предоставляется.

Социальные вычеты

Самые востребованные – на обучение и лечение. Вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения лицензии.

Вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе: в детских садах, школах, в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.), в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.). Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении вычета, составляет 50 тысяч рублей. Соответственно, с этой суммы можно вернуть 6,5 тысячи рублей.

Самозанятые будут платить налоги с каждой транзакции

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по своему лечению, а также лечению близких родственников. Максимальная сумма расходов на лечение и приобретение медикаментов составляет 120 тысяч рублей. На руки, таким образом, можно получить 15 600 рублей.

Имущественные вычеты

Такой вычет предоставляется на новое строительство или приобретение уже построенного объекта жилой недвижимости, земельных участков, а также на погашение процентов по кредитам, полученным в банках для покупки недвижимости.

Кто заплатит повышенный транспортный налог за этот год

Максимальная сумма расходов, потраченных на жилье и землю, с которой будет исчисляться вычет, составляет 2 миллиона рублей. А если использовалась ипотека, то 3 миллиона. Соответственно, в первом случае можно вернуть 260 тысяч, во втором – 390 тысяч рублей.

По общему правилу налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением к ней необходимого комплекта документов и заявления на возврат налога. Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и работодателем при обращении к нему до окончания года.

Источник: https://rg.ru/2018/03/28/kto-dolzhen-otchitatsia-o-dohodah-za-proshlyj-god.html

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Законна ли оплата третьему лицу, за заполнение бланков 3 НДФЛ?

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая Политика конфиденциальности в отношении обработки персональных данных пользователей сайта https://www.dvitex.

ru/ (далее – Политика конфиденциальности) разработана и применяется в ООО Юридическая фирма «Двитекс», ОГРН 1107746800490, г. Москва, пер. Голутвинский 1-й, дом 3-5, оф 4-1 (далее – Оператор) в соответствии с пп. 2 ч. 1 ст. 18.

1 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее по тексту – Закон о персональных данных).

1.2.

Настоящая Политика конфиденциальности определяет политику Оператора в отношении обработки персональных данных, принятых на обработку, порядок и условия осуществления обработки персональных данных физических лиц, передавших свои персональные данные для обработки Оператору (далее – субъекты персональных данных) с использованием и без использования средств автоматизации, устанавливает процедуры, направленные на предотвращение нарушений законодательства Российской Федерации, устранение последствий таких нарушений, связанных с обработкой персональных данных.

1.3. Политика конфиденциальности разработана с целью обеспечения защиты прав и свобод субъектов персональных данных при обработке их персональных данных, а также с целью установления ответственности должностных лиц Оператора, имеющих доступ к персональным данным субъектов персональных данных, за невыполнение требований и норм, регулирующих обработку персональных данных.

1.4. Персональные данные Субъекта персональных данных – это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу.

1.5. Оператор осуществляет обработку следующих персональных данных Пользователей:

  • Фамилия, Имя, Отчество;
  • Адрес электронной почты;
  • Номер телефона;
  • иные данные, необходимые Оператору при оказании услуг Пользователям, для обеспечения функционирования Сайта.

1.6. Оператор осуществляет обработку персональных данных Субъектов персональных данных в следующих целях:

  • обеспечение возможности обратной связи от Специалистов Оператора по запросам Пользователей;
  • обеспечение возможности онлайн оплаты заказанных на Сайте услуг;
  • обеспечения исполнения обязательств Оператора перед Пользователями;
  • в целях исследования рынка;
  • информирования Субъекта персональных данных об акциях, конкурсах, специальных предложениях, о новых услугах, скидок, рекламных материалов и других сервисов, а также получения коммерческой или рекламной информации и бесплатной продукции, участия в выставках или мероприятиях, выполнения маркетинговых исследований и уведомления обо всех специальных инициативах для клиентов;
  • статистических целях;
  • в иных целях, если соответствующие действия Оператора не противоречат действующему законодательству, деятельности Оператора, и на проведение указанной обработки получено согласие Субъекта персональных данных.

1.7. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:

  • сбор;
  • запись;
  • систематизацию;
  • накопление;
  • хранение;
  • уточнение (обновление, изменение);
  • извлечение;
  • использование;
  • передачу (распространение, предоставление, доступ);
  • обезличивание;
  • блокирование;
  • удаление;
  • уничтожение.

2. ПРИНЦИПЫ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

2.1. При обработке персональных данных Оператор руководствуется следующими принципами:

  • законности и справедливости;
  • конфиденциальности;
  • своевременности и достоверности получения согласия субъекта персональных данных на обработку персональных данных;
  • обработки только персональных данных, которые отвечают целям их обработки;
  • соответствия содержания и объема обрабатываемых персональных данных заявленным целям обработки. Обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки;
  • недопустимости объединения баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместимых между собой;
  • хранения персональных данных в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных, не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных;
  • уничтожения либо обезличивания персональных данных по достижению целей, их обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей.

2.2. Обработка персональных данных Оператором осуществляется с соблюдением принципов и правил, предусмотренных:

  • Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных»;
  • Настоящей Политикой конфиденциальности;
  • Всеобщей Декларацией прав человека 1948 года;
  • Международного пакта о гражданских и политических правах 1966 года;
  • Европейской конвенции о защите прав человека и основных свобод 1950 года;
  • Положениями Конвенции Содружества Независимых Государств о правах и основных свободах человека (Минск, 1995 год), ратифицированной РФ 11.08.1998 года;

Источник: https://www.dvitex.ru/service_fiz/nedvizhimost/deklaratsiya-3-ndfl/

Уплата налога третьим лицом. Бухгалтер 911, № 34, Август, 2017

Законна ли оплата третьему лицу, за заполнение бланков 3 НДФЛ?
уплата налогов, представительство, бухучет

Согласно п. 38.

2 НКУ уплата налога и сбора осуществляется плательщиком налога непосредственно, а в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, — налоговым агентом или представителем плательщика налога.

И поскольку тривиальный вариант «непосредственной уплаты» вас не интересует, сразу же ставим на нем точку. Налоговых агентов также сразу отставим в сторону.

Здесь же отметим, что такая особенность уплаты в бюджет НДС, как списание его суммы казначейством с электронного счета конкретного плательщика в СЭА НДС, по-видимому, станет препятствием для уплаты этого налога третьим лицом (минуя банковский счет плательщика НДС). Ведь если некое третье лицо попытается пополнить электронный счет плательщика НДС в СЭА НДС, то по формальным признакам такую транзакцию никак не получится назвать «уплатой налога».

Да, а с так называемыми представителями плательщиков налогов (кроме, видимо, НДС) разберемся подробнее.

Налоговое представительство

Если коротко, то представитель плательщика налогов — это лицо, которое «на основании закона или доверенности» осуществляет представительство законных интересов и ведение дел плательщика налогов, «связанных с уплатой налогов» (п. 19.2 НКУ).

Причем осуществляет на правах, аналогичных «плательщицким» (п. 19.3 НКУ).

Давайте присмотримся внимательнее к представителю плательщика налогов, действующему на основании доверенности последнего.

Смотрите. Согласно ч. 1 ст. 237 ГКУ представительством является правоотношение, в котором одна сторона (представитель) обязана или имеет право совершить сделку от имени другой стороны, которую она представляет.

Вообще-то, ч. 3 ст. 237 ГКУ устанавливает, что представительство может возникать по самым разным основаниям, таким как: договор, закон, акт органа юрлица и т. д. В нашем случае в п. 19.2 НКУ упоминается лишь доверенность.

В соответствии с ч. 3 ст. 244 ГКУ доверенность — это письменный документ, выдаваемый одним лицом другому лицу для представительства интересов первого перед третьими лицами. Говоря попросту, в нашем случае — это документ, подтверждающий налоговикам право представителя плательщика налогов совершать соответствующие действия от имени последнего. Право!

Но в процитированной выше ч. 1 ст. 237 ГКУ речь идет не только о праве, но и об обязанности представителя.

Ведь абсолютно ясно, что одно юрлицо — налоговый представитель — не станет действовать в интересах другого лица — плательщика налогов — безвозмездно. Доверенность сама по себе обязать его делать соответствующие «телодвижения» не может.

А что может? Ответ: тот самый договор, который упомянут как основание представительства в ч. 3 ст. 237 ГКУ.

И тогда получаем «складушечку»: ведь согласно ч. 1 ст. 244 ГКУ представительство, основанное на договоре, может осуществляться по доверенности.

Более того, из всего сказанного следует, что такой договор должен иметь все существенные признаки договора поручения (ст. 1000 ГКУ), по которому одна сторона (поверенный — представитель плательщика налогов) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя — плательщика налогов) определенные юридические действия.

И, в частности, такое юридическое действие, как уплата от имени другой стороны (и за ее счет!) этих самых налогов.

Сразу же делаем акцент на словах «за счет другой стороны». В данном случае: за счет плательщика налогов как доверителя по договору. Другими словами, представитель платит налоги не «за» плательщика налогов, а «от имени» и «за счет» последнего.

И разница тут не синтаксическая, а экономическая: в бюджеты и/или фонды уплачиваются как бы не «собственные» деньги представителя, а «транзитные» — плательщика налогов.

Даже если представитель сперва осуществляет перечисление за счет своих оборотных средств (в результате чего у него в учете возникает дебиторская задолженность плательщика), а уже потом плательщик налогов погашает такую дебиторку.

Тут же заметим, что в роли физлица, уплатившего налог предприятия, может выступить директор (ну или учредитель) этого самого предприятия. А в качестве отчета о выполнении поручения (ст. 1006 ГКУ) — предоставить соответствующий авансовый отчет с приложением квитанции банка как подтверждающего документа.

Разумеется, также на основании соответствующего договора поручения.

Деньги в бюджет особо «не нюхают»

Заметим, что с уплатой налогов третьим лицом налоговики прямо соглашаются в 135.04 ЗІР. Беда здесь в другом. И не только «здесь» — поскольку ошибочное утверждение налоговиков из этой старой консультации перекочевало в свежее письмо ГФСУ от 24.05.2017 г. 343/6/99-99-17-01-15/ІПК.

Смотрите: прямо признавая право представителя плательщика налогов уплатить за последнего его денежное обязательство или налоговый долг, налоговики ничтоже сумняшеся утверждают, что сумма уплаченного денежного обязательства или налогового долга плательщика считается его облагаемым доходом .

Но так будет только в том случае, если из договора сторон следует, что уплата налога представителем имеет безвозмездный характер. Ну или она осуществляется не за счет доверителя.

Или по истечении срока исковой давности доверитель не возместит налоговому представителю причитавшиеся тому суммы.

В остальных же случаях о возникновении дохода у доверителя (плательщика налогов) говорить не приходится.

Кстати, из приведенных в конце статьи проводок явно видно, что доходами здесь и «не пахнет».

Как заплатить и как отразить

Также ясно, что, как правило, все эти вопросы возникают именно тогда, когда у плательщика налогов либо тривиально нет денег на самостоятельную уплату своих налогов, либо из-за возникновения налогового долга он попал под процедуру налогового залога — с соответствующими трудностями перечисления средств со своего текущего счета.

Да, заменить должника в обязательстве путем оформления соответствующего договора в такой ситуации у третьего лица не получится, поскольку налоговики прямо будут тыкать пальцем в п. 87.7 НКУ. Зато в п. 87.3 НКУ как источник погашения именно налогового долга плательщика налогов подобное погашение (уплата) представителем последнего не запрещено.

И это соответствует духу п. 87.1 НКУ, разрешающего погашение налогового долга за счет не только собственных, но и заемных средств.

И пусть при наличии временного разрыва между моментом уплаты денежного обязательства (налогового долга) представителем плательщика налогов и моментом компенсации этих сумм представителю это смахивает на заем (ст.

1046 ГКУ)… Но тогда под аналогичное подозрение попадал бы любой посреднический договор, по которому компенсация расходов поверенного в интересах доверителя «опаздывает» по отношению к платежу, осуществленному поверенным в интересах доверителя за счет собственных оборотных средств.

Главное — эта уплата налога (платеж налогового представителя) не безвозмездна. Ведь потом при случае плательщик налогов возместит такие суммы своему представителю.

Кстати, и сами «представительские» услуги по соответствующему договору поручения между представителем и плательщиком налогов также не являются безвозмездными. Это важно…

В завершение заметим, что, оформляя платежное поручение на уплату налога в качестве представителя плательщика налогов, вам нужно ориентироваться на пример 2 заполнения поля «Призначення платежу», приведенный в п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 24.07.2015 г. № 666.

Не забудьте указать также реквизиты договора поручения.

Это предупредит возможные вопросы вашего обслуживающего банка.

Да, а что касается отражения в учете, то проводки см. в таблице.

п/п

операции

Бухгалтерский учет

дебет

кредит

Учет у представителя плательщика

1

Перечислен налог по договору поручения

377

311

2

Поступили средства в возмещение перечисленного налога*

311

377

Учет у плательщика налогов

а) если налоговый представитель — юрлицо

3

Погашено налоговое обязательство**

641

685

4

Перечислено возмещение представителю

377

311

5

Зачтены задолженности

685

377

б) если налоговый представитель — физлицо

6

Погашено налоговое обязательство***

641

372

7

Возмещены расходы подотчетному лицу

372

301

* Вознаграждение поверенного отражается в обычном порядке.

** На основании отчета представителя.

*** Согласно утвержденному авансовому отчету.

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2017/august/issue-34/article-29812.html

Округ закона
Добавить комментарий